niusouti.com

多选题房地产企业采取委托销售方式销售开发产品，部分售房款由中介服务机构直接给购房者开具服务业发票，作为中介机构的代销手续费，其余房款由开发商给购房者开具销售不动产发票。按照上述方法操作，应对房地产企业查补以下税款（）。A营业税及附加B土地增值税C企业所得税D个人所得税

题目
多选题
房地产企业采取委托销售方式销售开发产品，部分售房款由中介服务机构直接给购房者开具服务业发票，作为中介机构的代销手续费，其余房款由开发商给购房者开具销售不动产发票。按照上述方法操作，应对房地产企业查补以下税款（）。
A

营业税及附加

B

土地增值税

C

企业所得税

D

个人所得税

相似考题

1.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100 000元，增值税17 000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117 000元；另向乙企业收取手续费10 000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳（ ）。A.增值税1 452.99元B.增值税1 700元C.营业税500元D.营业税6 350元

2.关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　）。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除 B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除 C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可不计入房地产转让收入 D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除 E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

3.下列选项中，属于行业专业发票的是(　)。A、销售家用电器开具给自然人个人的发票 B、航空运输企业提供航空运输电子客票行程单 C、销售货物给企业开具的增值税专用发票 D、开具给消费者的增值税电子普通发票

4.房地产开发企业采取委托方式销售开发产品的，其确定收入实现的说法正确的有 ( )。A．采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按实际销售额于收到代销单位清单时确认收入实现B．采取视同买断方式委托销售开发产品的，应按合同或协议规定的价格于收到代销单位的代销清单时确认收入的实现C．采取包销方式委托销售开发产品的，在实际付款日确认收入实现D．采取基价(保底价)并实行超过基价双方分成方式委托销售开发产品的，按基价于收到代销单位价款时确认收入实现

更多“多选题房地产企业采取委托销售方式销售开发产品，部分售房款由中介服务机构直接给购房者开具服务业发票，作为中介机构的代销手续费，其余房款由开发商给购房者开具销售不动产发票。按照上述方法操作，应对房地产企业查补以下税款（）。A营业税及附加B土地增值税C企业所得税D个人所得税”相关问题

  • 第1题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
    D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B
    解析：
    选项C：未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项D：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。选项E：营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第2题：

    房地产开发企业，采取预售方式的，按照预售面积开具发票后，在交房时对面积差需要补开或开红票冲减的，如何开具发票和计税？


    正确答案:《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。综上，房地产开发企业在交房时对面积差需要补开或开红票冲减的，如果营改增之前开具地税发票，营改增后可以开具增值税普通发票进行冲减或补缴。

  • 第3题：

    房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，对包销商应按（）征收营业税。

    • A、销售不动产
    • B、代理业
    • C、转让无形资产
    • D、建筑业

    正确答案:B

  • 第4题：

    土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    房地产企业采取委托销售方式销售开发产品，部分售房款由中介服务机构直接给购房者开具服务业发票，作为中介机构的代销手续费，其余房款由开发商给购房者开具销售不动产发票。按照上述方法操作，应对房地产企业查补以下税款（）

    • A、营业税及附加
    • B、土地增值税
    • C、企业所得税
    • D、个人所得税

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    下列关于房地产开发企业中的小规模纳税人征收管理的表述，正确的有（）。

    • A、房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
    • B、小规模纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款
    • C、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票
    • D、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票
    • E、小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票

    正确答案:A,C,D,E

  • 第7题：

    光大银行实物贵金属代销业务的销售发票统一由（）向客户开具。

    • A、销售网点
    • B、分行
    • C、总行
    • D、贵金属合作企业

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    房地产企业采取委托销售方式销售开发产品，部分售房款由中介服务机构直接给购房者开具服务业发票，作为中介机构的代销手续费，其余房款由开发商给购房者开具销售不动产发票。按照上述方法操作，应对房地产企业查补以下税款（）。
    A

    营业税及附加

    B

    土地增值税

    C

    企业所得税

    D

    个人所得税


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。（2017年）
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

    B

    土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    C

    土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    E

    房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列项目中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。
    A

