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单选题下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（）。A 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行B 控制本身的设计就是无效的C 内部控制运行有效D 所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

题目
单选题
下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（）。
A

控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

B

控制本身的设计就是无效的

C

内部控制运行有效

D

所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

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1.商业银行内部控制评价实施包括了解内部控制体系与实施测试和分析。其中了解内部控制体系是指应了解()，确认评价范围，确定被评价机构的内部控制体系的健全程度，然后决定实施测试所采取的方法。A、被评价机构内部控制体系的主要控制点B、被评价机构内部控制体系的健全情况C、被评价机构内部控制体系的基本情况D、被评价机构内部控制体系的运行情况

2.下列属于内部控制审计工作底稿中记录的内容有()。A.内部控制审计计划B.测试内部控制的程序及结果C.风险评估的过程及结果D.对控制缺陷的评价E.形成的审计结论和意见

3.内部控制测评的正确步骤是（ ）。A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价 B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价 C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试 D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

4.下列不属于评价的作用的是A、了解情况B、说明计划C、控制质量D、测量结果E、得出结论

更多“下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（　）。

    A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
    B.了解业务流程层面应执行穿行测试
    C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
    D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

    答案：A
    解析：
    应是确定重要业务流程和重要交易类别，而不是所有业务流程和交易类别。

  • 第2题：

    下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（　）。

    A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    B、控制本身的设计就是无效的
    C、内部控制运行有效
    D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

    答案：C
    解析：
    控制运行有效性是控制测试的目标，了解内部控制的深度不包括测试内部控制运行的有效性。

  • 第3题：

    “企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。

    • A、内部控制评价
    • B、内部控制审计
    • C、内部控制鉴证
    • D、内部控制测试

    正确答案:A

  • 第4题：

    内部控制评价程序一般是（）。

    • A、了解与记录内部控制
    • B、初步评价控制风险
    • C、实施控制测试
    • D、评价内部控制的强弱

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。

    • A、实施的程序
    • B、了解的重要业务流程
    • C、风险评估过程
    • D、对内部控制设计和执行情况的评价结论

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。
    A

    实施的程序

    B

    了解的重要业务流程

    C

    风险评估过程

    D

    对内部控制设计和执行情况的评价结论


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    内部控制评价程序一般是（）。
    A

    了解与记录内部控制

    B

    初步评价控制风险

    C

    实施控制测试

    D

    评价内部控制的强弱


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有（　　）。
    A

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    B

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    C

    控制本身的设计就是无效的

    D

    内部控制运行有效


    正确答案： B,D
    解析：
    注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。D项，“内部控制运行有效”是控制测试后的结论，不是了解内部控制后对控制的评价结论。

  • 第9题：

    多选题
    按照《评价指引》规定，企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中，正确的有（）。
    A

    内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

    B

    企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告

    C

    对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整

    D

    企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核内部控制评价报告。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责，因此选项D不正确。

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。
    A

    有重大缺陷的内部控制

    B

    拟信赖的内部控制

    C

    对财务报表有重大影响的内部控制

    D

    并未有效运行的内部控制


    正确答案： C
    解析： 注册会计师一般只对准备信赖并且能够大量减少实质性程序的内部控制进行控制测试。注册会计师应当实施控制测试的情形主要包括两种情况：在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第11题：

    单选题
    下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（　　）。
    A

    在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地运行

    B

    注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表审计相关的内部控制

    C

    小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解

    D

    执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行


    正确答案： B
    解析：
    A项，了解内部控制包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行。对控制是否得到一贯有效执行的测试属于控制测试；B项，注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制；C项，了解内部控制是必须的程序。

  • 第12题：

    单选题
    商业银行内部控制评价实施包括了解内部控制体系与实施测试和分析。其中了解内部控制体系是指应了解（），确认评价范围，确定被评价机构的内部控制体系的健全程度，然后决定实施测试所采取的方法。
    A

    被评价机构内部控制体系的主要控制点

    B

    被评价机构内部控制体系的健全情况

    C

    被评价机构内部控制体系的基本情况

    D

    被评价机构内部控制体系的运行情况


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关了解和测试内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。

