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单选题甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%）A 4B 6C 12D 16
题目
单选题
甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%）
A
4
B
6
C
12
D
16
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更多“甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产”相关问题
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第1题：
某市甲企业(非房地产开发企业)与乙企业(非房地产开发企业)于2008年1月1日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业自用。该厂房的账面净值为1 000万元，转让价格为2 200万元。该厂房所占土地的使用权原先以划拨方式取得，因转让房产，甲企业补交土地使用权出让费30万元。有关税率为：契税税率5%，当地房产税的扣除标准为20%。
要求：根据上述资料计算甲企业和乙企业应缴纳的契税、营业税、城建税、教育费附加、印花税，并请计算乙企业2008年度应缴纳的房产税税额。
正确答案：
甲企业应缴纳的各种税计算如下：
(1)应缴纳的契税(以划拨方式取得，补交土地
使用权出让费30万元)：
应缴纳的契税=30×5%=1.5(万元)
(2)应缴纳的营业税=2 200×5%=110(万元)
(3)应缴纳的城建税、教育费附加=110×(7%+3%)=11(万元)
(4)应缴纳的印花税=2 200×0.05%=1.1(万元)
乙企业应缴纳的各种税计算如下：
(1)应缴纳的契税=2 200×5%=110(万元)
(2)应缴纳的印花税=2 200×0.05%=1.1(万元)
2008年度乙企业应缴纳的房产税计算如下：
2008年度应缴纳的房产税
=2 200×(1-20%)×1.2%=21.12(万元) -
第2题：
甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。甲企业全年缴纳契税为( )万元。
A.0
B.15
C.37.5
D.42.5答案：D解析：甲企业全年应缴纳契税=20+10+250×5%=42.5(万元)。 -
第3题：
甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。
A.甲企业缴纳契税
B.乙企业缴纳契税
C.应缴纳的契税为10万元
D.应缴纳的契税为5万元答案：A,C解析：税法规定由产权承受者缴纳契税，故甲企业应缴契税=200×5%=10(万元)。 -
第4题：
甲企业在2007年得到政府无偿划拨来的一处房产，2018年补办该房产的土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后获得土地使用权，甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有（ ）。A.甲企业补办土地出让手续、缴纳土地出让金，应缴纳契税
B.甲企业将房产转让给乙企业应缴纳增值税、城建税
C.甲企业将房产转让给乙企业应缴纳土地增值税
D.乙企业取得甲企业转让的房产应缴纳契税答案：A,B,C,D解析： -
第5题：
甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。
根据上述材料，回答下列问题：
甲企业交换房产应缴纳的契税为（ ）万元。
A.10
B.20
C.40
D.50答案：B解析：本题考查契税的计算。
已知：该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元
房屋交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。
因此：400×5% =20(万元)。 -
第6题：
甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。
根据上述材料，回答下列问题：
甲企业全年缴纳契税( )万元。
A.0
B.15
C.37.5
D.42.5答案：D解析：本题考查契税的计算。
根据以上题目结果：20+10+250×5%=42.5（万元）。 -
第7题：
甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。()答案：对解析：本题考核交换房屋业务契税的缴纳。根据规定，房屋交换中，交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。 -
第8题：
甲企业因对乙企业享有50万元货款的债权，遂将其欠丙企业的50万元的债务转让给乙企业，并取得了丙企业的同意。因乙企业到期向甲企业支付了50万元货款，甲企业受领。受领后甲企业因经营不善破产而引起纠纷。下列表述正确的是：（）
- A、甲企业与乙企业的债务承担协议无效，因为甲企业事后受领了乙企业的50万元货款
- B、甲企业与乙企业的债务承担协议有效，但乙企业因向甲企业履行了债务而免除对丙企业50万元的债务承担
- C、甲企业与乙企业的债务承担协议有效，乙企业向甲企业履行债务不免除其对丙企业50万元的债务承担
- D、甲企业与乙企业的债务承担协议有效，乙企业可申报破产债权
正确答案:C,D -
