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多选题某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务)，该公司下列税务处理正确的有（　）A6月份委托加工业务进项税13.4万元B6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元C7月销项税为14.96万元D9月份进项税为13.4万元

题目
多选题
某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务)，该公司下列税务处理正确的有（　）
A

6月份委托加工业务进项税13.4万元

B

6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元

C

7月销项税为14.96万元

D

9月份进项税为13.4万元

相似考题

1.某工厂(一般纳税人)2000年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月加工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金3.4万元，6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元(无同类产品售价)，8月支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有( )。A．5月份进项税额3.4万元B．6月份销项税额8.5万元C．6月份销项税额9.35万元D．8月份进项税额3.4万元

2.A企业委托B企业（A.B企业均为一般纳税人，增值税税率17％）加工应税消费品一批，发出材料成本67.5万元，支付给B企业加工费用4.5万元，由B企业代收代缴消费税，材料已经加工完毕验收入库，用于直接销售。该委托加工物资加工后入库成本是（）万元。A. 75B. 72C. 67.5D. 80

3.甲企业为增值税一般纳税人，委托A单位加工B材料(非金银首饰)，发出原材料价款40000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明增值税额为3400元。由受托方代收代交的消费税为2000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的B材料用于连续生产应税消费品，该B材料收回时的成本为（ ）元。A．60000B．62000C．32700D．22700

4.A企业委托B企业加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为100 000元，支付的加工费为8 000元(不含增值税)，消费税税率为10%，材料加工完毕验收入库，加工费用等尚未支付，加工后的材料用于继续生产应税消费品。双方适用的增值税税率均为17%。要求：编制A企业拨付委托加工材料、支付加工费、交纳税金、加工完成收回加工物资等业务的会计分录。

更多“某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13”相关问题

  • 第1题：

    甲公司和乙公司均为一般纳税人。20×1年5月9日，甲公司委托乙公司加工一批商品，发出材料一批，共计60000元。5月20日，商品加工完成，甲公司取得的增值税专用发票上注明的加工费为8000元，增值税为1 360元，该批商品收回后将用于销售。5月22日。甲公司收到该批商品，并支付运杂费500元，商品已验收入库。甲公司该批商品的人账价值应为（ ）元。

    A．60500

    B．68000

    C．68500

    D．69860


    正确答案：C

  • 第2题：

    2019年1月15日，甲公司（小规模纳税人）委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出的B材料成本为100000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，收回材料后直接销售。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该批材料后的入账价值是（　　）元。

    A.123400　　　

    B.130000　　

    C.133400　　

    D.120000

    答案：C
    解析：
    考察应交税费

    该批材料收回后直接用于销售，支付的消费税应该计入委托加工物资成本。所以甲公司收回该批材料后的入账价值为100000+20000+3400+10000=133400（元）。

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司（增值税一般纳税人）加工产品一批（非应税消费品），共100 000 件。2019 年6 月20 日，发出材料，计划成本为6 000 000元，材料成本差异率为-3%。7 月20 日，支付商品加工费130 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为16 900 元。8 月5日，上述100 000 件商品加工完毕，已办理验收入库手续，每件计划成本为59 元。不考其他因素，甲公司收回产品验收入库的会计处理正确（ ）。
    A.借：原材料6 130 000
    贷：委托加工物资6 130 000
    B.借：原材料5 900 000
    材料成本差异50 000
    贷：委托委托加工物资5 950 000
    C.借：库存商品5 950 000
    贷：委托加工物资5 950 000
    D.借：库存商品5 900 000
    产品成本差异50 000
    贷：委托加工物资5 950 000


    答案：D
    解析：
    发出委托加工材料时:
    借：委托加工物资6 000 000
    贷：原材料6 000 000
    结转发出材料应分摊的材料成本差异时:
    借：材料成本差异180 000
    贷：委托加工物资180 000
    支付加工费时:
    借：委托加工物资130 000
    应交税费一一应交增值税(进项税额) 16 900
    贷：银行存款146 900
    验收入库时:
    借：库存商品(59×100 000) 5 900 000
    产品成本差异50 000
    贷：委托加工物资(6 000 000-180 000+130 000) 5 950 000

  • 第4题：

    甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。委托外单位加工材料（非金银首饰）一批，原材料价款为4000 元，支付加工费2000元和增值税340 元（已取得增值税专用发票）。由委托方代收代缴消费税300元，税费已支付。材料已验收入库，甲公司准备将该批材料继续用于生产应税消费品。则该批材料的入账价值是（ ）元。

    A.6430
    B.6300
    C.6000
    D.6640

    答案：C
    解析：
    材料的入账价值＝4000＋2000＝6000（元）

  • 第5题：

    甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，2x20年，有关该业务的资料如下：
    （1）甲企业发出材料一批，实际成本为392 000元；
    （2）甲企业以银行存款支付乙企业加工费58 000元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税；
    （3）甲企业以银行存款支付往返运杂费10 000元；
    （4）材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。
    （1）计算甲企业应支付的增值税和消费税。
    （2）计算甲企业收回加工材料的实际成本。
    （3）编制甲企业的有关会计分录。


