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多选题税务稽查局的肖兵与李剑对大成房地产公司（内资）进行税务检查，在检查结束交换意见时，税企业双方因如下问题发生争议。如果你负责审理这个案件，请提出正确的审理意见。问题一：太阳公寓开发项目已全部销售完毕，后因业主同开发商有纠纷而需调整合同额，应收房款金额随之减少100万元，理应发冲减生当期的销售收入及税金。而大成公司当期无销售收入，即无营业税也无企业所得税。企业诉求：坚决要求退税，并退还已纳税款的利息。检查人员：由于企业属于持续经营，其发生的销货退回事项，可以用于抵顶以后期间已纳的税款，不予退税，也不支持

题目
多选题
税务稽查局的肖兵与李剑对大成房地产公司（内资）进行税务检查，在检查结束交换意见时，税企业双方因如下问题发生争议。如果你负责审理这个案件，请提出正确的审理意见。 问题一：太阳公寓开发项目已全部销售完毕，后因业主同开发商有纠纷而需调整合同额，应收房款金额随之减少100万元，理应发冲减生当期的销售收入及税金。而大成公司当期无销售收入，即无营业税也无企业所得税。企业诉求：坚决要求退税，并退还已纳税款的利息。 检查人员：由于企业属于持续经营，其发生的销货退回事项，可以用于抵顶以后期间已纳的税款，不予退税，也不支持退还税款所滋生的利息。 问题二：由于2008年前项目长期未启动，此期间涉及该项目的营销费用及公司管理费用均结转当期损益，其中，已转入管理费用中还含有80万元业务招待费和200万元的广告宣传费用。但业务招待费已经按税收规定60%在税前扣除，其余的部分进行了纳税调整。 企业诉求：按照会计制度和会计准则的相关规定，销售费用和管理费用不需要资本化，直接记入到当期损益。 检查人员：销售费用和管理费用不需要资本化，可以记入到当期损益，但其中的招待费与广告费用，当期不得扣除。 问题三：企业本年无收入，但因向受灾地区的捐赠而导致2008年度亏损。 企业诉求：向汶川地震的捐赠可以据实扣除，由于捐赠而增加的亏损可以在未来的五年内弥补。 检查人员：企业没有会计利润不得在税前扣除捐赠支出，况且2008年7月30日国务院发出《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》中有“对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除”的政策执行到2008年12月31日，如果由于捐赠增加了亏损，就意味着这个政策延期了5年。 问题四：天上人间开发项目2007年开始预售，并按预收账款8000万元的20%减除税费（略）并入当年应纳税所得额预缴企业所得税，税率33%，2008年该项目全部销售完毕，并进行所得税汇算，其项目总计已经确定的应纳税所得额是3000万元，2008年所得税税率调整为25%。 企业诉求：由于这个项目是在2008年销售全部结束完毕，应当3000万元的25%计算缴纳企业所得税，抵减2007年按预收账款8000万元的20%预交33%的企业所得税税款。 检查人员：应当分别计算，不能用3000*25%抵减2007年8000*20%*33%已纳税款，2008年应当缴纳的企业所得税税款为（3000-8000*20%）*25%。 问题五：企业将一房产转为投资性房地产，该资产成本价格为7000万元，房产的公允价值为10000万元，按公允价值计价后，会计上不允许折旧和摊销，但企业的该项资产正在出租期间，获得房产的租金收入100万元，税收上已经对租金收入确认征税了。 企业诉求：按房产的公允价值10000万元计提折旧，并在税前扣除。 检查人员：按房产的成本价7000万元计提折旧，可以在税前扣除。 针对上述争议以及有关稽查业务，回答以下问题： 审查法律法律法规的适用主要内容是（）。
A

适用的法律法规是否完整引用

B

引用的法律法规是否正确

C

是否规范引用法律法规

D

法律法规的位阶引用是否符合要求

相似考题

1.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城市维护建设税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城市维护建设税及滞纳金、罚款合计为( )元。A．1215100B．1216115C．1241200D．1256715

