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甲企业委托乙企业加工应税消费品酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知甲企业提供原料的成本为57000元，乙企业无同类产品销售价格。应税消费品适用的消费税税率为5%。则乙企业代收代缴的消费税是（ ）元。A．2500B．3000C．3166.67D．3500

题目

甲企业委托乙企业加工应税消费品酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知甲企业提供原料的成本为57000元，乙企业无同类产品销售价格。应税消费品适用的消费税税率为5%。则乙企业代收代缴的消费税是（ ）元。

A．2500

B．3000

C．3166.67

D．3500

相似考题

1.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税()万。A.0.23B.0.33C.0.24D.0.34

2.甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲企业发出原材料实际成本28000元，乙企业加工完成时计算应交的增值税、代扣代缴的消费税和应收取的加工费(不含增值税的加工费)10000元，甲企业收回委托加工材料。甲乙企业均是一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该消费税税率为5%。甲企业尚未支付税金和加工费。乙企业应交的增值税为( )元。A．1700B．1452C．4760D．1785

3.下列情况中，应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（ ）。A、甲提供原料为乙加工B、乙提供原料委托甲加工C、乙提供原料委托甲加工，甲代垫部分辅料D、乙提供原料委托甲加工，甲收取加工费但未代收代缴消费税

4.甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ ）。A．甲发料，乙加工B．甲委托乙购买原材料，由乙加工C．甲发订单，乙按甲的要求加工D．甲先将资金划给乙。乙以甲的名义购料并加工

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  • 第1题：

    甲企业委托乙企业加工应交消费税材料一批。原材料成本为300 000元，支付的加工费为175 500元(含增值税)，消费税税率为10%，材料加工完成验收入库，加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为17%。甲企业按实际成本对原材料进行日常核算。

    要求：分别作出甲企业收回加工材料继续生产应税消费品和直接用于销售两种情形下相应的账务处理。


    正确答案：(1)发出委托加工材料； 借：委托加工物资 300 000 贷：原材料 300 000 (2)支付加工费用： 消费税组成计税价格=[300 000+175 500÷(1+17%)]÷(1-10%) =500 000(元) (受托方)代收代交的消费税=500 000×10%=50 000(元) 应交纳增值税=175 500÷(1+17%)×17%=25 500(元) ①甲企业收回加工后的材料用于连续生产应税消费品时 借：委托加工物资 150 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 25 500 一一应交消费税 50000 贷：银行存款 225 500 ②甲企业收回加工后的材料直接用于销售时 借：委托加工物资 200 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 25 500 贷：银行存款 225 500 (3)加工完成收回委托加工材料： ①甲企业收回加工后的材料用于连续生产应税消费品时 借：原材料 450 000 贷：委托加工物资 450 000 ②甲企业收回加工后的材料直接用于销售时 借：原材料 500 000 贷：委托加工物资 500 000
    (1)发出委托加工材料； 借：委托加工物资 300 000 贷：原材料 300 000 (2)支付加工费用： 消费税组成计税价格=[300 000+175 500÷(1+17%)]÷(1-10%) =500 000(元) (受托方)代收代交的消费税=500 000×10%=50 000(元) 应交纳增值税=175 500÷(1+17%)×17%=25 500(元) ①甲企业收回加工后的材料用于连续生产应税消费品时 借：委托加工物资 150 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 25 500 一一应交消费税 50000 贷：银行存款 225 500 ②甲企业收回加工后的材料直接用于销售时 借：委托加工物资 200 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 25 500 贷：银行存款 225 500 (3)加工完成收回委托加工材料： ①甲企业收回加工后的材料用于连续生产应税消费品时 借：原材料 450 000 贷：委托加工物资 450 000 ②甲企业收回加工后的材料直接用于销售时 借：原材料 500 000 贷：委托加工物资 500 000

  • 第2题：

    甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,假设适用的消费税税率为10%,增值税税率为13%,甲企业发出材料成本5000元,支付不含增值税加工费4000元,若收回该物资用于连续生产应税消费品对外销售,则收回时该物资成本( )元。

    A.5000

    B.9000

    C.9520

    D.10000


    正确答案：B

  • 第3题：

    2010年2月，甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒，甲企业提供原材料，实际成本为7000元(不含税)，支付加工费不含税2000元，另取得普通发票注明代垫材料款500元。甲收回委托加工的全部粮食白酒10吨，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。

    A．3055.56

    B．4856.84

    C．2356.83

    D．14856.84


    正确答案：D
    解析：乙企业应代收代缴消费税=[7000+2000+500÷(1+17%)+10×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+10×2000×0.5=14856.84(元)。

  • 第4题：

    甲企业委托乙企业加工酒精30吨，一次性支付不含税加工费9500元。已知甲企业提供原料的成本为57000元，乙企业无同类产品销售价格。应税消费品适用的消费税税率为5%。则乙企业代收代缴的消费税是( )元。

