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判断题在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。A 对B 错

题目
判断题
在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。
A

对

B

错

相似考题

1.增值税计算中，有关特殊销售方式下销售额的确定，以下各项中表述正确的有( )。A．采取以旧换新方式销售货物的(金银饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格B．采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出C．现金折扣销售，可按折扣后的金额作为销售额计算增值税D．以物易物双方都应作为购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到货物按有关规定核算购货额并计算进项税额

2.下列关于我国现行增值税制度的说法，正确的是( )。A．目前企业的会计核算实行价税分离B．在货物购进阶段，增值税计入进项税额C．用于计算销售收入的销售价格为含税价格D．产品成本中不含增值税E．产品销售税金中包含增值税

3.一般纳税人准予从当期销项税额中抵扣的增值税是指()A、从境内购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税额B、在境内销售货物开具增值税专用发票上注明的增值税C、从境外进口货物由海关代征的增值税额D、外购免税农产品和购销货物支付运费按规定扣除率计算的增值税

4.进行项目财务评估时，下列关于企业产品成本和销售收入会计核算的说法，正确的是( )。A．在购货阶段，购入货物所支付的价款和增值税共同计入购入货物的成本B．在购货阶段，购入货物的增值税部分计入进项税额C．在销售阶段，销售价格中应含增值税D．在销售阶段，如果定价时含增值税，则应还原为不含税价格计算企业的销售收入E．在销售阶段，如果定价时含增值税，企业向购买方收取的增值税应作为销项税额

更多“在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视”相关问题

  • 第1题：

    2009年10月，甲公司委托乙公司代销一种产品，甲方规定单价为100元/件，双方约定乙按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，乙公司自行决定将销售价格提高到120元/件，但与甲公司仍按100元/件结算，当月乙公司实际为甲公司代销该种产品500件，则乙公司( )。

    A．按所得手续费及加价收入计算营业税

    B．对于手续费征营业税，对加价销售的货物征增值税

    C．应纳营业税为125元

    D．应纳营业税为625元


    正确答案：BC
    解析：受托代销业务中，受托方将代销货物加价出售，仍与委托方按原价结算，另收手续费的，对于手续费应征营业税=500×100×5%×5%=125(元)，加价销售的货物征增值税。

  • 第2题：

    甲公司委托乙公司代销一种产品，甲方规定单价为100元/件，双方约定乙按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，乙公司自行决定将销售价格提高到120元/件，但与甲公司仍按l00元/件结算，当月乙公司实际为甲公司代销该种产品500件，则乙公司（ ）

    A．按所得手续费及加价收入计算营业税

    B．对于手续费征营业税，对加价销售的货物征增值税

    C．应纳营业税为125元

    D．应纳营业税为625元


    正确答案：BC
    受托代销业务中，受托方将代销货物加价出售，仍与委托方按原价结算，另收手续费的，对于手续费应征营业税=500×IOO× 50×5%=l25(元)，加价销售的货物征增值税。

  • 第3题：

    下列关于我国现行增值税制度的说法，正确的有( )。

    A:目前企业的会计核算实行价税分离
    B:在货物购进阶段.增值税计入进项税额
    C:用于计算销售收入的销售价格为含税价格
    D:产品成本中不含增值税
    E:产品销售税金中包含增值税

    答案：A,B,D
    解析：
    根据现行的增值税制度，企业的会计核算实行价税分离。在货物购进阶段，会计处理上就根据增值税专用发票注明的增值税税额和价款，属于价款部分计人购入物的成本，属于增值税部分，计人进项税额；在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税.应还原为不含税价格作为销售收入.向购买者收取的增值税作为销项税额。根据以上原则，产品销售收入和产品成本中都不再含增值税，与之相适应，在利润核算过程中，产品销售税金及附加也不再包含增值税。故A.B.D说法正确，C.E选项说法不正确。

  • 第4题：

    某企业是增值税一般纳税人。2018年9月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和16%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时支付运输费8万元（取得增值税专用发票）。已知该企业适用的增值税税率为16%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。


    答案：
    解析：
    （1）进口原材料的应纳增值税税额=（100＋100×10%）×16%=17.6（万元）。
    　　（2）允许抵扣的增值税进项税额=17.6﹢8×10%=18.4（万元）。
    　　（3）应纳增值税税额=200×16%-18.4=13.6（万元）。