2.(2009年)某省税务局拟在2019年8月～10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2019年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。2019年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2019年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购发票问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。问题：1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告为什么2.此项业务王某能否个人收款并简述理由。3.对综合超市虚开农产品收购发票问题，王某在执业时应如何处理

3.（2015年）某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟申请税务行政复议，现向税务师事务所咨询，作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议的，应在复议申请书中载明哪些事项

4..外部争议类咨询是指为纳税人因税务机关检查发生税务争议时，在哪些方面提供咨询援助和专业支持()。A.税务说明B.税务听证C.税务行政复议D.税务行政诉讼E.税务鉴证

更多“税务稽查局的肖兵与李剑对大成房地产公司（内资）进行税务检查，在检查结束交换意见时，税企业双方因如下问题发生争议。如果你负”相关问题

  • 第1题：

    某税务稽查局 2019 年 6 月对辖区内一家企业进行的税务检查时，发现该企业 2018 年 6 月转增的注 册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后，检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴 纳金额的 50%。该检查人员的这一做法遵循的税法使用原则是（ ）。

    A.税收效率原则
    B.税收公平原则
    C.法律不溯及既往原则
    D.新法优于旧法原则

    答案：D
    解析：
    新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。2018 年的最新规定，自 2018 年 5 月 1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。因此在 2018 年 6 月企业应 适用新法，不再适用之前旧法万分之五的规定。

  • 第2题：

    以下（）项是实施税务稽查的必须事项。

    • A、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。
    • B、检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。
    • C、国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》。
    • D、检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当（）。

    • A、由国家税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》
    • B、由地方税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》
    • C、出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》
    • D、向被查对象口头说明来意即可

    正确答案:C

  • 第4题：

    税务检查确需延长检查时间的，应当经（）批准。

    • A、所属税务局领导
    • B、所属税务局局长
    • C、稽查局分管检查领导
    • D、稽查局局长

    正确答案:D

  • 第5题：

    对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。

    • A、税务所
    • B、税款代征单位
    • C、稽查局检查科
    • D、稽查局审理科

    正确答案:A

  • 第6题：

    纳税人因纳税问题与税务机关发生争议时，应当向（）提出税务行政复议。

    • A、当地政府
    • B、当地人民法院
    • C、上一级税务机关
    • D、原税务机关

    正确答案:C

  • 第7题：

    你对企业进行税务检查时，企业人员私下送你一万块钱，请你报税时少报一些，你该怎么办？


    正确答案:严格执法，依法办事是每一个税务工作者应坚持的基本准则，面对这样的情况，我一定会坚持职业准则，灵活的处理这件事情：
    首先，婉言拒绝企业送给我的这一万元，并向其说明我们工作的基本准则，作为税务工作者要时刻坚持维护法律要求，不能违背工作的准则，并且我也是一个做事讲求原则的人，不能因此而犯下错误。
    其次，对企业的行为予以适当的批评，并向企业说明依法纳税是每一个中国公民和企业应尽的义务，同时感谢该企业长期以来对国家税收的贡献，希望企业能够承担起应尽的社会责任自觉纳税。
    再次，向企业介绍符合什么条件可以获得国家的税收优惠，如果企业符合条件欢迎他们进行申报，我一定帮助他们尽快办理。
    最后，再次感谢企业对于我工作的支持，通过这件事情，我一定会进一步加强自身职业道德修养的提升，坚持原则，成为一名合格的税务工作者。

  • 第8题：

    下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）

    • A、税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议
    • B、税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议
    • C、因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议
    • D、因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    问答题
    某省国税局拟在2015年8月～10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各相关企业于2015年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（市）税务稽查局。 2015年4月17日A超市相关人员找到B税务师事务所的执业税务师王某，要求对超市的增值税缴纳情况 进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。 按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2015年4月22日对A超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。请逐一回答以下问题：王某能否代A超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？

    正确答案： 王某可以代A超市撰写自查报告，这属于税务师非鉴证服务中的“代为制作涉税文书”业务。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    外部争议类咨询是指为纳税人因税务机关检查发生税务争议时，在哪些方面提供咨询援助和专业支持（）。
    A

