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多选题下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有()。（2016年）A代扣代缴的个人所得税税额B参加财产保险支付的保险费C个体工商户从业人员的实发工资D货物出口过程中发生的汇兑损失E为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

题目
多选题
下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有()。（2016年）
A

代扣代缴的个人所得税税额

B

参加财产保险支付的保险费

C

个体工商户从业人员的实发工资

D

货物出口过程中发生的汇兑损失

E

为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

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1.下列关于个体工商户生产经营所得的有关表述，正确的有（ ）。A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，允许在税前扣除B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额12％的部分可以据实扣除C.个体工商户每月实际支付给业主的工资，允许在税前据实扣除D.个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除

2.下列关于个体工商户生产经营所得的说法，正确的是( )。A．个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B．个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰C．个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除D．个体工商户在生产、经营期间的借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除

3.在计算个体工商户的应纳税所得额时,允许据实扣除支出的有()。A.借款利息支出B.发生的业务招待费C.与生产经营有关的修理费用D.实际支付的合理的工资、薪金支出

4.个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（ ）。A．用于个人和家庭的支出B．赞助支出C．分配股利D．经营性支出E．由于自然灾害造成损失的赔偿部分

更多“下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有()。（2016年）”相关问题

  • 第1题：

    计算个体工商户的个人所得税时，下列各项中可以扣除的有( )。

    A．生产经营中的借款利息支出

    B．从业人员的养老、医疗保险支出

    C．与生产经营有关的无法收回的账款

    D．自然灾害或意外事故损失


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    下列支出，允许从个体工商户生产经营收人中扣除的有()。

    A.代扣代缴的个人所得税税额
    B.参加财产保险支付的保险费
    C.个体工商户从业人员的实发工资
    D.货物出口过程中发生的汇兑损失
    E.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A,个人所得税税款不得扣除。

  • 第3题：

    个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（　）。

    A、被没收的财物、支付的罚款
    B、各种税收的滞纳金
    C、分配股利
    D、从业人员的工资
    E、业主的工资

    答案：A,B,C,E
    解析：
    下列情形不得税前扣除：
    ①资本性支出
    ②被没收的财务和支付的罚款
    ③缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款
    ④各种赞助支出
    ⑤自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
    ⑥分配给投资者的股利
    ⑦用于个人和家庭的支出
    ⑧与生产经营无关的其他支出
    ⑨规定不准扣除的其他支出

  • 第4题：

    个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有( )。

    A.用于个人和家庭的支出
    B.非广告性质的赞助支出
    C.分配股利
    D.经营性支出
    E.由于自然灾害造成损失的赔偿部分

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D可以按规定在税前扣除。

  • 第5题：

    下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（ ）。

    A.代从业人员负担的个人所得税税额
    B.参加财产保险支付的保险费
    C.发给个体工商户业主的工资
    D.货物出口过程中发生的汇兑损失

    答案：B,D
    解析：
    选项A：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。
    选项B：个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
    选项C：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除；实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
    选项D：个体工商户在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本部分外，准予扣除。

  • 第6题：

    下列支出，不允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（ ）。

    A.实发从业人员合理的工资薪金
    B.代扣代缴的个人所得税税额
    C.用于股东个人和家庭的支出
    D.计提的坏账准备金
    E.参加财产保险支付的保险费

    答案：B,C,D
    解析：
    下列情形不得税前扣除：
    ①资本性支出；
    ②被没收的财物和支付的罚款；
    ③缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款；
    ④各种赞助支出；
    ⑤自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；
    ⑥分配给投资者的股利；
    ⑦用于个人和家庭的支出；
    ⑧与生产经营无关的其他支出；
    ⑨国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

  • 第7题：

    个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（　）。

    A.用于个人和家庭的支出
    B.赞助支出
    C.税收滞纳金
    D.经营性支出
    E.个人所得税税款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    经营性支出是税法允许扣除的。

  • 第8题：

    个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

    • A、用于家庭的支出
    • B、非广告性质赞助支出
    • C、已缴纳的增值税税款
    • D、生产经营过程中发生的财产转让损失

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    在税收支出形式中，允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除的方式，属于（ ）
    A

