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单选题企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，（）预缴企业所得税。A 不就地B 就地C 原地D 可以就地

题目
单选题
企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，（）预缴企业所得税。
A

不就地

B

就地

C

原地

D

可以就地

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1.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的有（ ）。A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴B．撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库C．在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，就地预缴企业所得税D．二级及以下分支机构不就地预缴

2.下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述,正确的是()A.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税B.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税C.新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税D.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

3.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有( )。A．除另有规定外，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业B．企业跨省设立的专门从事售后服务的分支机构，由于其不具有主体生产经营职能，不适用跨地区经营汇总纳税办法C．在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税D．二级及以下分支机构不就预缴

4.根据企业所得税法规定，居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当()计算并缴纳企业所得税。A、汇总B、独立C、就地预缴D、分别

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  • 第1题：

    居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。

    A．分别

    B．汇总

    C．独立

    D．就地预缴


    正确答案：B

  • 第2题：

    根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（ ）。

    A.不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
    B.新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
    C.当年撤销的二级分支机构，自办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
    D.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
    E.汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。选项C：当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。

  • 第3题：

    下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有（）。

    • A、居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
    • B、实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
    • C、由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
    • D、汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额
    • E、总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

    正确答案:A,B,D,E

  • 第4题：

    下列属于分支机构不就地预缴所得税情形的是（）。

    • A、上年度认定为小型微利企业
    • B、新设立的分支机构，在设立当年
    • C、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构
    • D、三级及以下分支机构

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    施工企业所得税纳税，在施工过程中重点关注总分支机构跨地区经营纳税，其原则是，企业实行统一计算，分级管理，（）企业所得税征收管理办法。

    • A、就地预缴，汇总清算，总计调配
    • B、就地预缴，汇总清算，财政调库
    • C、就地预缴，汇总清算，总额结算
    • D、就地预缴，汇总清算，资产总额

    正确答案:B

  • 第6题：

    根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（）。

    • A、不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
    • B、新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
    • C、当年撤销的二级分支机构，自向工商行政管理机关办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
    • D、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
    • E、汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

    正确答案:A,D,E

  • 第7题：

    下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。

    • A、总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税
    • B、三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算
    • C、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
    • D、新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
    • E、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

    正确答案:B,C,D,E

  • 第8题：

    单选题
    施工企业所得税纳税，在施工过程中重点关注总分支机构跨地区经营纳税，其原则是，企业实行统一计算，分级管理，（）企业所得税征收管理办法。
    A

    就地预缴，汇总清算，总计调配

    B

    就地预缴，汇总清算，财政调库

    C

    就地预缴，汇总清算，总额结算

    D

    就地预缴，汇总清算，资产总额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列属于分支机构不就地预缴所得税情形的是（）。
    A

    上年度认定为小型微利企业

    B

    新设立的分支机构，在设立当年

    C

    企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构

    D

    三级及以下分支机构


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，（）预缴企业所得税。
    A

    不就地

    B

    就地

    C

    原地

    D

    可以就地


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税征收管理的规定，以下说法正确的是（）。
    A

    铁路运输、国有邮政等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，不适用汇总纳税办法

    B

    上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

    C

    新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税

    D

    企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

    E

    预缴方式一经确定，当年度不得变更


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    以下符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理规定的有（　　）。
    A

    国有邮政企业跨省设立的分支机构应就地预缴企业所得税

    B

    上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

    C

    不具有主体生产职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务的二级分支机构不就地预缴企业所得税

    D

    企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税


    正确答案： A,D
    解析：
    国有邮政企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入，全额上缴中央国库，其设立的分支机构不就地预缴企业所得税。

  • 第13题：

    根据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。

    A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构

    B．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

    C．跨省新设立的分支机构，设立当年不就地予缴企业所得税

    D．分支机构注销后30曰内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15曰内自行就地申报预缴入中央国库


    正确答案：BCE
    选项A，企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构；选项D，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

  • 第14题：

    根据企业所得税相关规定，以下说法错误的是（ ）。

    A.现行财政体制中，所得税收入全额上缴中央的企业，不适用”跨地区经营汇总纳税办法”
    B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
    C.新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税
    D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，（）预缴企业所得税。

    • A、不就地
    • B、就地
    • C、原地
    • D、可以就地

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列关于跨地区总分机构汇总纳税表述错误的是（）。

    • A、企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构
    • B、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
    • C、总分机构分期预缴的企业所得税，30％在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴
    • D、分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    正确答案:C

  • 第17题：

    居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。

    • A、分别
    • B、汇总
    • C、独立
    • D、就地预缴

    正确答案:B

  • 第18题：

    根据企业所得税征收管理的规定，以下说法正确的是（）。

    • A、铁路运输、国有邮政等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，不适用汇总纳税办法
    • B、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
    • C、新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税
    • D、预缴方式一经确定，当年度不得变更
    • E、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第19题：

    下列项目中，符合总机构和分支机构，就地分期预缴企业所得税的有（）。

    • A、具有主体生产经营职能的二级分支机构及其下属机构
    • B、三级及以下分支机构
    • C、新设立以后第二年的分支机构
    • D、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构
    • E、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税相关法律的规定，以下说法错误的是（　　）。
    A

    现行财政体制中，所得税收入全额上缴中央的企业，不适用汇总纳税办法

    B

    上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

    C

    新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税

    D

    居民企业在中国境外设立不具有法人资格的分支机构，按本办法计算有关分期预缴企业所得税


    正确答案： D
    解析：
    分支机构，即居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格的营业机构、场所。新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。

  • 第21题：

    单选题
    属于就地分摊缴纳企业所得税的机构（）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构

    B

    上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构

    C

    当年撤销的二级分支机构

    D

    汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
    A

    分别

    B

    汇总

    C

    独立

    D

    就地预缴


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列项目中，符合总机构和分支机构，就地分期预缴企业所得税的有（）。
    A

    具有主体生产经营职能的二级分支机构及其下属机构

    B

    三级及以下分支机构

    C

    新设立以后第二年的分支机构

    D

    企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构

    E

    上年度认定为小型微利企业的，其分支机构


    正确答案： A,C
    解析： 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税：
    ①二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税；
    ②三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构。
    ③总机构设立具有独立生产经营职能部门，且具有独立生产经营职能部门的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将具有独立生产经营职能的部门视同一个分支机构，就地预缴企业所得税。具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税。
    ④不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。
    ⑤上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税。
    ⑥新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。
    ⑦撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库。
    ⑧企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税。

  • 第24题：

    单选题
    下列关于跨地区总分机构汇总纳税表述错误的是（）。
    A

    企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构

    B

    新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，30％在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴

    D

    分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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