    A.注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计
    B.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
    C.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
    D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的

    答案：A
    解析：
    了解内部控制的深度不仅评价控制的设计，还包括确定已设计的内 部控制是否得到执行。

  • 第14题：

    注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（　）。

    A、对财务报表有重大影响的内部控制
    B、并未有效运行的内部控制
    C、有重大缺陷的内部控制
    D、拟信赖的内部控制

    答案：D
    解析：
    注册会计师一般只对准备信赖并且能够大量减少实质性程序的内部控制进行控制测试。注册会计师应当实施控制测试的情形主要包括两种情况：在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第15题：

    注册会计师对内部控制的评价步骤，下面选项哪些是正确的（）。

    • A、内部控制评价计划
    • B、了解内部控制
    • C、记录内部控制
    • D、内部控制评价获取证据方法
    • E、内部控制评价指标

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第16题：

    下列关于现场检查中测试的步骤顺序正确的是（）

    • A、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施实质性测试，评价内部控制，实施符合性测试
    • B、了解内部控制环节，实施实质性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施符合性测试
    • C、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施符合性测试，评价内部控制，实施实质性测试
    • D、了解内部控制环节，实施符合性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施实质性测试

    正确答案:C

  • 第17题：

    多选题
    下列结论中，属于了解内部控制后对控制的评价的是（  ）。
    A

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    B

    控制本身的设计就是无效的

    C

    内部控制运行有效​

    D

    所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    “企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。
    A

    内部控制评价

    B

    内部控制审计

    C

    内部控制鉴证

    D

    内部控制测试


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列关于内部控制评价的说法中，正确的有（　　）。
    A

    企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告

    B

    内部控制评价报告应当报经总经理批准后对外披露或报送相关部门

    C

    对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整

    D

    只有不存在重大缺陷和重要缺陷的情形，才可以出具评价期末内部控制有效的结论


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门；D项，内部控制有效性的结论，对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效的结论。

  • 第20题：

    多选题
    下列有关了解内部控制后对控制的评价结论的说法中，恰当有（）。
    A

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    B

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    C

    控制本身的设计就是无效的

    D

    内部控制运行有效


    正确答案： C,B
    解析： 选项D错误，因为"内部控制运行有效"是控制测试后的结论，不是了解内部控制后对控制的评价结论。注册会计师了解内部控制后，可能的评估结论有以下三种：（1）所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行（选项A）；（2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行（选项B）；（3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制（选项C）。

  • 第21题：

    多选题
    《企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露的内容包括（）。
    A

    内部控制评价工作的总体情况

    B

    内部控制评价的依据、程序和方法

    C

    内部控制中所有缺陷拟采取的整改措施

    D

    对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论


    正确答案： C,B
    解析： 企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露：（1）董事会对内部控制报告真实性的声明，实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责。（2）’内部控制评价工作的总体情况，即概要说明。（3）内部控制评价的依据，一般指《内控规范》、《评价指引》及企业在此基础上制定的评价办法。（4）内部控制评价的范围，描述内部控制评价所涵盖的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项。（5）内部控制评价的程序和方法。（6）内部控制缺陷及其认定情况，主要描述适用于企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致，同时，根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（7）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。（8）内部控制有效性的结论，对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论，对存在重大缺陷的情形，不得做出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。

  • 第22题：

    单选题
    以下结论中，不属于了解内部控制后对控制作出的评价的是（）。
    A

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    B

    控制本身的设计就是无效的

    C

    内部控制运行有效

    D

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行


    正确答案： A
    解析： 选项C属于控制测试的功能，因为"内部控制运行有效"是控制测试后的结论，不是了解内部控制后对控制的评价结果

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师对内部控制的评价步骤，下面选项哪些是正确的（）。
    A

    内部控制评价计划

    B

    了解内部控制

    C

    记录内部控制

    D

    内部控制评价获取证据方法

    E

    内部控制评价指标


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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