    答案：
    解析：
    （1）消费税是价内税，增值税是价外税，因此在计算增值税的时候是应支付的增值税＝58 000×13%＝7 540（元）。（1分）
    在计算消费税的时候应该先换算出不含税的金额，再计算应支付的消费税。
    应支付的消费税＝（392 000＋58 000）÷（1－10%）×10%＝50 000（元）。（2分）
    纳税人委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式是：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）。
    （2）题目说的是甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，这种情况的消费税是可以抵扣的，不计入成本中。（1分）
    收回加工材料实际成本＝392 000＋58 000＋10 000＝460 000（元）。（1分）
    （3甲企业的分录如下：
    ①借：委托加工物资 392 000
    　　　贷：原材料 392 000（1分）
    ②借：委托加工物资 58 000
    　　　应交税费——应交增值税（进项税额）7 540
    　　　应交税费——应交消费税 50 000
    　　　贷：银行存款115 540（2分）
    ③借：委托加工物资 10 000
    　　　贷：银行存款 10 000（1分）
    ④借：原材料 460 000
    　　　贷：委托加工物资 460 000（1分）

  • 第6题：

    某生产厂家（一般纳税人）2010年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比对。本月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月份没有其他销售业务）。该企业下列税务处理正确的有（）

    • A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
    • B、6月应纳增值税1.50万元
    • C、6月份运费抵扣进项税0.063万元
    • D、8月进项税3.4万元

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    甲企业为一般纳税人，委托乙企业加工某非金银首饰材料（应税消费品），发出原材料价款20000元，支付加工费5000元，取得的增值税专用发票上注明增值税额为850元，由受托方代收代缴的消费税为500元，材料已加工完毕。收回材料用于继续生产应税消费品，该材料收回时的成本为（）元。

    • A、25000
    • B、25500
    • C、20850
    • D、20500

    正确答案:A

  • 第8题：

    甲公司和乙公司均为增值税的一般纳税人。2009年5月9日，甲公司委托乙公司加工一批商品，拨出材料共计80000元。5月20日，商品加工完成，甲公司取得的增值税专用发票上注明的加工费为7000元，增值税为1190元，该批商品收回后将用于销售。5月22日，甲公司收到该批商品，并支付运杂费1000元，商品已验收入库。甲公司该批商品的入账价值应为（）元。

    • A、80000
    • B、88000
    • C、87000
    • D、89900

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    甲企业为一般纳税人，委托乙企业加工某非金银首饰材料（应税消费品），发出原材料价款20000元，支付加工费5000元，取得的增值税专用发票上注明增值税额为850元，由受托方代收代缴的消费税为500元，材料已加工完毕。收回材料用于继续生产应税消费品，该材料收回时的成本为()元。
    A

    25000

    B

    25500

    C

    20850

    D

    20500


    正确答案： D
    解析： 该材料收回时的成本=20000+5000=25000(元)。收回材料用于继续生产应税消费品的，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”。

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的W材料，发出原材料的成本为50000元，加工费为10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工W材料的成本为（　）元。（2018）
    A

    60000

    B

    65700

    C

    64000

    D

    61700


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，原材料按实际成本核算，该企业12月份发生的有关经济业务如下： （1）5月，购入A材料5000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（不考虑增值税），材料已验收入库，款项均已通过银行付清。 （2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本10000元，支付加工费5000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为850元，由受托方代收代缴的消费税为1500元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。 （3）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。 根据资料（1），下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是（）。
    A

    运输过程中的合理损耗

    B

    采购过程中发生的保险费

    C

    增值税专用发票上注明的价款

    D

    增值税专用发票上注明的增值税税额


    正确答案： D,B
    解析： 增值税专用发票上注明的增值税税额计入应交税费，不计入成本。

  • 第12题：

    问答题
    化妆品厂（一般纳税人）2017年3月份购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税款51000元；当月将该批材料全部发往乙企业委托其加工一批化妆品，本月加工完毕，全部收回，其消费税已由乙企业代收代缴。支付加工费，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明不含税加工费8000元、辅助材料4800元；乙企业无同类产品销售价格。本月收回委托乙企业加工的化妆品中，80％直接对外销售，取得不含税销售额400000元；剩余20％作为福利发给本厂职工。该化妆品消费税适用税率15％。要求：计算乙企业应代收代缴的消费税和甲厂当月应纳的消费税。

    正确答案： 乙企业应代收代缴消费税款=（300000+8000+4800）÷（1-15％）×15％=368000×15％=55200（元）（2）甲厂当月委托加工收回的化妆品销售应纳的消费税：
    售价400000>受托方计税价格368000×80％=294400（元），根据财法[2012]8号文规定，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
    应纳消费税=400000×15％-55200×80％=15840（元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某工厂（一般纳税人）2005年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元，于当月通过认证。6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（ ）。

    A．5月份进项税3.4万元

    B．6月销项税8.5万元

    C．6月销项税9.35万元

    D．8月进项税3.4万元


    正确答案：AC
    5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元，于当月通过认证，那么5月的进项税额就是3.4万元。6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，属于视同销售，需要按照组价计算销项税额50×（1+10%）×17%＝9.35（万元）。