  • 第5题：

    2020年5月，A企业（增值税一般纳税人）以自己生产的产品向股东分配利润，产品成本为500000元，不含税销售价格为800000元，该产品的增值税税率为13%。
    要求：请写出A企业正确的会计处理


    答案：
    解析：
    销项税额=800000×13%=104000（元）
    借：应付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　904000
    贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　800000
    应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　104000
    借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　500000
    贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　500000

  • 第6题：

    甲服装厂提供原料为乙饭店加工一批工作服，生产成本为18万元，同类产品成本利润率为8％，按甲厂同类产品售价计算的销售价格为27万元，则甲厂对该批加工服装计算增值税销项税的依据为（）万元。

    • A、18
    • B、19.44
    • C、19.8
    • D、27

    正确答案:D

  • 第7题：

    在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    下列有关开具增值税专用发票的说法正确的是（）。

    • A、增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开
    • B、销售免税货物不得开具增值税专用发票
    • C、商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具增值税专用发票
    • D、不能向税务机关准确提供增值税销项、进项、应纳税额数据的增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    进行项目财务评估时，下列关于企业产品成本和销售收入会计核算的说法，正确的有（）。

    • A、在购货阶段，购入货物所支付的价款和增值税共同计入购入货物的成本
    • B、在购货阶段，购入货物的增值税部分计入进项税额
    • C、在销售阶段，销售价格中应含增值税
    • D、在销售阶段，如果定价时含增值税，则应还原为不含税价格计算企业的销售收入
    • E、在销售阶段，如果定价时含增值税，企业向购买方收取的增值税应作为销项税额

    正确答案:B,D,E

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法正确的有（）。
    A

    纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

    B

    纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

    C

    纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应做购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税

    D

    纳税人销售货物的同时出租包装物收取的租金，作为价外费用并入销售额计算增值税销项税


    正确答案： C,B
    解析： 选项A：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

  • 第11题：

    单选题
    下列情形中，准予从销项税中抵扣进项税的是（）。
    A

    管理不善导致非正常损失的购进货物及相关的应税劳务

    B

    纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇

    C

    适用按简易办法征收增值税的货物，购进时取得增值税专用发票

    D

    从销售方取得的增值税专用发票上注明增值税税


    正确答案： C
    解析： 从销售方取得的培值税专用发票上注明增值税额，准予从销项税额中扣除。

  • 第12题：

    多选题
    增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中，不能开具增值税专用发票的有（　　）。
    A

    购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票

    B

    消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票

    C

    商店零售化妆品

    D

    境内易货贸易


    正确答案： A,B,C
    解析：
    销售免税商品，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，向消费者个人销售货物均不得开具增值税专用发票。

  • 第13题：

    某增值税一般纳税人，200×年10月购进货物4200000元，其中：取得增值税专用发票上注明的货物金额为4000000元，增值税为680000元，同时支付货物运费40000元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票;普通发票注明金额200000元。本月销售货物不含增值税价款8000000元，向消费者个人销售货物收到现金585000元。将自产的产品用于职工福利，该产品成本10000元，计税价格12000元。上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。(上述所有货物(产品)均适用税率17%。计算该纳税人当月应交纳的增值税额。


    正确答案：(1)、当月购进货物允许抵扣的进项税额：680000+(40000+1000)*7%=682870(元)(2)、当期销售货物销项税额：8000000*17%+585000/(1+17%)*17%=1445000(元)(3)、当期移用货物销项税收政策额：12000*17%=2040(元)(4)、当期进项税额转出：4000*17%=680(元)(5)、当期应纳增值税额：(1445000+2040)-(682870-680)=764850(元)

  • 第14题：

    进行项目财务评估时，下列关于企业产品成本和销售收入会计核算的说法，正确的有（ ）。

    A.在购货阶段，购入货物所支付的价款和增值税共同计入购入货物的成本
    B.在购货阶段，购入货物的增值税部分计入进项税额
    C.在销售阶段，销售价格中应含增值税
    D.在销售阶段，如果定价时含增值税，则应还原为不含税价格计算企业的销售收入
    E.在销售阶段，企业向购买方收取的增值税应作为销项税额

    答案：B,D,E
    解析：
    在购货阶段，企业购入货物所支付的价款和增值税在增值税专用发票上分别注明，属于价款部分计入购入货物的成本，属于增值税部分计入进项税额。在销售阶段，销售价格中不含增值税。

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为100000元，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（　）元。