    A．2500

    B．3000

    C．3166.67

    D．3500


    正确答案：D
    解析：本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的计算。委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税。受托方没有同类价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格=(材料成本+加工费÷(1-消费税税率)=(57000+9500)÷(1-5%)=70000(元)，乙企业代收代缴消费税=70000×5%=3500(元)。

  • 第5题：

    甲企业委托乙企业加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为90万元，支付的加工费为2万元（不含增值税），消费税税率为8%，按组成计税价计列消费税。材料加工完成并已验收入库，加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为13%。甲企业收回加工后的材料用于连续生产应税消费品。则基于上述资料，如下指标中正确的有（　）。

    A.消费税的计税价格为100万元
    B.甲公司支付给乙公司的增值税为0.26万元
    C.甲公司委托加工物资的入账成本为92万元
    D.甲公司支付的消费税额为8万元

    答案：A,B,C,D
    解析：
    ①消费税的组成计税价＝（90＋2）÷（1－8%）＝100（万元）；
    　　②由受托方代收代缴的消费税＝100×8%＝8（万元）；
    　　③加工劳务匹配的增值税＝2×13%＝0.26（万元）；
    　　④甲公司收回的委托加工物资成本＝90＋2＝92（万元）。

  • 第6题：

    计算题：甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，受托加工合同上注明甲企业提供原材料的实际成本为7000元；支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。该批消费品的消费税税率为10%。计算乙企业代收代缴消费税税额。


    正确答案: 组成计税价格=（7000＋2000）÷（1－10%）=10000（元）；乙企业应代扣代缴的消费税=10000×10%=1000（元）。

  • 第7题：

    甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）。

    • A、甲发料，乙加工
    • B、甲委托乙购买原材料，由乙加工
    • C、甲发定单，乙按甲的要求加工
    • D、甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且不是金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（）。
    A

    支付的加工费

    B

    支付的增值税

    C

    支付的运输费

    D

    支付的消费税


    正确答案： A,C
    解析： 选项B，一般纳税人发生的增值税作为进项税额抵扣；选项D，所支付的消费税可予抵扣，记入"应交税费应交消费税"科目的借方。

  • 第9题：

    单选题
    市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万
    A

    4.90

    B

    5.00

    C

    4.91

    D

    5.10


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    甲、乙企业均为增值税一般纳税人，2018年11月甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，加工收回后继续用于生产其他应税消费品。甲企业发出材料的实际成本为1000000元，以银行存款支付加工费200000元，增值税32000元，乙企业代收代缴的消费税400000元，下列各项中，甲企业委托加工应税消费品相关会计科目处理正确的有（）。
    A

    支付消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目400000元

    B

    支付消费税，借记“委托加工物资”科目400000元

    C

    支付增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目32000元

    D

    支付加工费，借记“委托加工物资”科目200000元


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲企业委托乙企业加工服装一批，双方签订的合同中注明：原料由乙企业提供，甲企业共支付原料费和加工费150万元。就该业务甲企业和乙企业共应缴纳印花税（）元。
    A

    750

    B

    900

    C

    450

    D

    1500


    正确答案： B
    解析： 对于由受托方提供原材料的加工合同，在合同中未分别记载加工费金额和原材料金额的，应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。就该业务甲企业和乙企业共应缴纳印花税=150×10000×0.5‰×2=1500（元）。

  • 第12题：

    问答题
    甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，有关该业务的资料如下： (1)甲企业发出材料一批，实际成本为392000元; (2)甲企业以银行存款支付乙企业加工费58000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税; (3)甲企业以银行存款支付往返运杂费10000元; (4)材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。 、计算甲企业应支付的增值税和消费税; 、计算甲企业收回加工材料的实际成本; 、编制甲企业的有关会计分录。

    正确答案： <1>、应支付的增值税=58000×17%=9860(元)
    应支付的消费税
    =(392000+58000)÷(1-10%)×10%
    =50000(元)
    <2>、收回加工材料实际成本
    =392000+58000+10000=460000(元)
    <3>、①借：委托加工物资392000
    贷：原材料392000
    ②借：委托加工物资58000
    应交税费-应交增值税(进项税额)9860
    应交税费-应交消费税50000
    贷：银行存款117860
    ③借：委托加工物资10000
    贷：银行存款10000
    ④借：原材料460000
    贷：委托加工物资460000
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列情况中，应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（ ）。

    A．甲提供原料为乙加工

    B．乙提供原料委托甲加工

    C．乙提供原料委托甲加工，甲代垫部分辅料

    D．乙提供原料委托甲加工，甲收取加工费但未代收代缴消费税


    正确答案：A
    BCD三项都属于正常的委托加工应税消费品，如果委托方没有代收代缴消费税，在税收征管中，委托方要补缴税款，受托方就不再补税了

  • 第14题：

    甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业为乙企业提供原材料等,实际成本为7000元,支付乙企业加工费2000元,其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为10%,同时该应税消费品在受托方无同类产品销售价格。计算乙企业代扣代缴的消费税税额。