第9题：
多选题甲企业因对乙企业享有50万元货款的债权，遂将其欠丙企业的50万元的债务转让给乙企业，并取得了丙企业的同意。因乙企业到期向甲企业支付了50万元货款，甲企业受领。受领后甲企业因经营不善破产而引起纠纷。下列表述正确的是：（）A甲企业与乙企业的债务承担协议无效，因为甲企业事后受领了乙企业的50万元货款
B甲企业与乙企业的债务承担协议有效，但乙企业因向甲企业履行了债务而免除对丙企业50万元的债务承担
C甲企业与乙企业的债务承担协议有效，乙企业向甲企业履行债务不免除其对丙企业50万元的债务承担
D甲企业与乙企业的债务承担协议有效，乙企业可申报破产债权
正确答案： A,B解析： 本题涉及免责的债务承担问题。在免责的债务承担中，债务承担协议应经债权人同意方为有效，原债务人脱离该债务关系，由新的债务人承担该债务。新的债务人乙企业应向新的债权人丙企业承担50万元债务，乙企业向原债权人甲企业的履行不免除其对新的债权人的履行义务，但因乙企业向甲企业的履行形成不当得利之债，在甲企业破产的情况下，乙企业可申报破产债权。本题正确选项为CD。 -
第10题：
单选题甲企业用价值300万元的房屋换取乙企业价值400万元的房屋，甲企业支付差额100万元。关于甲、乙企业应纳契税的说法，正确的是（ ）。A由甲企业以400万元作为计税依据缴纳契税
B由乙企业以100万元作为计税依据缴纳契税
C由甲企业以100万元作为计税依据缴纳契税
D由乙企业以300万元作为计税依据缴纳契税
正确答案： D解析：
房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。题中，超出部分为100万元，支付差价方为甲企业，因此应由甲企业以100万元作为计税依据缴纳契税。 -
第11题：
单选题甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。（契税税率为4%）A4
B6
C12
D16
正确答案： B解析： 土地使用权交换，由支付差价的一方纳税。甲企业应缴纳契税=300×4%=12（万元） -
第12题：
问答题计算题：某市甲工业企业，因生产经营需要，将其闲置的厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付差价款120万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为350万元。计算甲企业应缴纳契税（当地省级人民政府规定的契税税率为4%）。正确答案： 350×4%=14（万元）。解析： 以土地使用权、房屋交换，其契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额，即交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税，本题中乙企业支付差价款，则乙企业为契税纳税人，甲企业不需要缴纳契税。以房产作价投资或股权转让，视同房屋买卖，由产权承受方按投资房产价值或房产买价缴纳契税。 -
第13题：
甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。（ ）
正确答案：√
本题考核互换房屋中契税的缴纳。根据规定，房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。 -
第14题：
甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。甲企业交换房产应缴纳的契税为( )万元。
A.10
B.20
C.30
D.40答案：B解析：甲企业交换房产应缴纳契税=400×5%=20(万元)。 -
第15题：
共用题干
甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：甲企业接受乙企业一房产投资的行为()。
A:甲企业缴纳契税
B:乙企业缴纳契税
C:应缴纳的契税为10万元
D:应缴纳的契税为5万元答案：A,C解析：税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，应缴纳的契税=200*5%=10（万元）。
甲企业交换房产应缴纳契税=400*5%=20（万元）。
丙企业不缴纳契税。
甲企业全年应缴纳契税=20+10+250*5%=42.5（万元）。 -
第16题：
甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。
根据上述材料，回答下列问题：
甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。
A.甲企业缴纳契税
B.乙企业缴纳契税
C.应缴纳的契税为10万元
D.应缴纳的契税为5万元答案：A,C解析：本题考查契税的纳税人。
税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，
应缴纳的契税=200×5%=10（万元）。 -
第17题：
甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。
根据上述材料，回答下列问题：
丙企业应缴纳的契税为( )万元。
A.0
B.10
C.20
D.30答案：A解析：本题考查契税的计算。
已知：该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元
房屋交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。丙不是支付差价方，因此不用缴纳契税。 -