    A.11818.19
    B.13000
    C.14300
    D.11504.42

    答案：C
    解析：
    成本利润率为10%，甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×（1+10%）×13%=14300（元）。

  • 第16题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率， 2019年 8月该企业的有关生产经营业务如下：
    （ 1）销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额 80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入 5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。
    （ 2）销售乙产品，开具了增值税普通发票，取得含税销售额 22.6万元。
    （ 3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为 20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。
    （ 4）销售 年 月购进作为固定资产使用过 2016 10 的进口摩托车 5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额 1万元。
    （ 5）购进货物取得增值税专用发票，上面注明的货款金额 60万元、税额 7.8万元；另外支付
    购货的运输费用 6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额 0.54万元。
    （ 6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为 30万元，税额为 0.9万元，同时支付给运输单位的运费 5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。
    （ 7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为 5.22万元。该楼房的 1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。
    以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业 8月份应缴纳的增值税税额。
    （ 1）计算销售甲产品的销项税额；
    （ 2）计算销售乙产品的销项税额；
    （ 3）计算自产自用新产品的销项税额；
    （ 4）计算销售使用过的摩托车应纳税额；
    （ 5）计算当月允许抵扣进项税额的合计数；
    （ 6）计算该企业 8月合计应缴纳的增值税税额。


    答案：
    解析：
    （ 1）销售甲产品的销项税额 =80× 13%+5.65÷（ 1+13%）× 13%=11.05（万元）
    （ 2）销售乙产品的销项税额 =22.6÷（ 1+13%）× 13%=2.6（万元）
    （ 3）自产自用新产品的销项税额 =20×（ 1+10%）× 13%=2.86（万元）
    （ 4）销售使用过的摩托车销项税额 =1× 13%× 5=0.65（万元）
    （ 5）合计允许抵扣的进项税额 =7.8+0.54+（ 30× 10%+0.45）×（ 1-20%） +5.22=16.32（万元）
    （ 6）该企业 8月应缴纳的增值税税额 =11.05+2.6+2.86+0.65-16.32=0.84（万元）

  • 第17题：

    某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本18万元，同类产品成本利润为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（）万元。

    A18

    B19.4

    C19.8

    D27


    D
    略

  • 第18题：

    计算题：某商场2017年10月份发生以下购销业务： （1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的价款金额20万元，同时支付货物的运输费0.8万元； （2）零售商品的销售收入为120万元； （3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业，相当于同类商品销售价格为4万元（不含增值税价格）。上述购销货物的增值税税率为17%。 要求：计算该商场当月应纳的增值税。


    正确答案: 当月进项税额=20×17%+0.8×7%=3.456（万元）；
    当月销项税额=120÷（1+17%）×17%+4×17%=18.116（万元）；
    当月应交增值税=18.116-3.456=14.66（万元）。

  • 第19题：

    生产货物的增值税一般纳税人，在销售货物（适用税率17％）的同时附带运输，其销售货物及提供运输的行为属于混合销售行为，下列税务处理办法错误的有（）。

    • A、销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按11％税率分别计算增值税销项税
    • B、销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按6％税率分别计算增值税销项税
    • C、销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按3％征收率分别计算增值税销项税
    • D、销售货物所收取的价款与运费一并按销售货物17％税率计算增值税销项税

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    增值税暂行条例规定，对视同销售货物行为征税而无销售额的，其计算方法有哪几种？（）

    • A、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定
    • B、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
    • C、按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定
    • D、按组成计税价格确定

    正确答案:A,B,D

  • 第21题：

    单选题
    某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（）。
    A

    计算增值税销项税3.976万元

    B

    计算增值税销项税税3.91万元

    C

    计算增值税销项税3.4万元

    D

    不计算增值税


    正确答案： D
    解析： 此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于我国现行增值税制度的说法中，正确的有（  ）。
    A

    目前企业的会计核算实行价税分离

    B

    在货物购进阶段，增值税计人进项税额

    C

    用于计算销售收入的销售价格为含税价格

    D

    产品成本中不含增值税

    E

    产品销售税金中包含增值税


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的完税价格为700万元，该货物关税为10%，增值税税率17%；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。

    正确答案： （1）进口环节应纳的增值税税额为：（700+700×10%）×17%＝130.9（万元）；
    （2）销售环节应纳的增值税税额为：1800×17%-130.9＝175.1（万元）。
    解析： 暂无解析

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