    税务说明

    B

    税务听证

    C

    税务行政复议

    D

    税务行政诉讼

    E

    税务鉴证


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列（）属于税收专项检查的形式。
    A

    某县税务稽查局按照总局统一要求对辖区内中国工商银行进行检查

    B

    某县税务稽查局按照自定计划对辖区内中国工商银行等金融企业进行检查

    C

    某县税务局对辖区内偷税、虚开增值税专用发票等涉税违法犯罪猖獗情况进行专项整治

    D

    某县税务局根据人工选案对辖区内中国工商银行等金融企业进行检查

    E

    某县税务局与公安部门对辖区内某镇制售假发票行为进行专项整治


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某省国家税务局拟在2014年8月-10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2014年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2014年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。王某个人与超市签订协议后，王某因工作较忙，安排与其共事多年，有丰富实务经验的助理人员李某处理该项业务，并授权其以自己的名义全权处理。李某于2014年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。问题：（1）王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？（2）此项业务王某能否个人收款？并简述理南。如果不可以，王某可能会承担哪些责任？（3）王某是否能安排工作经验丰富的助理人员李某以其名义处理相关问题？为什么？（4）对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理？

    正确答案： （1）王某可以代综合超市撰写自查报告，因为自查报告属于涉税文书，税务师可以代理制作。
    （2）王某个人不可以收款，因为税务师执业由税务师事务所委托，不得以个人名义承接业务。税务师以个人名义承接业务或者收费的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。
    （3）王某不可以安排李某以其名义处理相关问题。税务师不得允许他人以本人名义执业。
    （4）委托人示意税务师作不实报告或者不当证明，税务师应当拒绝出具报告，并劝告其停止违法活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟提请税务行政复议，现向税务师事务所咨询，作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议的，应在复议申请书中载明哪些事项?


    答案：
    解析：
    申请人书面申请行政复议的，应当在行政复议申请书中载明下列事项:
    (1)申请人的基本情况，包括公民的姓名、性别、年龄、出生年月、身份证号码、工作单位、住所、邮政编码、联系电话;法人或者其他组织的名称、住所、邮政编码、联系电话和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务;
    (2)被申请人的名称;
    (3)行政复议请求、申请行政复议的主要事实和理由;
    (4)申请人的签名或者盖章;
    (5)申请行政复议的日期。

  • 第14题：

    外部争议类咨询是指为纳税人因税务机关检查发生税务争议时，在哪些方面提供咨询援助和专业支持（）。

    • A、税务说明
    • B、税务听证
    • C、税务行政复议
    • D、税务行政诉讼
    • E、税务鉴证

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。

    • A、税务所
    • B、税款代征单位
    • C、稽查局检查科
    • D、稽查局审理科

    正确答案:A

  • 第16题：

    某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（）元。 

    • A、1215100
    • B、1216115
    • C、1258600
    • D、1274115

    正确答案:D

  • 第17题：

    某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款．因为已过了追征期。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    下列（）属于税收专项检查的形式。

    • A、某县税务稽查局按照总局统一要求对辖区内中国工商银行进行检查
    • B、某县税务稽查局按照自定计划对辖区内中国工商银行等金融企业进行检查
    • C、某县税务局对辖区内偷税、虚开增值税专用发票等涉税违法犯罪猖獗情况进行专项整治
    • D、某县税务局根据人工选案对辖区内中国工商银行等金融企业进行检查
    • E、某县税务局与公安部门对辖区内某镇制售假发票行为进行专项整治

    正确答案:A,C,D,E

  • 第19题：

    下列说法正确的是（）。

    • A、税务机关在调查税收违法案件时经查询所获得的资料，可以用于税收以外的用途
    • B、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书
    • C、税务人员在进行税务检查时有责任为被检查人保守商业秘密
    • D、税务人员在进行税务检查时未出示税务检查证和税务检查通知书，被检查人不得拒绝检查

