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多选题我国个人所得税法对外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金所得增加了附加减除费用的照顾，下列各类人员属于附加费用扣除适用范围的是（）。A应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家B应聘在中国境外的企业，同时又取得境内事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的中国专家C在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D在中国境外有住所而在中国境内任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人E财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员

题目
多选题
我国个人所得税法对外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金所得增加了附加减除费用的照顾，下列各类人员属于附加费用扣除适用范围的是（）。
A

应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

B

应聘在中国境外的企业，同时又取得境内事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的中国专家

C

在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

D

在中国境外有住所而在中国境内任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

E

财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员

相似考题

1.多选题纳税人采取的如下方式中，按现行消费税政策规定，可以减轻纳税人消费税负担的是（）。A分设独立核算的销售公司，适当降低售给销售公司价格B将原成套销售消费品，改为生产销售环节化整为零，零售环节成套销售C将随同黄酒销售的包装物（不单独作价），改为不作价而收取押金D将啤酒的销售价格从3000元/吨降至2990元/吨

2.单选题进出口货物完税价格的确定权属于（）。A 国务院B 财政部门C 税务部门D 海关

3.判断题新成立的公司前期出现亏损，此时宜设立子公司。A 对B 错

4.问答题规避营业税纳税义务可以采取哪些方法？

参考答案和解析
正确答案： B,D
解析： 暂无解析
更多“我国个人所得税法对外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金所得增加了附加减除费用的照顾，下列各类人员属于附加费用扣除适”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    企业的下列所得属于不征税收入的是（）
    A

    销售货物收入

    B

    转让财产收入

    C

    特许权使用费收入

    D

    财政拨款


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第2题：

    多选题
    混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
    A

    销售货物

    B

    进口货物

    C

    非增值税应税劳务

    D

    不动产和无形资产的转让


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    判断题
    陈某在市区有一套旧房，即可居住用，也可商务用，当租金相同时，出租居住房其个人税负相对较轻。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第4题：

    单选题
    下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（）。
    A

    居民企业来源于境外的所得

    B

    设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

    C

    未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

    D

    居民企业来源于中国境内的所得


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    多选题
    税务筹划的目的包括（）。
    A

    绝对减轻税负

    B

    相对减轻税负

    C

    纳税成本最少化

    D

    涉税零风险


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    判断题
    符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    判断题
    土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    财政的产生是以（）为前提的。
    A

    国家的产生

    B

    私有制的产生

    C

    阶级的产生

    D

    公有制的产生


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    通过税收筹划，将改良支出转变为大修理支出，其好处在于（）。
    A

    费用分摊期限缩短

    B

    费用分摊期限延长

    C

    购进的修理配件在取得增值税专用发票下可抵扣进项税额

    D

    购进的修理配件在取得增值税专用发票下不得抵扣进项税额


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    跨国公司税收筹划与国内税收筹划有何联系与区别？

    正确答案： 联系：跨国公司税收筹划具有国内税收筹划的所有特征：非违法性、反避税性、低风险高效益性、筹划性，跨国公司税收和国内税收都是依据税法的，并且跨国税收是在国内税收筹划的基础上的至少两国之间的筹划；
    区别：首先，跨国公司税收筹划的主体一般是实力雄厚的跨国公司，其业务遍及世界多个国家和地区，而国内税收筹划主体则可以是任何法人和个人；其次，跨国公司国际税收筹划的依据是多个国家的税收法律制度，而国内税收筹划则根据本国的税收法律制度，因此，跨国税收筹划必须关注不同国家税制结构的差别和税负的轻重；最后，跨国公司国际税收筹划的后果一方面减轻了本身的税收负担，另一方面，在不同的国家之间，它可能减少一个国家的税收收入而增加另一个国家的税收收入；而国内税收筹划则只是减轻本国的税收收入，因此，跨国公司国际税收筹划形成了世界范围内的财富再分配。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    甲乙两家公司都是增值税一般纳税人，所在地区推行增值税防伪税控系统，2004年两家公司同时各购置了一台价税合计4680元的计算机、一台价税合计3510元的票据打印机、一台价税合计4095元的扫描仪，以及价税合计1404元的专用设备（金税卡、专用IC卡、专用读卡器）。甲公司购置上述设备时按规定取得了增值税专用发票，抵扣了相应的进项税额，并在当期将上述设备的购置成本全部计入管理费用。乙公司购置上述设备虽然也取得了增值税专用发票，但该公司将上述设备按照价税合计数全部计入了固定资产价值，并估计5%残值率后按照4年进行直线折旧。请分析甲乙两家公司以上处理的税收政策和相应的税收负担情况，并进行评析。

    正确答案： 增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机所取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
    国税发【2000】183号文《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》和国办发【2000】12号文《国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知》规定：增值税一般纳税人用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机，属于防伪税控通用设备，对纳税人购置上述设备发生的费用，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支；同时可按购置上述设备取得的增值税专用发票所注明的增值税税额，计入当期增值税进行税额。
    在该题中，购置相关设备价税合计4680+3510+4095+1404=13689元，其中增值税13689÷（1+17%）×17%=1989元，购进不含税价为11700元。
    甲公司采用了以上的政策，将购置上述设备时按规定取得的增值税专用发票，抵扣了相应的进项税额，并在当期将上述设备的购置成本全部计入管理费用。增值税减少1989元，企业所得税税前可扣除11700元，相应的企业所得税减少11700×33%=3861元，共计减少纳税5850元。
    乙公司将购入的相关设备作为固定资产，乙公司设备的每年折旧额为13689×（1-5%）÷4=3251.14元，相应的所得税额减少3251.14×33%=1072.88元，四年合计4291.50元。
    甲公司的税收处理使公司当年减少增值税1989元，企业所得税3861元，共5850元；而乙公司的税收处理使公司当年的所得税减少1072.88元，并在以后三年每年可减少企业所得税1072.88元，共4291.50元。
    由此我们可以看出，甲公司的税收处理符合规定，抵减的税收总额比乙公司高，并且在当年即全部扣除，而乙公司的处理方法使抵减的税收总额减少且与甲公司相比又相当于提前纳税了。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    问答题
    对于稿酬收入可以采取何种方法进行节税筹划？

