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关于汇算清缴，以下说法中错误的是___________。A．2009年应补交所得税20万元B．2009年应退所得税16.05万元C．2009年应补交所得税18.75万元D．2009年应退所得税13.75万元

题目

关于汇算清缴，以下说法中错误的是___________。

A．2009年应补交所得税20万元

B．2009年应退所得税16.05万元

C．2009年应补交所得税18.75万元

D．2009年应退所得税13.75万元

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1.关于汇算清缴，以下说法中错误的是( )。A．2009年应补缴所得税20万元B．2009年应退所得税16.05万元C．2009年应补交所得税18.75万元D．2009年应退所得税13.75万元

2.该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为( )万元。A．4.02B．4.82C．3.71D．5.42

3.2 ．关于 2009 年 12 月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是（ ） 。A.2009 年 12 月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税税额为 535 元B.2009 年 12 月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为 505 元C.2009 年 12 月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳D.2009 年 12 月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴

4.关于2009年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是( )。A．2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元B．2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为505元C．2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳D．2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴

更多“关于汇算清缴,以下说法中错误的是___________。A.2009年应补交所得税20万元 B.2009年应退所得税16 ”相关问题

  • 第1题：

    2008年企业年终汇算清缴应补缴企业所得税 ( )万元。

    A．17.25

    B．20.31

    C．21.25

    D．23.25


    正确答案：B
    解析：2008年该企业年终汇算清缴应补缴企业所得税
      =(600+81+6+4.25-20×50%)×25%-150
      =20.31(万元)

  • 第2题：

    2000年汇算清缴入库的所得税额为（ ）万元。

    A．60

    B．65

    C．70

    D．75


    正确答案：B
     230－165=65(万元) 

  • 第3题：

    关于企业所得税征收管理的说法，错误的有（ ）。

    A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
    B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
    C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
    D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
    E.依照《企业所得税法》缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

    答案：A,B
    解析：
    本题考查企业所得税的征收管理。选项A错误，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。选项B错误，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内。向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  • 第4题：

    税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
    <1>、请作出相关调整分录。


    答案：
    解析：
    ①借：以前年度损益调整5000（20000×25%）
    贷：应交税费——应交所得税5000
    ②借：利润分配——未分配利润5000
    贷：以前年度损益调整5000

  • 第5题：

    （2019年）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第6题：

    甲公司2×16年财务报表于2×17年4月30日批准对外报出，2×16年所得税汇算清缴于2×17年5月31日完成。2×17年4月，甲公司收到了当地税务部门返还的于2×16年已经缴纳的部分所得税税款，金额为720万元。在2×16年年末，甲公司因无法合理预计将要返还的所得税税款，因此未在2×16年度会计报表中反映该事项，而是以全部的利润计算了所得税费用和应交所得税。甲公司在2×17年4月收到返还的所得税税款时，正确的会计处理为（）。

    • A、调整2×16年度财务报表相关项目金额
    • B、确认2×17年递延收益720万元
    • C、确认2×17年营业外收入720万元
    • D、确认2×17年其他收益720万元

    正确答案:D

  • 第7题：

    某稽查局选案人员李某在对A公司的2014年12月份财务报表与年度企业所得税汇算清缴报表比对时，发现2014年12月份利润报表中主营业务收入的累计数为5473万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有5163万元，2014年12月份利润报表中主营业务成本的累计数为4855万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有4901万元，选案人员在听取税收管理人员的意见后，认为正常，未将A公司确定为待查对象。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    企业所得税按年计税，企业应当自年度终了后15日内向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    某企业2003年实现利润所得额120万元，2004年每月按2003年应纳税所得额的1/12预交企业所得税款，2004年全年应纳税所得额为150万元，年终汇算清缴时应补交的税款为（）

    • A、9.9万元
    • B、9万元
    • C、8.1万元
    • D、5.4万元

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    某企业2003年实现利润所得额120万元，2004年每月按2003年应纳税所得额的1/12预交企业所得税款，2004年全年应纳税所得额为150万元，年终汇算清缴时应补交的税款为（）
    A

    9.9万元

    B

    9万元

    C

    8.1万元

    D

    5.4万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业所得税的纳税申报表的说法中正确的有()。
    A

