niusouti.com

单选题某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元，该批商品的增值税税率为17％。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）A 0万元B 5.375万元C 7.5万元D 10万元

题目
单选题
某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元，该批商品的增值税税率为17％。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）
A

0万元

B

5.375万元

C

7.5万元

D

10万元

相似考题

1.甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )。A．5．61万元B．8．91万元C．13．464万元D．16．764万元

2.甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议，甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元，该批库存商品的账面成本为80万元，市场销售价格(不含税)为100万元，增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率33%)A．4.29B．9.9C．10.89D．16.5

3.甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税率17%。甲公司销售一批库存商品,应收账款为含税价款800万元,款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务,该产品公允价值600万元(不含增值税),增值税为102万元,成本450万元,假设甲公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则甲公司冲减资产减值损失的金额是()万元。A.98B.2C.0D.100

4.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×9年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：(1) 甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。(2) 甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元。(3) 甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料，投入在建工程项目。(4)甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的收入是( )。A．90万元B．104万元C．122万元D．136万元

更多“单选题某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元，该批商品的增值税税率为17％。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）A 0万元B 5.375万元C 7.5万元D 10万元”相关问题

  • 第1题：

    甲公司和乙公司为增值税一般纳税企业，甲公司销售一批材料给丁公司，因款项尚未收到，登记应收账款351万元，乙公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用产成品抵偿该项债务，该产品市价300万元，成本200万元，已提减值准备15万元，增值税税率为17%。假设甲公司为该应收账款计提了10万元的坏账准备，假设全部交易已经完成，甲公司库存商品的入账价值为（ ）万元。

    A．300

    B．200

    C．307

    D．290


    正确答案：A

  • 第2题：

    甲公司应收乙公司100万元。双方协议重组，由乙公司以一批库存商品抵债，该商品的账面成本为70万元，已提减值准备10万元，公允价值100万元，增值税率为17%消费税率为5%由甲公司另行支付补价20万元。甲公司对该应收账款已提坏账准备2万元。则乙公司的债务重组收益为（ ）万元。

    A．3

    B．5

    C．2

    D．1.5


    正确答案：A
    乙公司的债务重组收益为3万元（100+20-100-17）。 

  • 第3题：

    甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（ ）。

    A．5.61万元

    B．8.91万元

    C．13.464万元

    D．16.764万元


    正确答案：D

  • 第4题：

    甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。因甲公司无法偿还到期债务，经协商，乙公司同意甲公司以一批库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，重组债务的账面价值为1000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为91万元。不考虑其他因素，该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为（ ）万元。

    A.100
    B.209
    C.309
    D.300

    答案：C
    解析：
    该债务重组对甲公司利润总额的影响金额=1000-（700+91）+（700-600）=309（万元）。

  • 第5题：

    2019 年3 月份甲公司与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8 万元，该批库存商品的账面成本为130 万元，市场不含税销售价为140万元。则甲公司债务重组收益为（ ）万元。

    A.17
    B.16
    C.14
    D.18.4

    答案：D
    解析：
    债务重组收益=180.8－140－140×16%＝18.4（万元）。

  • 第6题：

    某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元．该批商品的增值税税率为17%。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）。

    • A、0万元
    • B、5.375万元
    • C、7.5万元
    • D、10万元

    正确答案:B

  • 第7题：

    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为（）万元。

    • A、39
    • B、69
    • C、59
    • D、50

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司以一批库存商品与乙公司的一批自产产品进行交换。甲公司库存商品的账面成本为100万元，未计提存货跌价准备，市场价格为200万元。乙公司自产产品的成本为120万元，市场价格为180万元。乙公司另向甲公司支付补价23.4万元，其中包括由于换出和换入资产公允价值不同而支付的补价20万元，以及换出资产销项税额与换入资产进项税额的差额3.4万元。则甲公司换入资产的入账价值为（）万元。
    A

    180

    B

    176.6

    C

    120

    D

    200


    正确答案： B
    解析： 甲公司换入资产的入账价值=200-23.4+3.4=180（万元），选项A正确。

  • 第9题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（　　）。
    A

    5.61万元

    B

    7.1万元

    C

    13.46万元

    D

    16.76万元


    正确答案： C
    解析：
    甲企业作为债务人应先按公允价值转让非现金财产，计算财产转让所得的。甲企业该项重组业务的应纳税所得额＝180.8－140×（1＋16%）＋（140－130）＝28.4（万元），甲企业应纳企业所得税＝28.4×25%＝7.1（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为（）万元。
    A

    39

    B

    69

    C

    59

    D

    50


    正确答案： A
    解析： 在建工程项目领用本公司产品不应确认收入，甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入=2514=39（万元）。

