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问答题某县地税局税收管理员在对县服装厂2011年度有关材料账簿进行检查时，发现下列问题： （1）11月份购进布料15000米材料，已验收入库，发票未到，估价75000元。 企业账务处理为： 借：原材料75000 贷：应付账款75000 （2）12月收到所购布料增值税专用发票，价税合计94770元，同时收到运输企业开具的代垫运费发票一张，金额3000元，通过银行转账支付。该企业会计处理为： 借：原材料——布料81000 销售费用3000 应交税金—进项税额13770 贷：银行存款97770 （本批材料未投入
题目
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第1题：
某县地税局稽查局在2014年6月实施检查中，发现辖区某私营企业在2012年至2013年度采取虚假的申报手段少缴税款，经检查定性为偷税，税务稽查部门在对其作出处理决定期间，发现其有转移财产迹象，于是税务稽查局根据《征管法》第55条采取了强制执行措施。下列说法不正确的是（）。
- A、采取强制执行措施之前，应责令其限期缴纳税款
- B、应当由县地税局局长批准
- C、在对税款采取强制执行措施时，未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行
- D、采取强制执行措施之前，应责令其提供纳税担保。
正确答案:C -
第2题：
李某购买了3米布料要做一套西服，某服装厂在同一商店购买同种布料3000米要做一批西服。后来发现这些布料均为混纺冒充纯毛布料。应依据什么法律解决他们与布料销售者之间的纠纷？
正确答案:李某与销售者的纠纷依据《消费者权益保护法》规定解决。服装厂购买布料是一种生产消费，不属于《消费者权益保护法》的调整范围，服装厂与销售者的纠纷可使用《合同法》或《产品质量法》等法律的规定解决。 -
第3题：
某县地税局稽查局依法调取A公司的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，检查人员行使的是（）
- A、查账权
- B、责成提供资料权
- C、查证权
- D、调查取证权
正确答案:A -
第4题：
某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项共计9945元，其中布料的销售价格为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元X17%），这笔增值税由纺织厂上缴国家。并在开具给服装厂的发票上明示，同时服装厂从机械设备厂购进一台机器价值3000元，服装厂要3510元给机器设备厂（其中增值税为510元）。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价格为15000元。服装厂应缴纳的增值税是（）
- A、1105元
- B、595元
- C、1200元
- D、2550元
正确答案:B -
第5题：
经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。
正确答案:错误 -
第6题：
某县地税局税收管理员在对县服装厂2011年度有关材料账簿进行检查时，发现下列问题： （1）11月份购进布料15000米材料，已验收入库，发票未到，估价75000元。 企业账务处理为： 借：原材料75000 贷：应付账款75000 （2）12月收到所购布料增值税专用发票，价税合计94770元，同时收到运输企业开具的代垫运费发票一张，金额3000元，通过银行转账支付。该企业会计处理为： 借：原材料——布料81000 销售费用3000 应交税金—进项税额13770 贷：银行存款97770 （本批材料未投入生产） （3）12月末仓库盘点时，会计将估价入账原材料进行如下会计处理： 借：管理费用75000 贷：原材料75000 请计算企业应补企业所得税。
正确答案: （1）运费应该全额调增应纳税所的额：3000元
（2）估价入账原材料调增应纳税所的额：75000元
（3）应补企业所得税：（3000+75000）×25%=19500元 -
第7题：
2012年3月9日，某县国税局稽查局在对某公司检查时发生下列行为：①在经县国税局局长批准后，调取了某公司2010年至2012年2月的账簿、凭证，进行检查；②4月15日，归还了2012年度的账簿和凭证；③5月5日，归还了2010年度的账簿和凭证；④6月10日，归还了2011年度的账簿和凭证。问该行为哪项符合规定（）
- A、①
- B、②
- C、③
- D、④
正确答案:C -
第8题：
单选题某县地税稽查局经县地税局局长批准，依法对稽查局所作出的处罚决定申请人民法院强制执行，申请应以（）名义提出。A县地税局
B县地税稽查局
C县地税局或县地税稽查局
D县地税稽查局执行科
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题甲市乙县地税局在执法时给予某县纳税人刘某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，刘某不服，向行政复议机关申请行政复议，则复议机关有（）。A甲市地税局
B乙县地税局
C乙县人民政府
D国家税务总局
E甲市人民政府
正确答案： B,C解析： 对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。 -
第10题：
