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问答题对于汇算清缴中核实的多缴所得税税金如何在CTAIS系统形成应退来源？
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参考答案和解析
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第1题：
企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3
B.4
C.5
D.6答案：C解析：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业按年度缴纳所得税的，应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 -
第2题：
（2019年）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（ ）答案：对解析： -
第3题：
甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是（）。
- A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
- B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
- C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
- D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
正确答案:A -
第4题：
对于两类企业所得税在年度汇算清缴中核实的多缴税金其退税类型如何选择？
正确答案: 对于两类企业所得税在年度汇算清缴中形成（非稽查环节形成）的多缴所得税税金其退税类型只能为“汇算清缴、结算退税”。 -
第5题：
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
正确答案:错误 -
第6题：
“提退税金”科目核算在自收税款中支付的小额退税和通过退库方式提退的各项税金。包括（）
- A、汇算清缴和申报结算的多缴税款退税
- B、出口退税
- C、因误收、误缴而多缴税款的小额退税和退库退税
- D、减免退税
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
企业所得税按年计税，企业应当自年度终了后15日内向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。
正确答案:错误 -
第8题：
根据企业所得税法的规定，当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
- A、4个月
- B、5个月
- C、6个月
- D、7个月
正确答案:B -
第9题：
判断题自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 -
第10题：
单选题纳税人进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款应当自纳税年度终了之日起 ( )A3个月内
B4个月内
C5个月内
D6个月内
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题对于两类企业所得税在年度汇算清缴中核实的多缴税金其退税类型如何选择？正确答案： 对于两类企业所得税在年度汇算清缴中形成（非稽查环节形成）的多缴所得税税金其退税类型只能为“汇算清缴、结算退税”。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题对于汇算清缴中核实的多缴所得税税金如何在CTAIS系统形成应退来源？正确答案： 对于汇算清缴中核实的多缴所得税税金在CTAIS系统应通过“企业所得税汇算清缴”、“外资企业所得税汇算清缴”模块形成应退来源。前提是该企业必须进行了年度所得税申报。在CTAIS中按：征收监控—纳税申报—申报—企业所得税汇算清缴或外资企业所得税汇算清缴进入功能模块，录入税务机关核实的数据后保存，系统按纳税人申报的应补退税金和税务机关核实的应补退税金差额形成应退税金。解析： 暂无解析 -
第13题：
企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。( )答案：错解析：企业所得税汇算清缴的期限为年度终了之日起5个月内。 -
第14题：
纳税人应当自年度终了后 5 个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（ ）答案：对解析：纳税人应当自年度终了后 5 个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 -
第15题：
对于采取“统一计算，分级管理、就地预缴、集中清算”的汇缴企业，如何在CTAIS中设定？
正确答案: 成员企业就地预缴比例反映纳税人就地预缴的税额与全部应纳税额的比例，如果纳税人应纳税额全部由集团公司汇总缴纳，则纳税人就地预缴比例为0；此时，在进行成员企业税种鉴定时，应将该税种单独纳税标志置为“N”。如果纳税人按照一定比例就地预缴，则税种鉴定时，该税种单独纳税标志必须为“Y”。并在CTAIS中按：管理服务—税务登记及认定管理—数据维护—所得税就地预缴比例维护中录入汇缴比例。 -
第16题：
对于汇算清缴中核实的多缴所得税税金如何在CTAIS系统形成应退来源？
正确答案: 对于汇算清缴中核实的多缴所得税税金在CTAIS系统应通过“企业所得税汇算清缴”、“外资企业所得税汇算清缴”模块形成应退来源。前提是该企业必须进行了年度所得税申报。在CTAIS中按：征收监控—纳税申报—申报—企业所得税汇算清缴或外资企业所得税汇算清缴进入功能模块，录入税务机关核实的数据后保存，系统按纳税人申报的应补退税金和税务机关核实的应补退税金差额形成应退税金。 -
第17题：
自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）
正确答案:错误 -
第18题：
企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
- A、1
- B、2
- C、3
- D、5
正确答案:D -
第19题：
下列关于企业所得税的纳税申报表的说法中正确的有（）。
- A、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴
- B、企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
- C、企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
- D、企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- E、企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
正确答案:A,D -
第20题：
纳税人应当自纳税年度终了之起（）个月内，进行汇算清缴，结算应缴应退企业所得税税款。
- A、3
- B、5
- C、12
正确答案:B -
第21题：
多选题“提退税金”科目核算在自收税款中支付的小额退税和通过退库方式提退的各项税金。包括（）A汇算清缴和申报结算的多缴税款退税
B出口退税
C因误收、误缴而多缴税款的小额退税和退库退税
D减免退税
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是()。A甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
B甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
C甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
D甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
正确答案： D解析： （1）境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25％=75（万元）；（2）境外所得部分抵免限额=100×25％=25（万元），甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无须在境内补税；（3）甲企业当年汇算清缴应补税款=75-60=15（万元）。 -
第23题：
问答题对于采取“统一计算，分级管理、就地预缴、集中清算”的汇缴企业，如何在CTAIS中设定？正确答案： 成员企业就地预缴比例反映纳税人就地预缴的税额与全部应纳税额的比例，如果纳税人应纳税额全部由集团公司汇总缴纳，则纳税人就地预缴比例为0；此时，在进行成员企业税种鉴定时，应将该税种单独纳税标志置为“N”。如果纳税人按照一定比例就地预缴，则税种鉴定时，该税种单独纳税标志必须为“Y”。并在CTAIS中按：管理服务—税务登记及认定管理—数据维护—所得税就地预缴比例维护中录入汇缴比例。解析： 暂无解析 -
第24题：
判断题企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析