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单选题韩国公司在中国境内未设立机构、场所，2015年年取得境内甲公司支付的贷款利息收入120万元，取得中国境内的华为公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值110万元。2015年度韩国公司在我国应缴纳企业所得税是（）万元。A 30B 19C 38D 12

题目
单选题
韩国公司在中国境内未设立机构、场所，2015年年取得境内甲公司支付的贷款利息收入120万元，取得中国境内的华为公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值110万元。2015年度韩国公司在我国应缴纳企业所得税是（）万元。
A

30

B

19

C

38

D

12

相似考题

1.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。A．12B．14C．18D．36

2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A．12B．14C．17D．34

3.境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司投资收益100万元（不含增值税，下同），取得境内乙公司支付的不动产（该不动产位于境内）转让收入80万元，该项财产原值80万元，已提折旧20万元。2018年度境外A公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.12 B.14 C.18 D.36

4.某外国公司在中国境内设立机构、场所,2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元,2014年该外国公司在我国应缴纳的企业所得税为()。A、10万元B、11万元C、12万元D、13万元

更多“韩国公司在中国境内未设立机构、场所，2015年年取得境内甲公司支付的贷款利息收入120万元，取得中国境内的华为公司支付的”相关问题

  • 第1题：

    境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有两公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内房屋转让收入80万元，该项房屋原值80万元，已计提折旧20万元。2018年度境外A公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.17
    B.14
    C.18
    D.36

    答案：A
    解析：
    财产净值=80-20=60（万元）；应纳企业所得税=［100+50+（80-60）］×10%=17（万元）。A公司在我国境内未设立机构、场所，所以权益性投资收益不免税。

  • 第2题：

    境外甲公司未在境内设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。

    A.股息红利所得
    B.房产转让所得
    C.特许权使用费所得
    D.租金所得

    答案：B
    解析：
    股息、红利等权益性投资收益、特许权使用费收入、租金收入应按全额计缴企业所得税。

  • 第3题：

    境外甲公司2013年4月1日对我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司15%的股权，2013年12月1日又追加投资900万元，增加股权5%，甲公司每年派工作人员入境参加乙公司股权大会和董事会议，并对乙公司的投资业务提出相关建议。2015年1月3日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议。将其持有乙公司的股权10%作价1900万元转让给丙公司，协议约定丙公司分别于4月30日和11月1日支付价款950万元，合同签订当日生效，转让时乙公司未分配利润为200万元，丙公司由于资金周转困难，实际于2015年12月1日一次性支付1900万元。12月10日完成股权变更手续。
    根据上述资料，回答下列问题。

    关于甲公司是否构成在中国境内设立机构、场所的判定，下列说法正确的是（　　）。

    A.甲公司不因上述活动而被认定为在中国境内设立机构、场所
    B.甲公司所派人员对乙公司投资业务提出相关建议的行为，构成在中国境内设立机构、场所
    C.甲公司派人参加股东大会的行为，构成在中国境内设立机构、场所
    D.甲公司派人参加董事会议的行为，构成在中国境内设立机构、场所

    答案：A
    解析：
    本题的考核点是非居民企业派遣人员机构场所的确定。这里考查的是教材上的识记性内容，如果派遣企业仅为在接收企业行使股东权利、保障其合法股东权益而派遣人员在中国境内提供劳务的，包括被派遣人员为派遣企业提供对接收企业投资的有关建议、代表派遣企业参加接收企业股东大会或董事会议等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进行而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所或常设机构。所以甲公司不因上述活动而被认定为在中国境内设立机构、场所。

  • 第4题：

    某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税（　）万元。

    A.16
    B.28
    C.30
    D.20

    答案：A
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得需要差额计税，而且在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的企业所得税税率。应纳企业所得税=[120+（100-60）]×10%=16（万元）。

  • 第5题：

    某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税（　）万元。

    A.16
    B.28
    C.30
    D.20

    答案：A
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得需要差额计税，而且在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的企业所得税税率。应纳企业所得税=[120+（100-60）]×10%=16（万元）。

  • 第6题：

    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2014年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（）万元。

