与审计客户管理层就对会计准则的运用进行沟通
提供特定技术支持,且不承担管理层职责
将审计客户(非公众利益实体)批准的分录过入试算平衡表
为审计客户提供内部审计服务
第1题:
注册会计师认为在审计业务中需要利用专家的工作,而被审计单位拒绝这一要求或拒绝向专家提供必要的资料
专家由于保密的要求等原因拒绝向注册会计师提供必要的信息或对注册会计师的提问回答不充分
被审计单位会计政策的选用、会计估计的做出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定
专家不能取得作出结论的所有必要信息
第2题:
内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证
在了解被审计单位的内部控制时,可实施重新执行程序
建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任
控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行
第3题:
在确定组成部分重要性时,无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式
对不同组成部分确定的重要性的汇总数,有可能高于集团财务报表整体重要性
组成部分注册会计师需要使用集团财务报表重要性,以评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大
在制定组成部分总体审计策略时,需要确定组成部分的重要性
第4题:
分类和可理解性
表达与披露
准确性和计价
分类
第5题:
注册会计师应假定与收入确认相关的所有认定存在舞弊风险
存在舞弊风险迹象,一定表明发生了舞弊
收入确认舞弊手段仅仅体现为为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入
分析程序对于识别收入确认舞弊风险较为有效
第6题:
根据使用的目的不同,审计程序可以分为风险评估程序和进一步审计程序
进一步审计程序包括控制测试和实质性程序,实质性程序又包括实质性分析程序和细节测试
注册会计师执行控制测试可能用到的程序有观察、检查、询问、穿行测试、分析程序和重新执行
注册会计师在总体复核阶段必须使用分析程序
第7题:
注册会计师应当考虑管理层作出评估的过程.依据的假设以及应对计划
纠正管理层缺乏分析的错误不是注册会计师的责任
管理层评估持续经营能力涵盖的期间可以短于自财务报表日起的12个月
即使有些事项超出管理层评估期间,注册会计师也需要针对此询问管理层
第8题:
对数据中心和网络运行的控制
对系统软件的购置、修改和维护的控制
对系统生成的例外报告进行人工干预的控制
对接触或访问权限的控制
第9题:
责任方可能是预期使用者,但不是唯一的预期使用者
责任方可能是审计业务委托人,也可能不是委托人
注册会计师的审计意见只能向除管理层之外的预期使用者提供
如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者,那么该业务不构成一项审计业务
第10题:
无根据地比较自己和其他事务所注册会计师的工作
夸大宣传其提供的服务、拥有的资质或获得的经验
客观、真实、得体地向社会公众传递信息推介自己
客观、真实地向社会公众推介自己的职业领域和工作范围
第11题:
第12题:
针对特别风险实施特定的审计程序
对与特别风险相关的一个或多个账户余额实施审计
运用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅
对与特别风险相关的交易或披露实施审计
第13题:
注册会计师应当在发出询证函后予以跟进,必要时再次向被询证者寄发询证函
如果管理层不允许寄发函证,注册会计师可以发表非无保留意见
如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序,则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
为保证回函率,注册会计师应当要求被审计单位安排专人催收函证
第14题:
应由被审计单位先赔偿,不足部分由会计师事务所赔偿
应有会计师事务所先赔偿,不足部分由被审计单位赔偿
应由被审计单位先赔偿,不足部分以不实审计金额为限由会计师事务所赔偿
由会计师事务所和被审计单位按比例同时赔偿
第15题:
报表基础审计
制度基础审计
风险导向审计
账项基础审计
第16题:
实际执行的重要性水平低于财务报表整体的重要性水平
实际执行的重要性旨在将财务报表中未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平
实际执行的重要性通常为计划重要性水平的50%~75%
实际执行的重要性水平是基于降低审计风险目的的操作层次的要求
第17题:
与甲公司管理层讨论运用持续经营假设的理由,询问是否存在导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
实施详细的审计程序,对甲公司持续经营能力做出评估
提请管理层对持续经营能力做出评估
考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告
第18题:
第19题:
专家的收费水平
专家工作的性质、范围和目标
注册会计师和专家之间沟通的性质、时间安排和范围
注册会计师和专家各自的角色和责任
第20题:
将该人员轮换出审计项目组
分派不同的项目组为相关客户提供服务
有审计项目组以外的注册会计师符合人员已执行的工作
定期对该业务实施独立的质量复核
第21题:
测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整
追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易,评价其商业理由
在年末对被审计单位的所有存货进行监盘
第22题:
审计质量不在于工具本身,而是在于分析和相应判断的质量
分析质量的提高程度取决于必须以正确方式提取、分析和连接的基础数据
常规分析工具可以提供审计证据,为会计估计的计算方法是否适当的判断提供支持
注册会计师围绕管理层的数据提取和验证过程执行一套控制测试,然后将管理层生成的信息用于自己的分析
第23题:
误拒风险
信赖不足风险
非抽样风险
误受风险
第24题:
集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷
集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷
组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷
组成部分注册会计师识别出的不影响整个集团的组成部分层面内部控制缺陷