    延期纳税

    B

    税收豁免

    C

    纳税扣除

    D

    税收抵免


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目允许在税前扣除的有（）。
    A

    按税法规定计算的固定资产折旧

    B

    非广告性赞助支出

    C

    税收罚款及滞纳金

    D

    向个人支付的佣金


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（　　）。[2015年真题]
    A

    用于家庭的支出

    B

    非广告性质赞助支出

    C

    生产经营过程中发生的财产转让损失

    D

    已缴纳的增值税税款


    正确答案： C
    解析：
    AB两项，根据《个体工商户个人所得税计税办法》的规定，个体工商户下列支出不得扣除：①个人所得税税款；②税收滞纳金；③罚金、罚款和被没收财物的损失；④不符合扣除规定的捐赠支出；⑤赞助支出；⑥用于个人和家庭的支出；⑦与取得生产经营收入无关的其他支出；⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。D项，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。其中，税金是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

  • 第12题：

    单选题
    个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。
    A

    用于家庭的支出

    B

    非广告性质赞助支出

    C

    已缴纳的增值税税款

    D

    生产经营过程中发生的财产转让损失


    正确答案： B
    解析： 选项A、B、C在个人所得税税前不得扣除。

  • 第13题：

    在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列各项不允许扣除的有( )。

    A.用于个人和家庭的支出

    B.自然灾害损失有赔偿的部分

    C.与生产经营无关的其他支出

    D.缴纳的个人所得税

    E.违约金


    答案：ABCD
    解析：选项ABCD不得在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除。

  • 第14题：

    计算企业应纳税所得额时，允许从收入中扣除的支出是（ ）。

    A、销售成本
    B、赞助支出
    C、税收滞纳金
    D、罚金

    答案：A
    解析：
    2020版教材P126 / 2019版教材P121
    考点:企业应纳税所得额的计算。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第15题：

    根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有（ ）。

    A.生产经营过程中向银行借款发生的利息支出
    B.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
    C.因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分
    D.用于个人和家庭的支出
    E.非广告性质的赞助支出

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：生产经营过程中向银行借款发生的利息支出，允许在税前扣除；选项B：个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。

  • 第16题：

    个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（　）。

    A、用于个人和家庭的支出
    B、赞助支出
    C、分配股利
    D、经营性支出
    E、缴纳的个税

    答案：A,B,C,E
    解析：
    经营性支出是税法允许扣除的。

  • 第17题：

    对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（ ）。

    A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
    B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“五险一金”可以税前扣除
    C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
    D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    答案：B,D
    解析：
    选项A，业主的工资薪金不可以据实扣除；选项C，业务招待费按照实际发生额的60%和销售（营业）收入的5‰孰低扣除。

  • 第18题：

    个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（　）。

    A.被没收的财物、支付的罚款
    B.各种税收的滞纳金
    C.不符合扣除规定的捐赠支出
    D.从业人员的工资
    E.业主的工资

    答案：A,B,C,E
    解析：
    下列税前不允许扣除的各项支出，要从成本费用中剔除：
    （1）个人所得税税款；
    （2）税收滞纳金；
    （3）罚金、罚款和被没收的财物损失；
    （4）赞助支出；
    （5）不符合扣除规定的捐赠支出；
    （6）用于个人和家庭的支出；
    （7）与取得生产经营收入无关的其他支出；
    （8）国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

  • 第19题：

    城乡居民家庭经营净收入需从经营收入中扣除下列项目（）

    • A、经营费用
    • B、生产性固定资产折旧
    • C、生产税净额
    • D、财产性支出
    • E、转移性支出

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目允许在税前扣除的有（）。

    • A、按税法规定计算的固定资产折旧
    • B、非广告性赞助支出
    • C、税收罚款及滞纳金
    • D、向个人支付的佣金

    正确答案:A,D

  • 第21题：

    多选题
    个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（　　）。
    A

    投资者分得的股利

    B

    赞助支出

    C

    经营性支出

    D

    为家庭使用购买的用品

    E

    由于自然灾害造成损失的赔偿部分


    正确答案： D,C
    解析：
    个体工商户税前不允许扣除的支出包括：①资本性支出；②被没收的财物支付的罚款；③缴纳的个人所得税及税收的滞纳金、罚款；④各种赞助支出；⑤自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；⑥分配给投资者的股利；⑦用于个人和家庭的支出；⑧与生产经营无关的其他支出；⑨国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

  • 第22题：

    多选题
    个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（ ）。
    A

    税收滞纳金

    B

    行政罚款支出

    C

    分配给投资者的股利

    D

    经营性支出

    E

    固定资产盘亏


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有()。（2016年）
    A

    代扣代缴的个人所得税税额

    B

    参加财产保险支付的保险费

    C

    个体工商户从业人员的实发工资

    D

    货物出口过程中发生的汇兑损失

    E

    为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    城乡居民家庭经营净收入需从经营收入中扣除下列项目()。
    A

    经营费用

    B

    生产性固定资产折旧

    C

    生产税净额

    D

    财产性支出

    E

    转移性支出


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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