    • A、5
    • B、4
    • C、12.5
    • D、10

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（）。
    A

    1000＋（80－60）=1020万元

    B

    1000＋80=1080万元

    C

    1000＋60=1060万元

    D

    80万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    韩国公司在中国境内未设立机构、场所，2015年年取得境内甲公司支付的贷款利息收入120万元，取得中国境内的华为公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值110万元。2015年度韩国公司在我国应缴纳企业所得税是（）万元。
    A

    30

    B

    19

    C

    38

    D

    12


    正确答案： D
    解析： 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得。因此，应纳企业所得税=120×10%+（180-110）×10%=19（万元）。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得，适用 10%税率的有（ ）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的股息收入

    B

    在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的利息收入

    C

    在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境外的利息收入

    D

    在中国境内设立机构、场所，取得来自中国境外的股息收入，该笔所得与境内所设机构、场所无联系


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    12

    B

    14

    C

    18

    D

    36


    正确答案： C
    解析： 应纳企业所得税=100X10％+（80-60）X10％=12（万元）

  • 第11题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）。
    A

    32万元

    B

    34万元

    C

    58万元

    D

    85万元


    正确答案： A
    解析： 对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。该境外公司应纳企业所得税=500×10%+350×10%=85（万元）

  • 第12题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的不动产转让收入80万元，该项不动产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。
    A

    12

    B

    14

    C

    18

    D

    36


    正确答案： C
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时减按10％的企业所得税税率。应纳企业所得税=[100+（80-60）]×10％=12（万元）。

  • 第13题：

    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(　)万元。

    A.32
    B.34
    C.58
    D.85

    答案：D
    解析：
    该境外公司在我国应缴纳企业所得税=500×10％＋350×10％＝85（万元）

  • 第14题：

    境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2018年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.20
    B.24
    C.26
    D.32

    答案：A
    解析：
    动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地，所以取得境内丙公司支付的设备转让收入来源于境外，不在我国纳税；2018年甲公司在我国应缴纳的企业所得税=200×10%=20（万元）。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有（　）。

    A.在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入
    B.在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入
    C.在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入
    D.在中国境内设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系

    答案：A,B
    解析：
    本题考核企业所得税的税率。选项C：来自中国境外的利息收入，不需在我国缴纳企业所得税；选项D：来自中国境外的股息收入且该笔所得与其在中国的机构、场所无实际联系，不需在我国缴纳企业所得税。

  • 第16题：

    2018年12月，境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付股息的不含所得税所得270万元，甲公司应扣缴企业所得税（　　）万元。

    A.27
    B.30
    C.36
    D.90

    答案：B
    解析：
    扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含企业所得税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=270÷（1-10%）×10%=30（万元）。

  • 第17题：

    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2017年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（　）。

    A.348万元
    B.499万元
    C.847万元
    D.850万元

    答案：D
    解析：
    非居民企业在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。2014年度应纳税所得额＝500＋350＝850（万元）。

  • 第18题：

    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为（）万元。

    • A、100
    • B、120
    • C、180
    • D、80

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）。
    A

    12万元

    B

    14万元

    C

    18万元

    D

    36万元


    正确答案： A
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的企业，属于非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税。对于非居民企业股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。因此，应纳企业所得税＝100×10%＋（80－60）×10%＝12（万元）。

  • 第20题：

    多选题
    境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有两公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内不动产转让收入80万元，该项不动产原值80万元，已计提折旧20万元。则下列说法正确的有（  ）。
    A

    A公司在我国取得的股息红利所得免税

    B

    A公司在我国取得的股息红利所得应纳企业所得税15万元

    C

    A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税8万元

    D

    A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税2万元


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为（）万元。
    A

    100

    B

    120

    C

    180

    D

    80


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    86

    B

    104

    C

    122

    D

    98


    正确答案： B
    解析： 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得，以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=800X10％+（180-120）X10％=86（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，实行源泉扣缴的有（  ）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得

    B

    在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，该所得与境内所设机构、场所有实际联系

    C

    在中国境内设立机构、场所。取得来源于中国境内的所得，该所得与境内所设机构、场所没有实际联系

    D

    在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境外的所得，该所得与境内所设机构、场所有实际联系


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。
    A

    12

    B

    14

    C

    18

    D

    36


    正确答案： A
    解析：
    居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。中国境内未设立机构、场所的，实际征税时适用10%税率。应纳企业所得税＝100×10%＋（80－60）×10%＝12（万元）。

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