多选题税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元/吨。本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。对此项问题，税务人员应（）。A检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化B检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣C检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理D按纳税人实际取得的金额入账

第1题：

第2题：

某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元：销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。

• A、2400
• B、2970.87
• C、3000
• D、4500

第3题：

某软件开发企业系一般纳税人，2013年9月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化改造后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付不含税运费5000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

• A、10200
• B、20400
• C、64740
• D、217631

第4题：

下列关于增值税纳税申报表填写的说明，正确的有（）。

• A、本月“应税货物销售额”栏数据等于本月一般货物销售额和即征即退销售额合计数
• B、本月“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额
• C、本月“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费-应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致
• D、本月“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的数额
• E、“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款

第5题：

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2014年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额320000元，销售其他产品取得不含税销售额150000元。本月购进专门用于软件产品开发生产的材料，取得的增值税专用发票上注明增值税20000元。取得的有关发票均在当月通过认证并申报抵扣。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务即征即退的增值税为（）元。

• A、59900
• B、35100
• C、34400
• D、24800

第6题：

某商场为增值税一般纳税人，2017年3月份从小规模纳税人处购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入2925元，销售货物取得含税销售收入35100元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）元。

• A、5285
• B、4860
• C、4098
• D、4935

第7题：

某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率17%，XX年4月销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，票面合计金额80万，取得销售甲产品的货物运输费5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算），计算销售甲产品的销项税额（）。

• A、14.45
• B、13.6
• C、12.47
• D、14.59

第8题：

税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元/吨。本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。对此项问题，税务人员应（）。

• A、检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化
• B、检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣
• C、检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理
• D、按纳税人实际取得的金额入账

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售生产的软件产品取得销售额18000元，已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为500元，该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

• A、2560
• B、1840
• C、525
• D、540

第15题：

税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元／吨，本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。对此项问题，税务人员应（）。

• A、检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化
• B、检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣
• C、检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理
• D、按纳税人实际取得的金额计税

第16题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期应向税务机关缴纳增值税（）元。

• A、28497.67
• B、28442.37
• C、21642.37
• D、16786.67

第17题：

甲商场为增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务： （1）为装修仓库购入材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元。  （2）从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票。  （3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。  （4）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费20000元。 （5）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元；销售蔬菜取得销售收入20000元。 （6）销售空调并负责安装，取得不含税空调销售收入3000元，安装劳务收入234元。  （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证） 计算该商场当月应缴纳的增值税。

第18题：

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2017年12月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： （1）向某商场销售1000台A型手机，支付运费收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明； （2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元； （3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元； （4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元： （5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； （6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。 已知：纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2017年11月末留抵的增值税税额为3000元。请计算该企业销售自用生产设备应缴纳的增值税。

第19题：

某增值税一般纳税人本月取得含税销售收入2340000元，某小规模纳税人本月取得销售额51500元，分别将其换算为不含税销售额。

第20题：

甲企业（增值税一般纳税人）2012年3月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元；以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为（）元。

• A、5230.77
• B、41555.56
• C、29735.55
• D、34274.01

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：