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单选题下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A 因自然灾害导致无法收回的应收账款B 债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款C 债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D 法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款

题目
单选题
下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A

因自然灾害导致无法收回的应收账款

B

债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款

C

债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款

D

法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款

相似考题

1.提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。( )A．正确B．错误

2.依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目包括( )。A．坏账损失B．赞助支出C．罚金D．增值税

3.提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。（ ）此题为判断题(对，错)。

4.对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
更多“下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    根据税法规定，提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应调减应纳税所得额。（ ）


    正确答案：×
    已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得额。 

  • 第2题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第3题：

    计算企业应纳税所得额时，不能从收入中扣除的支出是（　）。

    A、销售成本
    B、坏账损失
    C、税收滞纳金
    D、存货盘亏损失

    答案：C
    解析：
    【知识点】所得税的计税基础。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
    （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
    （2）企业所得税税款；
    （3）税收滞纳金；
    （4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
    （5）《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；
    （6）赞助支出；
    （7）未经核定的准备金支出；
    （8）与取得收入无关的其他支出。

  • 第4题：

    资产损失税前扣除的所得税处理正确的是（）。

    • A、企业将货币资金存入法定具有吸收存款职能的机构而无法收回的部分可以作为损失扣除
    • B、企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
    • C、已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
    • D、境内、境外营业机构发生的资产损失应 分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损 ， 不得在计算境内应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。（）


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列项目中，在计算纳税所得额时不得作为支出从中扣除的有（）。

    • A、非常损失
    • B、企业违法经营的罚款
    • C、被没收财物的损失
    • D、投资损失

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）


    正确答案:正确

  • 第9题：

    单选题
    以下关于企业财产损失的规定表述正确的是（　　）。
    A

    股权投资损失指的是投资额减除股权转让金额后无法收回的股权投资

    B

    企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额

    C

    应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失

    D

    对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除


    正确答案： C
    解析：
    A项，股权投资损失指的是投资额减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资；B项，企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额；C项，应收账款与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的，以应收款项减除可收回金额后确认损失。

  • 第10题：

    单选题
    计算企业应纳税所得额时，不能从收人中扣除的支出是（）。
    A

    销售成本

    B

    坏账损失

    C

    税收滞纳金

    D

    存货盘亏损失


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    计算企业应纳税所得额时，不能从收入中扣除的支出是（　）。 A.销售成本 B.坏账损失 C.税收滞纳金 D.存货盘亏损失
    A

    销售成本 

    B

    坏账损失 

    C

    税收滞纳金 

    D

    存货盘亏损失


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    (2015年)下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是(　)。

    A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
    B.债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款
    C.债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
    D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款

    答案：C
    解析：
    债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第14题：

    (2014真题)计算企业应纳税所得额时，不能从收入中扣除的支出是()。

    A:销售成本
    B:坏账损失
    C:税收滞纳金
    D:存货盘亏损失

    答案：C
    解析：
    所得税的计税基础中，应扣除企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项A属于成本，选项B、D属于损失，应扣除。选项C“税收滞纳金”属于不得扣除的支出。

  • 第15题：

    计算企业应纳税所得额时，不能从收入中扣除的支出是(　)。 (2014)

    A.销售成本
    B.坏账损失
    C.税收滞纳金
    D.存货盘亏损失

    答案：C
    解析：
    　　在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
    (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
    (2)企业所得税税款；
    (3)税收滞纳金;
    (4)罚金、罚款和被没收财物的损失；
    (5)《 企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；
    (6)赞助支出；
    (7)未经核定的准备金支出；
    (8)与取得收入无关的其他支出

  • 第16题：

    下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

    • A、因自然灾害导致无法收回的应收账款
    • B、债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款
    • C、债务人2年未清偿且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
    • D、法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款

    正确答案:C

  • 第17题：

    企业转让资产发生转让损失，该项损失净额准予在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    下列有关资产损失的说法正确的是（）。

    • A、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
    • B、企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔款后的余额作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除
    • C、对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，被投资方经营亏损导致资不抵债的股权投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除
    • D、对增外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算增内应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    计算企业应纳税所得额时，不能从收入中扣除的支出是（　）。 A.销售成本 B.坏账损失 C.税收滞纳金 D.存货盘亏损失

    • A、销售成本 
    • B、坏账损失 
    • C、税收滞纳金 
    • D、存货盘亏损失

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    下列项目中，在计算纳税所得额时不得作为支出从中扣除的有（）。
    A

    非常损失

    B

    企业违法经营的罚款

    C

    被没收财物的损失

    D

    投资损失


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列有关资产损失的说法正确的是（）。
    A

    企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

    B

    企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔款后的余额作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除

    C

    对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，被投资方经营亏损导致资不抵债的股权投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除

    D

    对增外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算增内应纳税所得额时扣除


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是()。(2015年)
    A

    因自然灾害导致无法收回的应收账款

    B

    债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款

    C

    债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款

    D

    法院批准破产重整计划后无法追偿的应收账款


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    资产损失税前扣除的所得税处理正确的是（　　）。
    A

    企业将货币资金存入法定具有吸收存款职能的机构而无法收回的部分可以作为损失扣除

    B

    企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除

    C

    已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

    D

    境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除

    E

    企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，不能作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D,A
    解析：
    E项，企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照应收账款损失进行处理。

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