  • 第11题：

    多选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7%。2013年度，甲公司发生的有关 交易或事项如下： (1)甲公司以账面价值为80万元、市场价格为100万元的一批库存商品向乙公司(非上市公司)投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响，且无法可靠确定该项投资的公允价值。 (2)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为80万元的一批库存商品与丙公司一项专利进行交换(具有商业实质)，同时支付补价5万元。 (3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为50万元的一批产成品，投入在建工程项目。(4)甲公司将账面价值为18万元、市场价格为30万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。 (5)甲公司以账面价值为160万元，市场价格为200万元的库存商品抵偿债务300万元。 (6)甲公司接受控股股东捐赠的现金l00万元。 已知上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 上述交易或事项对利润表的影响，下列说法中正确的有（　）
    A

    甲公司2013年度应确认的营业收入为410万元

    B

    甲公司2013年度应确认的营业成本为308万元

    C

    甲公司2013年度应确认的营业利润为102万元

    D

    甲公司2013年度应确认的营业外收入为66万元

    E

    甲公司2013年度应确认的利润总额为168万元


    正确答案： A,B
    解析： 应确认的营业收入=100+80+30+200=410(万元)，选项A正确;
    应确认的营业成本=80+50+18+160=308(万元)，选项B正确;
    应确认的营业利润=410-308=102(万元)，选项C正确;
    应确认的营业外收入=300-200×(1+17%)=66(万元)，选项D正确;
    应确认的利润总额=102+66=168(万元)，选项A正确。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×9年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为150万元.市场价格为195万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制.共同控制和重大影响。（2）甲公司以账面价值为60万元.市场价格为75万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项96万元。（3）甲公司领用账面价值为90万元.市场价格为96万元的一批原材料，投入在建工程项目。（4）甲公司将账面价值为30万元.市场价格为42万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。不考虑其他因素，甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的利得是（）。
    A

    8.25万元

    B

    21万元

    C

    53.25万元

    D

    65.25万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    2005年5月1日甲企业根据债务重组协议，用库存商品一批和银行存款5万元归还乙公司货款90万元。库存商品的账面余额为50万元，公允价值为60万元，未计提存货跌价准备。甲企业为一般纳税人，增值税税率为17%。乙企业为小规模纳税人，增值税征收率为6%，则债务重组日乙企业库存商品的入账价值是（ ）万元。

    A．60

    B．74．80

    C．50

    D．85


    正确答案：D
    乙企业的账务处理为：   
    借：银行存款 5   库存商品 85   
    　　贷：应收账款 90   乙企业由于是小规模纳税人，收到的进项税额不能抵扣，故库存商品的入账价值为85万元。 

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：

    (1)甲公司以账面价值为80万元、市场价格为100万元的一批库存商品向乙公司(非上市公司)投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。

    (2)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为80万元的一批库存商品交换丙公司的一项专利(该项交换具有商业实质)，同时支付补价5万元。

    (3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为50万元的一批库存商品，投入在建工程项目。

    (4)甲公司将账面价值为18万元、市场价格为30万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。

    (5)甲公司以账面价值为160万元，市场价格为200万元的库存商品抵偿债务300万元。

    (6)甲公司接受控股股东捐赠的现金l00万元。

    已知：上述市场价格均等于计税价格，均不含增值税。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答 21～22 题。

    第 21 题 关于上述交易或事项，下列说法中正确的有（ ）。

    A．甲公司取得乙公司2%股权的初始投资成本为117万元

    B．甲公司在建工程领用库存商品应确认收入50万元

    C．甲公司接受控股股东捐赠的现金应确认营业外收入100万元

    D．甲公司用库存商品抵偿债务应确认收入200万元

    E．甲公司将库存商品发放给职工不应确认收入


    正确答案：AD
    甲公司取得乙公司2%股权的初始投资成本=100×(1+17%)=117(万元)，选项A正确；在建工程领用库存商品应按成本结转，不确认收入，选项8错误；甲公司接受控股股东捐赠的现金应确认资本公积，选项C错误；用库存商品抵偿债务应按售价确认收入，选项D正确；将库存商品发放给职工应确认收入，选项E错误。

  • 第15题：

    甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务178.4万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税(　)万元。

    A.4.25
    B.6.5
    C.12.7
    D.16.76

    答案：B
    解析：
    资产转让收益＝140－130＝10（万元）
    　　债务重组收益＝178.4－140－140×16%＝16（万元）
    　　该项重组业务应纳所得税额＝（10＋16）×25%＝6.5（万元）