问答题某县地税局在2011年3月份纳税检查中，发现甲企业有偷税行为，于3月20日向其送达了《税务行政处罚告知书》，告知拟对其罚款30000元和其享有的权利。在规定期限内甲企业未提出听证要求，县地税局于3月30日向其送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其4月10日前缴纳所偷税款并加收滞纳金，同时处以所偷税款1倍计30000元的罚款。4月10日为保证税款能及时足额入库，经县地税局局长批准，采取了税收保全措施，书面通知甲企业开户行冻结相当于税款、滞纳金和罚款的存款。该企业对税收保全措施不服，于4月15日向县人民法院提出行政诉讼，要求地税局立即解除税收保全措施。县人民法院认为该企业应先复议再起诉，所以于4月18日作出不予受理的裁定。 请问： （1）县地税局实施税收保全措施是否正确？为什么？ （2）县人民法院作出的裁定是否正确？为什么？正确答案： （1）县地税局实施的税收保全措施是错误的，因为根据†税收征管法‡第38条有关规定，实施税收保全措施的前提是一在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的；二纳税人不肯提供纳税担保或不能提供纳税担保的，而甲企业没有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，县地税局也没有责成甲企业提供纳税担保，而不能直接实施税收保全措施，同时罚款不能采取税收保全措施。
（2）县人民法院作出的裁定是错误的。因为根据†税收征管法‡第88条规定，纳税人在纳税问题与税务机关发生争议才必须是先复议后起诉，而就税收保全措施发生争议问题，行政管理相对人可以选择行政复议，也可以选择行政诉讼，因此人民法院应当受理。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某县地税局稽查局在查处某专案中，发现一项疑点业务，但查找法律依据时，发现税收法律法规并未明确规定，稽查人员根据类似问题进行推定，确定该项目的应补税款。它违背了（）原则。A禁止溯及课税
B实质课税
C禁止类推适用
D公平
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题李某购买了3米布料要做一套西服，某服装厂在同一商店购买同种布料3000米要做一批西服。后来发现这些布料均为混纺冒充纯毛布料。应依据什么法律解决他们与布料销售者之间的纠纷？正确答案： 李某与销售者的纠纷依据《消费者权益保护法》规定解决。服装厂购买布料是一种生产消费，不属于《消费者权益保护法》的调整范围，服装厂与销售者的纠纷可使用《合同法》或《产品质量法》等法律的规定解决。解析： 暂无解析 -
第13题：
对纳税人使用发票情况，市、县（市、区）地税局每年至少组织一次检查；基层分局每年至少组织两次检查，检查面达（）以上。税收管理员在对纳税人进行税收检查时（包括日常检查和税收稽查），做到“查税必查票”。
- A、10%
- B、20%
- C、30%
- D、40%
正确答案:C -
第14题：
某县地税局稽查局在查处A专案中，查出有偷税100万元的行为，在处罚问题上，县地税局领导认为，县稽查局无处罚权。
正确答案:错误 -
第15题：
某县地税局稽查局在查处某专案中，发现一项疑点业务，但查找法律依据时，发现税收法律法规并未明确规定，稽查人员根据类似问题进行推定，确定该项目的应补税款。它违背了（）原则。
- A、禁止溯及课税
- B、实质课税
- C、禁止类推适用
- D、公平
正确答案:C -
第16题：
某县地税稽查局经县地税局局长批准，依法对稽查局所作出的处罚决定申请人民法院强制执行，申请应以（）名义提出。
- A、县地税局
- B、县地税稽查局
- C、县地税局或县地税稽查局
- D、县地税稽查局执行科
正确答案:B -
第17题：
甲因上班时玩网络游戏，被其所在单位某县地税局开除公职。甲不服向县人民政府申请复议，则县人民政府（）
- A、应认定地税局具体行政行为事实清楚、证据确凿，程序合法，内容适当，决定维持。
- B、应认定地税局具体行政行为依据错误，决定撤销
- C、应依法不予受理复议申请，并告知其到有关部门申诉
- D、应认定地税局具体行政行为违法法定程序，决定变更
正确答案:C -
第18题：
案情：2001年7月，D县地税局在对该县某报社进行例行检查时发现报社在6月份支付某作家稿费5000元，未代扣代缴个人所得税560元。该县地税局遂依照法定程序作出税务处理决定，由报社补缴未代扣代缴的个人所得税，并处1000元罚款。 D县地税局的决定是否正确，为什么？
正确答案: 1、由报社补缴税款的决定错误。《税收征管法》第69条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款。
2、对报社处以1000元罚款符合法律规定。《税收征管法》第69条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 -
第19题：
甲市乙县地税局在执法时给予某县纳税人刘某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，刘某不服，向行政复议机关申请行政复议，则复议机关有（）。
- A、甲市地税局
- B、乙县地税局
- C、乙县人民政府
- D、国家税务总局
- E、甲市人民政府
正确答案:A,C -
第20题：