    小企业销售应税消费品应缴纳的消费税

    B

    房地产开发经营小企业销售房地产应缴纳的土地增值税

    C

    销售不动产应缴纳的营业税

    D

    教育费附加


    正确答案： B
    解析： “营业税金及附加”科目核算小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等相关税费。与最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费，在“固定资产清理”、“无形资产”等科目核算,不在“营业税金及附加”科目核算。 

  • 第11题：

    多选题
    下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（　　）。
    A

    公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用

    B

    对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

    C

    房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

    D

    企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

    E

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除


    正确答案： C,E
    解析：
    B项，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

  • 第12题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    因房地产评估而支付的评估费用一律不得扣除

    B

    房地产开发企业的预提质量保障金，未取得发票也可以扣除

    C

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    D

    房地产开发企业将开发产品用于职工福利，发生所有权转移时应视同销售房地产，计算缴纳土地增值税

    E

    土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。但是，对纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，则不允许在计算土地增值税时予以扣除；B项，根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第二条的规定，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

  • 第13题：

    下列选项中，属于行业专业发票的是（　）。

    A.销售家用电器开具给自然人个人的发票
    B.航空运输企业提供航空运输电子客票行程单
    C.销售货物给企业开具的增值税专用发票
    D.开具给消费者的增值税电子普通发票

    答案：B
    解析：
    选项A，是增值税普通发票；选项C，是增值税专用发票；选项D，是增值税电子普通发票。

  • 第14题：

    下列项目中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。 

    • A、小企业销售应税消费品应缴纳的消费税
    • B、房地产开发经营小企业销售房地产应缴纳的土地增值税
    • C、销售不动产应缴纳的营业税
    • D、教育费附加

    正确答案:C

  • 第15题：

    房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，对房地产开发商应按（）征收营业税。

    • A、销售不动产
    • B、代理业
    • C、转让无形资产
    • D、建筑业

    正确答案:A

  • 第16题：

    房地产开发企业以“房产、汽车抵建筑企业工程款时，要视同销售处理，房地产公司和施工方应该分别给对方开具发票。即房地产公司给建筑安装企业开具销售不动产发票，同时按照营业税的“销售不动产”税目缴纳营业税。建筑安装企业给建设方开具建筑安装发票，同时按照营业税的“建筑安装业”税目缴纳营业税。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    成品油企业，（）操作会使销售方开具的库存增加

    • A、销售方作废已开具的成品油发票
    • B、销售方开具折让的红字发票
    • C、购方开具给销售方发票，尚未交付，又开红字发票冲抵
    • D、销售方开具非折让的红字发票

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    某房地产公司销售房屋，自应开具（）发票。

    • A、服务业
    • B、销售不动产发票
    • C、建筑安装业
    • D、转让无形资产

    正确答案:B

  • 第19题：

    判断题
    房地产开发企业以“房产、汽车抵建筑企业工程款时，要视同销售处理，房地产公司和施工方应该分别给对方开具发票。即房地产公司给建筑安装企业开具销售不动产发票，同时按照营业税的“销售不动产”税目缴纳营业税。建筑安装企业给建设方开具建筑安装发票，同时按照营业税的“建筑安装业”税目缴纳营业税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，对房地产开发商应按（）征收营业税。
    A

    销售不动产

    B

    代理业

    C

    转让无形资产

    D

    建筑业


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）。
    A

    经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%

    B

    对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

    C

    房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

    D

    企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加准予当期按规定扣除

    E

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除


    正确答案： E,A
    解析： 经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于3%；企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

  • 第22题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳（　　）。
    A

    增值税1452.99元

    B

    增值税1700元

    C

    营业税500元

    D

    营业税6350元


    正确答案： D
    解析：
    本题丙企业将发票开具给甲企业，不符合代购的有关规定，应按照甲企业的正常购销处理，甲企业应缴纳增值税=117000÷（1＋17%）×17%＋10000÷（1＋17%）×17%-17000=1452.99（元）。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于房地产开发企业中的小规模纳税人征收管理的表述，正确的有（）。
    A

    房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税

    B

    小规模纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款

    C

    小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票

    D

    小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票

    E

    小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，对包销商应按（）征收营业税。
    A

    销售不动产

    B

    代理业

    C

    转让无形资产

    D

    建筑业


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

相关内容