niusouti.com

某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是()。A、3000×17%+50÷(1+17%)×17%=517.26(万元)B、3000×17%+50÷(1+17%)×17%-150=367.26(万元)C、[3000+50÷(1+17%)]×3%=91.28(万元)

题目

某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是()。

A、3000×17%+50÷(1+17%)×17%=517.26(万元)

B、3000×17%+50÷(1+17%)×17%-150=367.26(万元)

C、[3000+50÷(1+17%)]×3%=91.28(万元)

D、3000×17%+50÷(1+17%)×17%-150-[3000+50÷(1+17%)]×3%=275.98(万元)

相似考题

1.下列选项中属于不动产出租的有()。A、有形动产融资租赁B、有形动产经营租赁C、不动产经营租赁D、不动产融资租赁

2.车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等,应按照( )缴纳增值税。A. 不动产经营租赁服务B. 有形动产经营租赁C. 不动产融资性租赁D. 有形动产融资租赁

3.下列选项中,纳税人适用16%税率计税的是()。A.提供有形动产融资租赁服务B.提供交通运输服务C.提供不动产融资租赁服务D.提供仓储服务

4.下列选项中属于有形动产租赁服务业的有()。A、有形动产融资租赁B、有形动产经营租赁C、不动产经营租赁D、不动产融资租赁

更多“某融资租赁公司,主要从事有形动产融资租赁服务,属于增值税一般纳税人。2017年12月,该公司向客 ”相关问题

  • 第1题：

    一般纳税人提供()服务，实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

    A、管道运输服务

    B、有形动产融资租赁服务

    C、不动产融资租赁服务

    D、有形动产融资性售后回租


    答案：ABD

  • 第2题：

    营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。（ ）


    答案：错
    解析：
    不论是有形动产融资租赁，还是不动产融资租赁，均按“现代服务——租赁服务”征收增值税。但融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税。

  • 第3题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务－租赁服务”税目缴纳增值税的有（ ）。

    A.有形动产融资租赁服务
    B.不动产经营租赁服务
    C.有形动产经营租赁服务
    D.有形动产融资性售后回租服务

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：按照“金融服务－贷款服务”税目缴纳增值税。

  • 第4题：

    关于融资租赁业务增值税政策的相关表述，不正确的是（ ）。

    A.融资性售后回租服务属于贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税
    B.车辆融资租赁服务可以扣除车辆购置税
    C.融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动
    D.纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，可以开具专用发票

    答案：D
    解析：
    纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

  • 第5题：

    有形动产融资租赁服务均按17%的税率计征增值税。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    下列不属于提供有形动产租赁服务的是（）。

    • A、有形动产融资租赁
    • B、有形动产经营性租赁
    • C、远洋运输的光租业务
    • D、航空运输的湿租业务

    正确答案:D

  • 第7题：

    关于有形动产租赁，以下说法正确的有（）。

    • A、提供有形动产租赁服务，税率为17%。
    • B、有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。
    • C、远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。
    • D、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    关于有形动产租赁，以下说法正确的有（）。
    A

    提供有形动产租赁服务，税率为17%。

    B

    有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

    C

    远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。

    D

    提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“现代服务一租赁服务”税目缴纳增值税的有（ ）
    A

    不动产经营租赁服务

    B

    有形动产经营租赁服务

    C

    有形动产融资租赁服务

    D

    有形动产融资性售后回租服务


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    对增值税一般纳税人实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策有：（）。
    A

    增值税一般纳税人从事高新技术产业

    B

    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品

    C

    增值税一般纳税人提供管道运输服务

    D

    经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的提供有形动产融资租赁服务


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列租赁行为，应当按照金融服务征收增值税的有()。
    A

    有形动产经营租赁

    B

    有形动产融资性售后回租

    C

    不动产融资租赁

    D

    不动产融资性售后回租


    正确答案： C,B
    解析： （1）选项BD:融资性售后回租（不论动产还是不动产），按照金融服务——贷款服务缴纳增值税；（2）选项AC:有形动产经营租赁和融资租赁、不动产经营租赁和融资租赁，均按现代服务——租赁服务征收增值税。

  • 第12题：

    多选题
    下列属于增值税即征即退业务的有（）。
    A

    一般纳税人提供管道运输服务

    B

    经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

    C

    经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务

    D

    一般纳税人提供加工劳务


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“销售现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税的有（ ）。

    A.有形动产融资租赁服务
    B.不动产融资租赁服务
    C.有形动产经营租赁服务
    D.有形动产融资性售后回租服务

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：融资性售后回租按照“销售金融服务——贷款服务”征收增值税。

  • 第14题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务—租赁服务”税目缴纳增值税的有（ ）。

    A.不动产经营租赁服务
    B.有形动产经营租赁服务
    C.有形动产融资租赁服务
    D.有形动产融资性售后回租服务

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：融资性售后回租服务按照“金融服务—贷款服务”税目缴纳增值税。

  • 第15题：

    下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（ ）。

    A.水路运输的程租业务
    B.有形动产经营性租赁
    C.有形动产融资租赁
    D.远洋运输的期租业务

    答案：B,C
    解析：
    选项AD：远洋运输的期租业务、水路运输的程租业务属于“交通运输服务”。

  • 第16题：

    按照标的物的不同，融资租赁服务可分为有形动产融资租赁服务和不动产融资租赁服务。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    下列试点纳税人提供的服务，免征增值税（）

    • A、残疾人个人提供应税服务
    • B、福利企业提供应税服务
    • C、一般纳税人提供管道运输服务
    • D、经营融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列租赁行为，应当按照金融服务征收增值税的有（）。

    • A、有形动产经营租赁
    • B、有形动产融资性售后回租
    • C、不动产融资租赁
    • D、不动产融资性售后回租

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    判断题
    按照标的物的不同，融资租赁服务可分为有形动产融资租赁服务和不动产融资租赁服务。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    纳税人提供有形动产经营租赁服务的税率为17％，提供有形动产融资租赁业务的，税率为11％。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核“营改增”的税率。提供有形动产租赁服务的，税率均为17％。

  • 第21题：

    判断题
    有形动产融资租赁服务均按17%的税率计征增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》相关条款规定，“营改增”试点纳税人中的一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。可以选择适用简易计税方法计税。

  • 第22题：

    单选题
    下列试点纳税人提供的服务，免征增值税（）
    A

    残疾人个人提供应税服务

    B

    福利企业提供应税服务

    C

    一般纳税人提供管道运输服务

    D

    经营融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    符合条件的一般纳税人增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策的有(   )。
    A

    管道运输服务

    B

    有形动产融资租赁

    C

    有形动产融资性售后回租

    D

    国际货物运输服务


    正确答案： C,B
    解析：

相关内容