    企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴

    B

    企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

    C

    企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

    D

    企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    E

    企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款


    正确答案： A,D
    解析： 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

  • 第12题：

    问答题
    对于汇算清缴中核实的多缴所得税税金如何在CTAIS系统形成应退来源？

    正确答案： 对于汇算清缴中核实的多缴所得税税金在CTAIS系统应通过“企业所得税汇算清缴”、“外资企业所得税汇算清缴”模块形成应退来源。前提是该企业必须进行了年度所得税申报。在CTAIS中按：征收监控—纳税申报—申报—企业所得税汇算清缴或外资企业所得税汇算清缴进入功能模块，录入税务机关核实的数据后保存，系统按纳税人申报的应补退税金和税务机关核实的应补退税金差额形成应退税金。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于纳税人应将《个人所得税专项附加扣除信息表》及相关留存备查资料的保存时间要求,下列说法正确的是()。

    A自法定汇算清缴期结束后保存一年

    B自法定汇算清缴期结束后保存二年

    C自法定汇算清缴期结束后保存三年

    D自法定汇算清缴期结束后保存五年


    正确答案：D

  • 第14题：

    下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有（）。

    A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴

    B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

    C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

    D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    E.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款


    正确答案：AD

    企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

  • 第15题：

    共用题干
    某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35，0.35，0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

    关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有()。
    A:北京总公司需进行所得税年度汇算清缴
    B:天津分公司需进行所得税年度汇算清缴
    C:广州分公司需进行所得税年度汇算清缴
    D:天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴

    答案：A,D
    解析：
    该企业2012年第二季度的应纳企业所得税=1000*25%=250（万元）。
    总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=250*50%=125（万元）。
    广州分公司就地分摊预缴的企业所得税=125*{0.35*[1800/（200+1800）]}+0.35*[100/(100+100)]+0.3*[2000/(500+2000)]=91.25（万元）。
    天津分公司就地分摊预缴的企业所得税=125*{0.35*[200/(200+1800)]}+0.35*[100/(100+100)]+0.3*[500/(500+2000)]=33.75（万元）。
    总机构在年度终了后5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴，结清应缴应退税款。各二级及以下分支机构不进行企业所得税汇算清缴。

  • 第16题：

    下列关于非居民企业，所得税汇算清缴的说法中，正确的有（　）。

    A.非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法及该办法规定参加所得税汇算清缴
    B.企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请
    C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
    D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    答案：B,D
    解析：
    选项A：依照外国（地区〉法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法及相关规定参加所得税汇算清缴。选项C：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  • 第17题：

    甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是（）。

    • A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
    • B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
    • C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
    • D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

    正确答案:A

  • 第18题：

    对于汇算清缴中核实的多缴所得税税金如何在CTAIS系统形成应退来源？


    正确答案: 对于汇算清缴中核实的多缴所得税税金在CTAIS系统应通过“企业所得税汇算清缴”、“外资企业所得税汇算清缴”模块形成应退来源。前提是该企业必须进行了年度所得税申报。在CTAIS中按：征收监控—纳税申报—申报—企业所得税汇算清缴或外资企业所得税汇算清缴进入功能模块，录入税务机关核实的数据后保存，系统按纳税人申报的应补退税金和税务机关核实的应补退税金差额形成应退税金。

  • 第19题：

    从2009年度起“企业所得税汇算清缴汇总报表”和“税收优惠情况统计表数据”在哪里生成？（）

    • A、税源管理->企业所得税管理->06版汇算清缴汇总表
    • B、税源管理->企业所得税管理->08版汇算清缴汇总表
    • C、会统管理->报表加工
    • D、涉税通软件

    正确答案:D

  • 第20题：

    甲企业2017年应纳税所得额为-120万元，甲企业无须进行2017年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    纳税人应当自纳税年度终了之起（）个月内，进行汇算清缴，结算应缴应退企业所得税税款。

    • A、3
    • B、5
    • C、12

    正确答案:B

  • 第22题：

    单选题
    某企业2010年对2009年的所得税进行汇算清缴时，申报的亏损额为15万元，实纳应纳所得税为零。2010年10月，税务部门在检查中发现，该企业2009年的应纳税所得额应为5万元（调增应纳税所得额20万元），应补交所得税1.25万元。税务部门以下处理正确的有（）
    A

    企业编造虚假计税依据，处以五万元以下的罚款

    B

    企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税5万元（20万元*25%）实施处罚

    C

    企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税1.25万元实施处罚

    D

    企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是()。
    A

    甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元

    B

    甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元

    C

    甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元

    D

    甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元


    正确答案： D
    解析： （1）境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25％=75（万元）；（2）境外所得部分抵免限额=100×25％=25（万元），甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无须在境内补税；（3）甲企业当年汇算清缴应补税款=75-60=15（万元）。

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