  • 第14题：

    甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的W材料，发出原材料的成本为50000元，加工费为10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工W材料的成本为（　　）元。

    A.60000
    B.65300
    C.64000
    D.61300

    答案：C
    解析：
    因收回W材料后直接用于出售，乙企业代收代缴的消费税计入委托加工物资成本，且加工费已取得增值税专用发票，其进项税额可以进行抵扣，所以甲企业收回委托加工W材料的成本=50000+10000+4000=64000（元）。

  • 第15题：

    A公司和B公司均为一般纳税人。2011年7月9日，A公司委托乙公司加工一批商品，发出材料一批，共计60000元。7月20日，商品加工完成，A公司取得的增值税专用发票上注明的加工费为7000元，增值税为1020元，该批商品收回后将用于销售。7月22日，A公司收到该批商品，并支付运杂费600元，商品已验收入库。A公司该批商品的入账价值应为( )元。

    A:56000
    B:67600
    C:67000
    D:60600

    答案：B
    解析：
    凡属加工物资用于应交增值税项目并取得了增值税专用发票的一般纳税企业，其加工物资所应负担的增值税可作为进项税，不计入加工物资成本。所以该批商品的入账价值=60000+7000+600=67600(元)。

  • 第16题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为13万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（　）万元。

    A.720
    B.733
    C.800
    D.813

    答案：A
    解析：
    委托加工物资收回后用于消费税应税项目的，受托方代收代缴的消费税可以抵扣，应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，不计入委托加工物资成本。收回的委托加工物资的实际成本＝620＋100＝720（万元）。

  • 第17题：

    下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（）。

    • A、支付的委托加工费
    • B、随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已通过税务认证）
    • C、支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税
    • D、随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
    • E、发出的用于委托加工物资的材料

    正确答案:A,C,D,E

  • 第18题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，原材料按实际成本核算，该企业12月份发生的有关经济业务如下： （1）5月，购入A材料5000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（不考虑增值税），材料已验收入库，款项均已通过银行付清。 （2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本10000元，支付加工费5000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为850元，由受托方代收代缴的消费税为1500元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。 （3）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。 根据资料（2），关于甲企业委托加工业务会计处理，正确的是（）。

    • A、收回委托加工物资的成本为15000元
    • B、收回委托加工物资的成本为16500元
    • C、受托方代收代缴的消费税1500元应计入委托加工物资成本
    • D、受托方代收代缴的消费税1500元应记入“应交税费”科目的借方

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，原材料按实际成本核算，该企业12月份发生的有关经济业务如下： （1）5月，购入A材料5000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（不考虑增值税），材料已验收入库，款项均已通过银行付清。 （2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本10000元，支付加工费5000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为850元，由受托方代收代缴的消费税为1500元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。 （3）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。 根据资料（1），下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是（）。

    • A、运输过程中的合理损耗
    • B、采购过程中发生的保险费
    • C、增值税专用发票上注明的价款
    • D、增值税专用发票上注明的增值税税额

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    多选题
    某生产厂家（一般纳税人）2010年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比对。本月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月份没有其他销售业务）。该企业下列税务处理正确的有（）
    A

    6月份委托加工业务进项税13.4万元

    B

    6月应纳增值税1.50万元

    C

    6月份运费抵扣进项税0.063万元

    D

    8月进项税3.4万元


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的 W材料，发出原材料的成本为50 000元，加工费为10 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4 000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工 W材料的成本为（　　）元。
    A

    60 000

    B

    65 700

    C

    64 000

    D

    61 70


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    A企业委托B企业（A.B企业均为增值税一般纳税人，增值税税率17%）加工应税消费品一批，发出材料成本67.5万元，支付给B企业加工费用4.5万元，由B企业代收代缴的消费税税率为10%，材料已经加工完毕验收入库，用于直接销售。该委托加工物资加工后的入库成本是（）万元。
    A

    75

    B

    72

    C

    67.5

    D

    80


    正确答案： A
    解析： 企业委托外单位加工物资的成本包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等，包括委托加工物资所应负担的消费税（指属于消费税应税范围的加工物资）等。消费税的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）=（67.5+4.5）÷（1-10%）=80（万元），由受托方代收代缴的消费税=80×10%=8（万元），所以，该委托加工物资加工后的入库成本=67.5+4.5+8=80（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，原材料按实际成本核算，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5月，购入A材料5000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（不考虑增值税），材料已验收入库，款项均已通过银行付清。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本10000元，支付加工费5000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为850元，由受托方代收代缴的消费税为1500元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。根据资料（2），关于甲企业委托加工业务会计处理，正确的是()。
    A

    收回委托加工物资的成本为15000元

    B

    收回委托加工物资的成本为16500元

    C

    受托方代收代缴的消费税1500元应计入委托加工物资成本

    D

    受托方代收代缴的消费税1500元应记入“应交税费”科目的借方


    正确答案： D,C
    解析： 材料收回后用于继续生产应税消费品的，受托方代收代缴的消费税1500元应记入“应交税费”科目的借方。

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