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并（）作出处理决定。

    • A、由国家税务局稽查局
    • B、由地方税务局稽查局
    • C、分别
    • D、共同

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    税务稽查局的肖兵与李剑对大成房地产公司（内资）进行税务检查，在检查结束交换意见时，税企业双方因如下问题发生争议。如果你负责审理这个案件，请提出正确的审理意见。 问题一：太阳公寓开发项目已全部销售完毕，后因业主同开发商有纠纷而需调整合同额，应收房款金额随之减少100万元，理应发冲减生当期的销售收入及税金。而大成公司当期无销售收入，即无营业税也无企业所得税。企业诉求：坚决要求退税，并退还已纳税款的利息。 检查人员：由于企业属于持续经营，其发生的销货退回事项，可以用于抵顶以后期间已纳的税款，不予退税，也不支持退还税款所滋生的利息。 问题二：由于2008年前项目长期未启动，此期间涉及该项目的营销费用及公司管理费用均结转当期损益，其中，已转入管理费用中还含有80万元业务招待费和200万元的广告宣传费用。但业务招待费已经按税收规定60%在税前扣除，其余的部分进行了纳税调整。 企业诉求：按照会计制度和会计准则的相关规定，销售费用和管理费用不需要资本化，直接记入到当期损益。 检查人员：销售费用和管理费用不需要资本化，可以记入到当期损益，但其中的招待费与广告费用，当期不得扣除。 问题三：企业本年无收入，但因向受灾地区的捐赠而导致2008年度亏损。 企业诉求：向汶川地震的捐赠可以据实扣除，由于捐赠而增加的亏损可以在未来的五年内弥补。 检查人员：企业没有会计利润不得在税前扣除捐赠支出，况且2008年7月30日国务院发出《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》中有“对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除”的政策执行到2008年12月31日，如果由于捐赠增加了亏损，就意味着这个政策延期了5年。 问题四：天上人间开发项目2007年开始预售，并按预收账款8000万元的20%减除税费（略）并入当年应纳税所得额预缴企业所得税，税率33%，2008年该项目全部销售完毕，并进行所得税汇算，其项目总计已经确定的应纳税所得额是3000万元，2008年所得税税率调整为25%。 企业诉求：由于这个项目是在2008年销售全部结束完毕，应当3000万元的25%计算缴纳企业所得税，抵减2007年按预收账款8000万元的20%预交33%的企业所得税税款。 检查人员：应当分别计算，不能用3000*25%抵减2007年8000*20%*33%已纳税款，2008年应当缴纳的企业所得税税款为（3000-8000*20%）*25%。 问题五：企业将一房产转为投资性房地产，该资产成本价格为7000万元，房产的公允价值为10000万元，按公允价值计价后，会计上不允许折旧和摊销，但企业的该项资产正在出租期间，获得房产的租金收入100万元，税收上已经对租金收入确认征税了。 企业诉求：按房产的公允价值10000万元计提折旧，并在税前扣除。 检查人员：按房产的成本价7000万元计提折旧，可以在税前扣除。 针对上述争议以及有关稽查业务，回答以下问题： 如果该公司对税务机关作出不予退还税款及利息的决定有异议，其救济方式为（）。
    A

    可以直接向法院起诉

    B

    向作出决定的税务机关申请听证

    C

    向作出决定的税务机关的上级税务机关申请行政复议


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（　　）。
    A

    1215100元

    B

    1216115元

    C

    1241200元

    D

    1256715元


    正确答案： D
    解析：
    补缴营业税580000元；营业税滞纳金=580000×0.5‰×50天=14500（元）；营业税罚款580000元；补缴城建税=580000×7％=40600（元）；城建税滞纳金=40600×0.5‰×50天=1015（元）；城建税罚款为40600元；补税、滞纳金和罚款合计=（580000+40600）×2+14500+1015=1256715（元）。

  • 第23题：

    单选题
    国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当（）。
    A

    由国家税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》

    B

    由地方税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》

    C

    出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》

    D

    向被查对象口头说明来意即可


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    税务检查确需延长检查时间的，应当经（）批准。
    A

    所属税务局领导

    B

    所属税务局局长

    C

    稽查局分管检查领导

    D

    稽查局局长


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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