niusouti.com

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2009年发生固定资产业务如下：（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为478万元，增值税为81.26万元，另发生运杂费2万元，款项均以银行存款支付。（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为23万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费10万元，

题目

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2009年发生固定资产业务如下：

（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为478万元，增值税为81.26万元，另发生运杂费2万元，款项均以银行存款支付。

（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为23万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。

（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费10万元，款项均以银行存款支付。

（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费10万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。

（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为20万元，预计总工时为2万小时。9月，B设备实际使用工时为200小时。

假定购入上述设备的增值税可以作为进项税额抵扣。除上述资料外，不考虑其他因素。

要求：

（1）编制甲企业2009年1月20日购入A设备的会计分录。

（2）计算甲企业2009年2月A设备的折旧额并编制会计分录。

（3）编制甲企业2009年7月15日购入B设备的会计分录。

（4）编制甲企业2009年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。

（5）计算甲企业2009年9月B设备的折旧额并编制会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

相似考题

1.A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。A企业购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为58.5元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为（ ）元。A．30000B．32200C．35100D．37300

2.甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）

3.甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）A．增值税9826元B．营业税3381.3元C．增值税510元D．营业税175.5元

4.甲企业的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：委托乙企业代销200件商品，销售价(不含税)150元/件，实际成本100元/件，甲企业收到代销清单，代销商品已全部售出，乙企业按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲企业结清代销款。要求：根据上述资料，编制甲企业委托代销的有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%)

更多“甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2009年发生固定资产业务如下:(1)1月20日,企业管理部 ”相关问题

  • 第1题：

    材料题
    根据以下内容，回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：
    (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)企业预收货款20000元。
    (4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（　　）元。查看材料

    A.0
    B.8500
    C.9350
    D.10200

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税销项税额的计算。销项税额=60000×17%=10200(元)。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
    (1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)预收货款20000元。
    (4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
    企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。

    A.0
    B.8500
    C.9350
    D.10200

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人， 适用税率13%，主要从事洗衣机的生产与销售，2019 年7 月发生如下业务:
    (1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件- 批，取得增值税专用发票，价款为10 万元(不含增值税，适用税率13%) ;同时，委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为2 万元(不含增值税，适用税率9%)。
    (2)从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120 万元，关税为12 万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%。
    (3)接受戍公司(一般纳税人)的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15 万元(不含增值税，适用税率6%)。
    (4)采用折扣方式销售X 型洗衣机-批，该批洗衣机销售额为20 万元(不含增值税)，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2 万元，(不含增值税）
    (5)采用预收款方式销售Y 型洗衣机一批，2019 年7 月2 日收取全部预收款5.65 万元(含增值税)，该批产品于2019 年7 月15 日发出。
    (6)将一批新试制的z 型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30 万元，成本利润率为10%。
    己知:甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。
    要求:
    根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万
    元”表示) :
    (1)计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。
    (2)计算甲企业业务(2)中应向海关缴纳的增值税额。
    (3)计算甲企业业务(3)中准予抵扣的增值税进项税额。
    (4)计算甲企业业务(4) 中应确定的增值税销项税额。
    (5)甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。
    (6)甲企业业务(6)是否需要缴纳增值税?如果需要，计算销项税额;如果不需要，说明理由。


    答案：
    解析：
    1.业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额=10X13%+2X9%=1.48 (万元)。
    [解析]纳税人取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票上注明的不含税金额和适用税率(本题已直接给出)计算准予抵扣的进项税额。
    2.业务(2)应向海关缴纳的增值税额= (120+12) X 13%=17.16 (万元)。
    [解析]进口的货物不征收消费税的，进口环节增值税的计税公式= (关税完税价格+关税) X 增值税税率。
    3.业务(3) 中准予抵扣的增值税进项税额=15X 6%=0.9 (万元)。
    [解析]纳税人取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票上注明的不含税金额和适用税率(本题已直接给出)计算准予抵扣的进项税额。
    4.业务(4)中应确定的增值税销项税额= (20-2) X13%=2.34 (万元)。
    [解析]纳税人采取折扣方式销售货物的，!如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
    5.业务(5)的增值税纳税义务发生时间为2019 年7 月15 日。根据增值税法律制度的规定，除另有规定外，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
    6.需要，应缴纳的增值税销项税额=30X (1+10%) x 13%=4.29 (万元)。
    [解析] (1) 将自产的货物无偿赠送其他单位或者个人，应当视同销售货物，计算销项税额; (2) 该洗衣机;无同类市场销售价格，应组成计税价格进行计算; (3) 组成计税价格=成本X (1+成本利润率)。

  • 第4题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

    企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为()元。
    A:0
    B:8500
    C:9350
    D:10200

    答案：D
    解析：
    借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
    借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
    借：银行存款20000贷：预收账款20000
    自产产品用于企业在建工程的销项税额=60000*17%=10200（元）。
    5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（元）。

  • 第5题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为()元。
    A:0
    B:8500
    C:9350
    D:10200

    答案：D
    解析：
    正确的会计处理为：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
    正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
    采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
    应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
    5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。

  • 第6题：

    甲首饰店为增值税一般纳税人。采取“以旧换新”方式销售一批首饰。该批首饰含增值税价款为140000元，换回的旧首饰作价120000元，甲首饰店实际收取差价款20000元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）

    A．140000÷ (1+17%) ×17%

    B．120000÷ (1+17%) ×17%

    C．140000×17%

    D．20000÷ (1+17%)×17%


    A

相关内容