    参考答案：组成计税价格=(7000+2000)÷(1-10%)=10000(元)
    代扣代缴的消费税=10000×10%=1000(元)

  • 第15题：

    甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲为乙提供原材料，实际成本为2500元，乙企业代垫辅助材料500元。已知适用消费税税率为10%，同时该消费品受托方无同类消费品的销售价格。则乙企业应代收代缴的消费税为( )元

    A．900

    B．1000

    C．850

    D．944.44


    正确答案：B
    解析：组成计税价格=(6000+2500+500)÷(1-10%)=10000元
    代扣代缴消费收款=10000×10%=1000元

  • 第16题：

    甲企业委托乙公司加工酒精20吨，支付加工费6500元，加工时甲提供的原材料粮食成本60000元，乙公司当期无同类产品销售。酒精适用消费税率5%，则乙公司代收代缴的消费税是（ ）。

    A．3500

    B．2500

    C．3000

    D．4000


    正确答案：A
    应该使用组成计税价格＝（成本＋加工费）/（1－消费税率）＝70000元，应该代收代缴消费税＝70000×5%＝3500元。

  • 第17题：

    甲企业2019年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

    A.8823.53
    B.3176.47
    C.0
    D.2517.34

    答案：B
    解析：
    委托乙企业加工A类高档化妆品，由受托方乙企业提供原材料，实质为乙企业销售自产高档化妆品，由乙企业自行缴纳消费税；委托乙企业加工B类高档化妆品，由乙企业代收代缴消费税，甲企业收回后，以高于受托方计税价格销售的，应再申报缴纳消费税，受托方代收代缴的消费税可以扣除。
    乙企业代收代缴B类高档化妆品的消费税＝（40000＋10000）÷（1－15%）×15%＝8823.53（元）
    甲企业销售B类高档化妆品应纳消费税＝80000×15%－8823.53＝3176.47（元）
    委托丙企业加工C类高档化妆品，由丙企业代收代缴消费税，甲企业收回后，以不高于受托方计税价格销售的，属于直接销售，不再缴纳消费税。
    丙企业代收代缴C类高档化妆品的消费税＝（50000＋10000）÷（1－15%）×15%＝10588.24（元）
    代收代缴消费税的计税价格＝（50000＋10000）÷（1－15%）＝70588.24＞对外售价70000元，属于直接销售，不再缴纳消费税。

  • 第18题：

    甲企业为增值税一般纳人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（）。

    • A、支付的加工费
    • B、支付的增值税
    • C、负担的运杂费
    • D、支付的消费税

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为70000元，支付乙企业加工费20000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为10％。同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。试计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。


    正确答案: 组成计税价格＝（70000＋20000）/（1-10％）＝100000（元）
    代扣代缴消费税税款：100000×10％＝10000（元）

  • 第20题：

    单选题
    下列加工业务中，甲企业应按销售自制产品征收消费税的是（　　）。
    A

    甲企业提供原料为乙企业加工

    B

    乙企业提供原料委托甲企业加工

    C

    乙企业提供原料委托甲企业加工，甲企业代垫部分辅料

    D

    乙企业提供原料委托甲企业加工，甲企业收取加工费但未代收代缴消费税


    正确答案： D
    解析：
    BCD三项都属于正常的委托加工应税消费品，如果委托方没有代收代缴消费税，在税收征管中，委托方要补缴税款，受托方不需要再补税。

  • 第21题：

    多选题
    下列业务中，应作为受托方销售自制应税消费品缴纳消费税的有()。
    A

    受托方甲企业提供原材料生产应税消费品

    B

    受托方甲企业将原材料卖给委托方，再接受加工应税消费品

    C

    受托方甲企业以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

    D

    委托方提供原料和主要材料，受托方甲企业只收取加工费和代垫部分辅助材料生产的应税消费品

    E

    委托方提供原料和主要材料，受托方甲个体工商户只收取加工费和代垫部分辅助材料生产的应税消费品


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    计算题：甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，受托加工合同上注明甲企业提供原材料的实际成本为7000元；支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。该批消费品的消费税税率为10%。计算乙企业代收代缴消费税税额。

    正确答案： 组成计税价格=（7000＋2000）÷（1－10%）=10000（元）；乙企业应代扣代缴的消费税=10000×10%=1000（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为70000元，支付乙企业加工费20000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为10％。同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。试计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。

    正确答案： 组成计税价格＝（70000＋20000）÷（1-10％）＝100000（元）
    代扣代缴消费税税款：100000×10％＝10000（元）
    解析： 暂无解析

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