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单选题按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（）。A 财务费用B 营业外支出C 管理费用D 营业外收入

题目
单选题
按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（）。
A

财务费用

B

营业外支出

C

管理费用

D

营业外收入

相似考题

1.小规模纳税人视同销售业务会计处理不涉及的科目是()。A、营业外支出B、主营业务收入C、应交税费-应交增值税D、应交税费-应交增值税-销项税额

2.个人转让自用5 年以上的住房，下列说法中正确的是（ ）。A、缴纳营业税B、免征营业税C、免征营业税，但要缴纳增值税D、缴纳营业税和增值税

3.个人转让自用5 年以上的住房，下列说法中正确的是（ ）。A．缴纳营业税B．免征营业税C．免征营业税，但要缴纳增值税D．缴纳营业税和增值税

4.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的( )。A 就超额部分缴纳增值税B 全额计算缴纳增值税C 统筹考虑缴纳D 继续免征

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  • 第1题：

    关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入，说法正确的是（ ）。

    A．属于增值税的征税范围，但可以免征增值税

    B．属于营业税的征税范围，但可以免征营业税

    C．既需要缴纳增值税，也需要缴纳营业税

    D．不需要缴纳增值税和营业税


    正确答案：D
    本题考查增值税和营业税的征收范围。《增值税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”《营业税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”据此可知，转让专利不属于增值税的征税范围，而属于营业税的征收范围。不过，《营业税暂行条例实施细则》第4条规定：“条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：(一)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；(二)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内；(三)所转让或者出租土地使用权的土地在境内；(四)所销售或者出租的不动产在境内。”在本题中，由于甲公司是向日本境内的公司转让专利技术，故而也不应缴纳营业税。由此可知，选项D正确。

  • 第2题：

    企业按规定直接减免的增值税会计处理时，借：应交税金－应交增值税（减免税款）贷：（ ）

    A．银行存款

    B．营业外收入

    C．其他业务收入

    D．补贴收入


    正确答案：D
    企业按规定直接减免的增值税会计处理时，  
    借：应交税金－应交增值税（减免税款）  
        贷：补贴收入。 

  • 第3题：


    向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为( )。
    A.应记入“其他应付款”科目
    B.应记入“主营业务收入”科目
    C.不用缴纳增值税
    D.应计提增值税销项税额

    答案：A,C
    解析：
    本题考查增值税的检查。销售普通货物时收取的包装物押金，未逾期的不记入收入，不需要缴纳增值税。

  • 第4题：

    个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。（　）


    答案：错
    解析：
    个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

  • 第5题：

    纳税人营改增之前收取的营业税应税劳务订金或预收款（）

    • A、按原规定缴纳营业税
    • B、按新规定缴纳增值税
    • C、免征营业税
    • D、免征增值税

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列哪种情况下，政府不退还已缴纳的城建税（）.

    • A、出口退还增值税时
    • B、免征部分增值税时
    • C、免征部分消费税时
    • D、免征部分营业税时

    正确答案:A

  • 第7题：

    小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，如其销售额满足税法规定的免征增值税条件时，应当将免征的税额转入（）科目。

    • A、营业外收入
    • B、其他收益
    • C、其他业务收入
    • D、主营业务收入

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    某小规模纳税人按月申报，12月取得4万元销售额，其中：2万元为增值税免税项目（技术开发项目），2万元为应税服务销售额，下列处理正确的是（）。
    A

    由于12月份取得的销售额4万元大于2万元，不能享受暂免征收增值税政策

    B

    应按4万元计算申报增值税

    C

    由于12月份的销售额4万元中有2万元免税项目，按2万元计算增值税，可享受暂免征收政策

    D

    可享受暂免征收增值税和营业税政策


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    纳税人营改增之前收取的营业税应税劳务订金或预收款（）
    A

    按原规定缴纳营业税

    B

    按新规定缴纳增值税

    C

    免征营业税

    D

    免征增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    个人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核增值税起征点的规定。

  • 第11题：

    单选题
    生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费一未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记（ ）科目。
    A

    营业外收入

    B

    其他业务收入

    C

    其他收益

    D

    主营业务收入


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是（）。
    A

    借：销售费用贷：营业外收入应交税费——应交增值税（销项税额）

    B

    借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

    C

    借：销售费用贷：营业外收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）

    D

    借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    免征增值税条件时,将有关应交增值税转入()。

    A、主营业务收入

    B、其他业务收入

    C、营业外收入

    D、投资收益


    答案：C

  • 第14题：

    李某个人转让自用5 年以上的住房，下列说法中正确的是（ ）。

    A．缴纳营业税

    B．免征营业税

    C．免征营业税，但要缴纳增值税

    D．缴纳营业税和增值税


    正确答案：B
    个人转让自用5 年以上的住房可以免交营业税。

  • 第15题：

    小微企业在取得销售收入时，应当按照现行增值税制度的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。（　）



    答案：对
    解析：

  • 第16题：

    个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，超过起征点部分计算缴纳增值税。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    某小规模纳税人按月申报，12月取得4万元销售额，其中：2万元为增值税免税项目（技术开发项目），2万元为应税服务销售额，下列处理正确的是（）。

    • A、由于12月份取得的销售额4万元大于2万元，不能享受暂免征收增值税政策
    • B、应按4万元计算申报增值税
    • C、由于12月份的销售额4万元中有2万元免税项目，按2万元计算增值税，可享受暂免征收政策
    • D、可享受暂免征收增值税和营业税政策

    正确答案:A

  • 第18题：

    个人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。
    A

    1月份计提的增值税为750元

    B

    2月份计提的增值税为600元

    C

    3月份计提的增值税为1500元

    D

    本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，如其销售额满足税法规定的免征增值税条件时，应当将免征的税额转入（）科目。
    A

    营业外收入

    B

    其他收益

    C

    其他业务收入

    D

    主营业务收入


    正确答案： A
    解析： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，如其销售额满足税法规定的免征增值税条件时，应当将免征的税额转入当期损益（其他收益）。

  • 第21题：

    单选题
    下列哪种情况下，政府不退还已缴纳的城建税（）.
    A

    出口退还增值税时

    B

    免征部分增值税时

    C

    免征部分消费税时

    D

    免征部分营业税时


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核增值税起征点的规定。

  • 第23题：

    多选题
    关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入，说法正确的是（　　）。[2010年真题]
    A

    属于增值税的征税范围，但可以免征增值税

    B

    属于营业税的征税范围，但可以免征营业税

    C

    既需要缴纳增值税，也需要缴纳营业税

    D

    不需要缴纳增值税和营业税


    正确答案： C,A
    解析：
    《增值税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”《营业税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”据此可知，转让专利不属于增值税的征税范围，而属于营业税的征收范围。
    《营业税暂行条例实施细则》第4条规定：“条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：①提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；②所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；③所转让或者出租土地使用权的土地在境内；④所销售或者出租的不动产在境内。”在本题中，由于甲公司是向日本境内的公司转让专利技术，故而也不应缴纳营业税。

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