    正确答案： 稿酬收入的筹划方法主要包括：
    （1）系列丛书筹划法。如果一本书可以分成几个部分，以系列丛书的形式出现，则该作品将被认定为几个单独的作品，单独计算纳税，这在某些情况下可以节省纳税人不少税款。
    （2）著作组筹划法。如果一项稿酬所得预计数额较大，还可以考虑使用著作组筹划法，即改一本书由一个人写为多个人合作创作。
    （3）再版筹划法。这种筹划方法就是在作品市场看好时，与出版社商量采取分批印刷的办法，以减少每次收入量，节省税款。
    （4）增加前期写作费用筹划法。一般的做法就是和出版社商量，让其提供尽可能多的设备或服务，这样就将费用转移给了出版社，自己基本上不负担费用，使得自己的稿酬所得相当于享受到两次费用抵扣，从而减少应纳税额。
    解析： 暂无解析

  • 第14题：

    单选题
    下列项目属于准公共产品的是（）
    A

    公共卫生

    B

    国防

    C

    教育

    D

    食品


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第15题：

    判断题
    所得税各税种的税负弹性较小。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第16题：

    判断题
    商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，应按白酒的适用税率缴纳消费税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    问答题
    分别从政府视角和企业税收筹划的角度分析我国采用复合税制的意义？有人说，税收筹划会减少政府财政收入，那么，政府为什么还会支持纳税人的税收筹划？

    正确答案： 从政府角度来讲，复合税制具有多元结构、布局面广、调节灵活等特点，适应收入来源复杂化、征税对象分布广泛等现状要求，能够承担起组织财政收入、调节经济资源配置和实现社会政策等多重任务。从纳税人的角度来讲，复合税制下的各个税种所规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限都有差别，因此每个税种都具备筹划的空间和可能。如果我国税制采用单一税制，不仅纳税人税收筹划失去空间，而且政府税收政策功能将严重受到影响。
    纳税人的税收筹划虽然会减少政府财政收入，但由于其税收筹划是以国家税法立法意图为前提的，其税收筹划行为往往有利于税收政策调控意图的实现。如果纳税人税收筹划的动机不强，则国家宏观调控意图将严重受到影响。而且从长远来看，税收筹划有利于涵养税源。因此，国家对纳税人税收筹划持鼓励和支持的态度。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    某化妆品厂下设以非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元，（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节消费税（）。（化妆品消费税税率30%）
    A

    21.42万元

    B

    15万元

    C

    11.54万元

    D

    12.72万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    请指出累进税率和比例税率下的税收筹划方法的区别。

    正确答案： 累进税率中可以通过分散征税对象来适用低税率，而比例税率中难以实现这一点。所以累进税率下税收筹划空间更大。比例税率中应用的税收筹划方法往往也可以应用到累进税率中。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）
    A

    财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准

    B

    财产租赁收入不得扣除任何费用

    C

    财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次

    D

    法定扣除标准为800元或20%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？

    正确答案： （1）税收筹划与偷税的区别：
    偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
    而税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
    两者的本质区别就在于其正当性，税收筹划实在不违反法律、法规的前提下来进行，而偷税采取的是不正当或不合法的手段，违反了法律和法规，应当受到处罚。
    （2）税收筹划与避税的关系：
    税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。
    避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
    避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是不违法的，因而也难以受到法律的惩罚，可见，税收筹划和避税的结果是相同的，都是少交了税款，但筹划是受到鼓励的，受到法律保护的行为，而避税则是不受鼓励的行为。如果政府调整了税收政策，堵塞了税收漏洞，纳税人的避税行为或许就变成了违法行为。有时，纳税人避税的力度过大，也会成为不正当避税，而不正当避税在法律上就可认定为是偷税。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某农产品加工公司自己种植农产品，将产出的作物加工成制成品对外销售。2010年，公司在农产品种植环节可以抵扣的进项税额是26万元，加工环节的进项税额10万元，全年种植农产品400万元，全部转移至加工环节，产品销售收入500万元。请计算该公司2010年应缴纳的增值税，并为企业进行税收筹划，说明筹划的依据，并计算筹划方案可节省的税额。

    正确答案： （1）公司应纳增值税为：500×17%–（26+10）=49（万元）
    （2）筹划方案和依据：税法规定：农业生产者销售自产农产品免征增值税，同时，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额。
    因此，对以农产品为原料的生产企业就可以充分利用这一规定，在可能的情况下，单独设立农产品生产单位，达到节税的目的。
    如果公司根据生产销售流程分立为种植公司和加工公司两个独立核算的法人企业，就可以节约大量税负。因为，种植公司属于农产品生产单位，按规定可以免征增值税，加工公司从种植公司购入的农产品可以抵扣13%的进项税额。
    假设按上述方案筹划，加工公司应纳增值税为：500×17%–（400×13%+10）=21（万元），税负减轻28万元。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业的下列所得属于不征税收入的是（）
    A

    销售货物收入

    B

    转让财产收入

    C

    特许权使用费收入

    D

    财政拨款


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    企业所得税法规定，企业发生（）等，应当视同销售货物，计算缴纳企业所得税。
    A

    非货币性资产交换

    B

    将货物用于捐赠

    C

    将货物用于职工福利

    D

    将货物用于利润分配


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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