  • 第16题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：
    （1）甲公司以账面价值为150万元、市场价格为195万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。
    （2）甲公司以账面价值为60万元、市场价格为75万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项96万元。
    （3）甲公司领用账面价值为90万元、市场价格为96万元的一批原材料，投入在建工程项目。
    （4）甲公司将账面价值为30万元、市场价格为42万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。
    上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。不考虑其他因素，甲公司2×18年度因上述交易或事项应当确认的利得是（　）。

    A.9万元
    B.21万元
    C.53.25万元
    D.65.25万元

    答案：A
    解析：
    事项（1）（3）（4）均不影响利得，仅有事项（2）会影响利得，甲公司2×18年度因上述交易或事项应当确认的利得＝96－75×（1＋16%）＝9（万元）。

  • 第17题：

    甲企业2019年12月与乙企业达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前发生的债务25.2万元。该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为13%。该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加等不予考虑。
    要求：计算甲企业该项重组业务的应纳企业所得税、乙企业的债务重组损失。


    答案：
    解析：
    （1）甲企业以库存商品清偿债务应分解成两个行为的两项所得：
    销售货物所得=20-16=4（万元）（所得）
    债务重组所得=25.2-20×（1+13%）=2.6（万元）（利得）
    因该重组事项一共应确认的应纳税所得额=4+2.6=6.6（万元）
    甲企业应纳企业所得税税额=6.6×25%=1.65（万元）
    （2）乙企业债务重组的损失=25.2-20-20×13%=2.6（万元）。

  • 第18题：

    某稽查局对甲公司2012年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所久的债务70万元，该批商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元，该批商品的增值税税率为17%，其他税费略，企业对此项业务未进行任何账处理，按照税法规定，此项业务影响企业所得税税额是（）。

    • A、0万元
    • B、5.375万元
    • C、7.5万元
    • D、10万元

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务170.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。以下处理不正确的是（　　）。
    A

    应确认视同销售收入140万元

    B

    该债务重组业务应纳企业所得税2.75万元

    C

    填入主表第一行140万元

    D

    应确认清偿债务所得7万元


    正确答案： D
    解析：
    转让相关非货币性资产：视同销售——非货币性资产交换所得税收入（主表第一行）：140万元，成本：130万元；甲企业视同销售所得＝140－130＝10（万元）；清偿债务：债务重组收入——其他收入：170.8－140－140×17％＝7（万元）；该项重组业务应纳企业所得税＝（10＋7）×25％＝4.25（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响；（2）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（3）甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（4）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2019年度因上述交易或事项应当确认的收入为（　　）万元。
    A

    110

    B

    104

    C

    119

    D

    141


    正确答案： D
    解析：
    企业应当视同销售的情况：企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、提供给其他单位或个体工商户、分配给股东或投资者、对外捐赠等。事项（1），以库存商品对外投资应视同销售；事项（2）债务重组取得的营业外收入属于利得，交付的库存商品视同销售；事项（3）自产的物品用于在建工程，不确认收入；事项（4），库存商品作为集体福利发放给职工应视同销售。甲公司2019年度因上述交易或事项应当确认的收入＝65＋25＋14＝104（万元）。

  • 第21题：

    问答题
    甲居民企业（增值税一般纳税人）2012年12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％，该企业适用25％的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少？乙公司的债务重组损失是多少？

    正确答案：
    甲企业应作会计分录:
    借:应付账款 25.4
    贷:主营业务收入 20
    应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4
    营业外收入——债务重组利得 2
    借:主营业务成本 16
    贷:库存商品 16
    因该重组事项应确认应纳税所得额:20-16+2=6(万元)
    6万元含两方面的所得:此项债务重组利得2万元和货物销售所得4万元。甲企业该项重组业务应纳企业所得税=6×25%=1.5(万元)。
    乙公司的债务重组损失=25.4-20-3.4=2(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×9年度，甲公司发生的有关交易或事项如下： (1)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。 (2)甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元。 (3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料，投入在建工程项目。 (4)甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。 上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的利得是（　）
    A

    2.75万元

    B

    7万元

    C

    17.75万元

    D

    21.75万元


    正确答案： D
    解析： 甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的利得=32-25×1.17=2.75(万元)。

  • 第23题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17％。假定适用企业所得税税率25％，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（　　）。
    A

    5.61万元

    B

    6.75万元

    C

    13.46万元

    D

    16.76万元


    正确答案： D
    解析：
    甲企业作为债务人应先按公允价值转让非现金财产，计算财产转让所得的。
    甲企业该项重组业务的应纳税所得额=180.8-140×（1+17％）+（140-130）=27（万元）
    甲企业应纳企业所得税=27×25％=6.75（万元）。

相关内容