判断题某县地税局稽查局在查处A专案中，查出有偷税100万元的行为，在处罚问题 上，县地税局领导认为，县稽查局无处罚权。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题案情：2001年6月20日，某县地税局车辆税收管理所为防止税款流失，在通往某煤矿的公路上进行税收检查，查堵逃税车辆，个体营运车主王某驾驶运煤汽车路经此处时，税务检查人员将其拦住，两名身着税服的检查人员向王某出示税务检查证，并讲明实施检查的意图，车管所工作人员郑某登上车门踏板准备进行检查，年初以来一直未申报纳税的王某惧怕检查，趁其他税务人员不备突然驾车企图逃离检查现场，郑某在十分危险的情况下强行爬进驾驶室，王某被迫停车，随即追来的车管所其他税务人员经检查，检查发现王某自2001年1月开业并办理税务登记以来，一直未向税务机关申报纳税，向王某填发了《限期纳税通知书》和《查封扣押证》。根据《税收征管法》第38条将王某的汽车扣押，停放在办公室后院的停车场内，要王某补缴上半年税款5400元，王某四处托人到车管所说情放车，均被拒绝，此间王某汽车的轮胎等部件被盗。 7月5日，王某向县人民法院起诉县地税局，要求地税局返还扣押的汽车并赔偿被盗部件及误工损失5000元，县法院受理了此案，向县地税局发出应诉通知书，地税局在规定期限内提供了举证材料并聘请了律师为诉讼代理人。7月20日法院开庭进行了审理，7月25日县法院作出一审判决，撤销县地税局扣押王某汽车的具体行政行为，赔偿王某汽车部件被盗及误工损失5000元，诉讼费由县地税局承担。 指出某县地税局在此案中执法存在的问题。正确答案： 某县地税局及其所属车管所在上述案件中主要存在下述5个方面的问题：
第一，检查行为不合法。税务机关进行税务检查应该符合《税收征管法》、《实施细则》及有关法律、法规的规定。《实施细则》第89条明确规定“税务机关和税务人员应当依照《税收征管法》及其《实施细则》的规定行使税务检查职权”。
1、税务检查人员没有按规定出示《税务检查通知书》。《税收征管法》第59条、《实施细则》第89条明确规定，税务机关在进行税务检查是应当出示《税务检查证》和《税务检查通知书》，未出示《税务检查证》和《税务检查通知书》的，纳税人、扣缴义务人和其他当事人有权拒绝接受检查。本案中，税务检查人员只出示了《税务检查证》而没有出示《税务检查通知书》；
2、公路上拦车检查，超越了《税收征管法》规定。《税收征管法》第54条赋予税务机关六个方面的税务检查权，但未授予税务机关在公路上拦车检查的权力；国务院及国家税务总局在相关文件中明确规定税务机关不准以任何形式上路检查征税，某县地税局车管所在公路上拦车检查的行为，违反了法律法规和规章的规定，属于越权执法。
第二，适用法律错误。某县地税局认定王某未按期申报纳税应当按《税收征管法》第32条、第62条、第64条第2款规定处理。
1、未按规定加收滞纳金。对该纳税人2001年5月1日以后发生的滞纳税款，根据《税收征管法》第32条的规定，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。另外，按照国家税务总局[国税发]2001（54号）文的规定，对该纳税人2001年5月1日以前发生的滞纳税款，按照原《税收征管法》第20条的规定，按日加收千分之二的滞纳金。
2、未按规定责令限期申报。按照《税收征管法》第62条的规定，纳税人发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，税务机关应责令限期申报；该纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款，情节严重的，可以处2000元以上10，000元以下的罚款，地税局车管所未按上述规定处理，却对王某填发《限期纳税通知书》和《扣押查封证》，采取税收保全措施，适用法律错误。
3、未按规定对该纳税人进行处罚。按照《税收征管法》第64条第2款的规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款，地税车管所未按上述规定进行处理。
第三，采取税收保全措施时违反法定程序并超越法定权限。未按照《税收征管法》第38条规定，经过责令限期缴纳税款，责成纳税人提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准后采取税收保全措施。某县地税局车管所在检查现场填发《查封扣押证》，没有经过县以上税务局（分局）局长批准的程序，显然违反了法定程序。
第四，税务执法文书使用不规范，程序不到位。首先，《限期纳税通知书》和《查封扣押证》同时下达，不能体现“逾期仍未缴纳”的法定程序；其次，未开付汽车扣押清单；再次，所下达的执法文书未填制（税务文书送达回证）。
第五，对所扣押的汽车没有妥善保管，汽车部件被盗导致纳税人合法利益遭受损失，因而应承担赔偿责任。
按照《税收征管法》第43条的规定：“税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任”；《实施细则》第70条规定：“《税收征管法》第三十九条、第四十三条所称损失，是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。”
本案中，税务机关对扣押的汽车没有妥善保管，因此对汽车轮胎被盗有责任；扣押的汽车及其轮胎是纳税人的合法利益；轮胎被盗给纳税人造成了直接损失。因此，税务机关应承担赔偿责任。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某县税务稽查人员张某与黄某在对张某的弟弟所注册的有限公司进行检查时，其检查行为（）。A可以回避
B可以不回避
C由县国税局局长依法决定是否回避
D由县稽查局局长依法决定是否回避
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题2012年3月9日，某县国税局稽查局在对某公司检查时发生下列行为：①在经县国税局局长批准后，调取了某公司2010年至2012年2月的账簿、凭证，进行检查；②4月15日，归还了2012年度的账簿和凭证；③5月5日，归还了2010年度的账簿和凭证；④6月10日，归还了2011年度的账簿和凭证。问该行为哪项符合规定（）A①
B②
C③
D④
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某县地税局稽查局依法调取A公司的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，检查人员行使的是（）A查账权
B责成提供资料权
C查证权
D调查取证权
正确答案： A解析： 暂无解析