第18题：
甲企业用价值300万元的房屋换取乙企业价值400万的房屋，甲企业支付差额100万元。关于甲、乙企业应纳契税的说法，正确的是（ ）。A.南甲企业以400万元作为计税依据缴纳契税
B.由乙企业以100万元作为计税依据缴纳契税
C.由甲企业以100万元作为计税依缴纳契税
D.由乙企业以300万元作为汁税依据缴纳契税答案：C解析： -
第19题：
计算题：某市甲工业企业，因生产经营需要，将其闲置的厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付差价款120万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为350万元。计算甲企业应缴纳契税（当地省级人民政府规定的契税税率为4%）。
正确答案:350×4%=14（万元）。 -
第20题：
问答题甲生产企业2017年6月有关房地产业务情况如下：（1）取得土地使用权，向政府有关部门交付土地使用权出让费300万元。（2）协作单位乙企业因无力偿还甲企业债务280万元，经双方协商，乙企业以自有房产折价280万元（不含税）抵偿甲企业债务，房产原值为320万元。（3）因生产经营需要，甲企业以一幢价值300万元的房产与丙企业一幢价值360万元的房屋交换，支付不合税差价款60万元。（4）本月购买房屋一幢，不含税成交价格为800万元。（5）接受某国有企业以房产投资入股，该房产经国有资产管理部门评估核定的价格为550万元（不合税）。要求：计算甲企业本月应纳的契税（契税税率4％）。正确答案： （1）取得土地使用权应纳的契税=300×4％=12（万元）（2）接受乙企业抵债房产应纳的契税=280×4％=11.2（万元）（3）房屋交换应纳的契税=60×4％=2.4（万元）（4）购买房屋应纳的契税=800×4％=32（万元）（5）接受投资人股房产应纳的契税=550×4％=22（万元）应纳税额合计=12+11.2+2.4+32+22=79.6（万元）解析： （1）国有土地使用权出让，由受让方以成交价格为计税依据计算缴纳契税。出让方不缴纳契税。（2）以房抵债的，视同房屋买卖，由产权承受人按房屋现值（即房产折价款）计算缴纳契税。（3）土地使用权、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据计算缴纳契税。（4）房屋买卖，由房屋产权承受方以成交价格为计税依据计算缴纳契税。（5）以房产作投资，视同房屋买卖，由产权承受方按房产现值（国有企事业房产需经国有资产管理部门评估核价）计算缴纳契税。 -
第21题：
多选题甲企业在2016年8月得到政府无偿划拨来的一宗土地使用权，开发建造完工后，经批准在补办了土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后，甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有（）。A甲企业补办土地使用权出让手续、缴纳土地出让金时应缴纳契税
B甲企业将房产转让给乙企业应缴纳增值税、城建税
C甲企业将房产转让给乙企业应缴纳土地增值税
D乙企业取得甲企业转让的房产应缴纳契税
正确答案： C,D解析： 以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税，所以甲企业在补办土地使用权出让手续、补缴土地出让金时应补缴契税；甲企业转让房产应按照销售不动产缴纳增值税、城建税、土地增值税、教育费附加、地方教育附加等；乙企业取得甲企业转让的房产，作为承受方应缴纳契税。 -
第22题：
单选题甲企业购买乙企业一处闲置的房产，合同上注明土地使用权价款2000万元，厂房和附着物价款共计1500万元。已知，当地契税适用税率5%，则甲企业应缴纳契税()万元。A100
B175
C75
D200
正确答案： D解析： 对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税，甲企业应缴纳契税=（2000+1500）×5%=175（万元）。 -
第23题：
多选题甲企业在2012年得到政府无偿划拨来的一宗土地使用权，开发建造完工后，经批准在补办了土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后，甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有（ ）。A甲企业补办土地使用权出让手续、缴纳土地出让金时应缴纳契税
B甲企业将房产转让给乙企业应缴纳营业税、城建税
C甲企业将房产转让给乙企业应缴纳土地增值税
D乙企业取得甲企业转让的房产应缴纳契税
正确答案： A,D解析：
以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，所以甲企业在补办土地使用权出让手续、补交土地出让金时应补缴契税；甲企业转让房产应按照销售不动产缴纳营业税、城建税、土地增值税、教育费附加；乙企业取得甲企业转让的房产，作为承受方应缴纳契税。 -
第24题：
多选题甲企业用价值210万元的房产，偿还乙企业190万元的债务，乙企业支付差价20万元；用价值200万元的房产与丙企业办公楼进行交换，并支付给丙企业差价款150方元。下列关于涉及双方当事人的处理正确的有()。（当地适用的契税税率为3%，上述金额均不含增值税）A甲企业需计算缴纳契税4.5万元
B乙企业需计算缴纳契税5.7万元
C抵偿债务业务，乙企业契税的计税依据为210万元
D交换房产业务，甲企业契税的计税依据是150万元
E甲企业无须计算缴纳契税
正确答案： C,A解析：