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下列属于当前内、外部审计的关注点的有( )。A.加强与监管部门的交流 B.内审在案件防控工作中的思路及重心向防范操作风险及案件风险，提升内控水平转移 C.对发现的风险或问题督促及时整改 D.内部控制的健全性和有效性 E.将案件风险作为一项重要的内容纳入各营业机构每年的风险评估

题目
下列属于当前内、外部审计的关注点的有( )。

A.加强与监管部门的交流
B.内审在案件防控工作中的思路及重心向防范操作风险及案件风险，提升内控水平转移
C.对发现的风险或问题督促及时整改
D.内部控制的健全性和有效性
E.将案件风险作为一项重要的内容纳入各营业机构每年的风险评估
相似考题

1.下列属于外部审计证据的有()。A、应收账款的函证回函B、记账凭证C、成本计算单D、领料单

2.下列关于外部审计的说法，正确的有（ ）。A．外部审计有利于提高信息披露质量B．外部审计报告是银行监管的重要资料C．透明的信息披露有利于提高审计效率，降低审计风险D．年报是我国商业银行披露信息的主要载体E．外部审计和银行监管侧重点相同

3.下列关于审计证据的表述，正确的有：A:不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关 B:口头证据需要得到其他相应证据的支持 C:审计人员进行外部调查获取的有关人员提供的说明材料属于实物证据 D:按形式不同可以将证据划分为亲历证据、内部证据和外部证据 E:被审计单位的内部控制状况属于环境证据

4.下列关于外部审计的说法，正确的有( )。A．外部审计有利于提高信息披露质量B．外部审计报告是银行监管的重要资料C．外部审计侧重于财务报表审计D．我国上市银行的年报必须经过外部审计E．加强外部审计对银行的监督作用增加了监管者的监管成本

更多“下列属于当前内、外部审计的关注点的有( )。”相关问题

  • 第1题：

    下列选项中，属于审计取证的具体方法的有：

    A、检查
    B、外部调查
    C、抽查法
    D、询问
    E、重新计算

    答案：A,B,D,E
    解析：
    审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按照审计经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。审计取证的具体方法有检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等。

  • 第2题：

    下列关于运用外部调查这一具体审计取证方法的表述，正确的有：

    A:外部调查是向与审计事项有关的第三方进行的调查
    B:外部调查仅指到第三方工作地进行的实地调查
    C:消极函证不属于外部调查
    D:对于余额为零的账户没有必要进行外部调查
    E:外部调查获取的审计证据具有较高的可靠性

    答案：A,E
    解析：

  • 第3题：

    下列属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。

    A.为被审计单位提供内部审计服务的外部机构
    B.被审计单位的治理层
    C.被审计单位的普通员工
    D.负责被审计单位财务报表审计的注册会计师

    答案：B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。选项AD，均不属于被审计单位的员工，故不属于设计和实施内部控制的责任主体。
    　　三、简答题

  • 第4题：

    下列选项有关中国银监会与外部审计机构的沟通，说法错误的有( )。

    A.银行应健全委托外部审计的管理制度和流程，重视外部审计的意见和建议
    B.银行应该确保外部审计的独立性，不得对外部审计出具审计意见施加影响
    C.银行发现外部审计机构存在重大问题的，应及时终止委托并5年内不得委托其从事审计业务
    D.银行或外部审计机构单方要求终止审计委托时，银行不需要向银行业监管机构报备
    E.银行应该加强与外部审计机构的信息交流，及时发现并解决银行存在的相关问题

    答案：C,D
    解析：
    银行发现外审机构如存在审计结果严重失实、严重舞弊行为以及严重违背中国注册会计师审计准则，存在应发现而未发现的重大问题的，可以要求银行立即评估委托该外审机构的适当性。对因上述原因被终止委托的外审机构，银行2年内不得委托其从事审计业务，C项说法错误。银行或外部审计机构单方要求终止审计委托时，银行应及时报告银行业监管机构，不得因外部审计机构出具保留意见、否定意见或无法出具审计意见等非标准审计意见而终止审计委托，D项说法错误。

  • 第5题：

    下列审计证据类型中，属于按来源分类的有（）

    • A、外部证据
    • B、内部证据
    • C、亲历证据

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    下列选题项目中哪一类通常是受众调查的好选题？（）

    • A、当前社会热点
    • B、网民的关注点
    • C、当前的时局
    • D、重大、突发事件

    正确答案:C

  • 第7题：

    监管机构在利用外部审计机构时需注意的事项有（）

    • A、委托外部审计机构的监管任务不能超出其常规审计的工作范围
    • B、监管机构有权要求外部审计机构完成特定监管任务时必须满足特定的监管要求
    • C、监管机构有权取消银行对外部审计机构的聘任
    • D、监管机构应劝导银行集团在整个集团内尽可能使用同一审计机构和会计日期
    • E、监管机构和外部审计机构各自的职责要非常明确

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第8题：

    下列关于外部审计的说法，正确的有（）。

    • A、外部审计与银行监管相辅相成
    • B、透明的信息披露有利于提高审计效率、降低审计风险
    • C、外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性
    • D、外部审计有利于提高信息披露质量
    • E、加强外部审计对银行的监督作用，虽然提高监管效率，但是大大增加了监管成本

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    在对财务报表分析的过程中，企业财务信息不同的使用者对财务状况有不同的关注点，下列不属于财务分析外部使用者（）。
    A

    股东

    B

    董事长

    C

    债权人

    D

    政府机关


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于外部审计的说法正确的有（）。
    A

    外部审计已经成为银行监管的重要补充

    B

    外部审计没有独立权

    C

    银行与外部审计师是委托与被委托的关系

    D

    外部审计有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表

    E

    加强外部审计，会增加监管成本


    正确答案： E,D
    解析： 外部审计已经成为银行监管的重要补充，所以A项正确；外部审计作为独立的第三方，依据审计准则，实施必要、规范的审计程序，运用专门的审计方法，对银行的财务报告发表审计意见，所以B项错误；银行与外部审计师是委托与被委托的关系，外部审计师与银行监管当局是相互合作、相互补充的关系，所以C项正确；外部审计有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、隐瞒，所以D项正确；加强外部审计对银行的监督作用，有利于大大降低监管成本，提高监管效率，所以E项错误。

  • 第11题：

    多选题
    下列审计证据类型中，属于按来源分类的有（）
    A

    外部证据

    B

    内部证据

    C

    亲历证据


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列选题项目中哪一类通常是受众调查的好选题？（）
    A

    当前社会热点

    B

    网民的关注点

    C

    当前的时局

    D

    重大、突发事件


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计标准可以按不同的标准进行分类，不同种类的审计标准有不同的用途。下列选项中，属于按审计标准的来源进行分类的有:

    A、法律、法规
    B、内部制定的审计标准
    C、规章制度
    D、业务规范和技术经济标准
    E、外部制定的审计标准

    答案：B,E
    解析：
    按审计标准的来源分类可以分为：内部制定的审计标准和外部制定的审计标准。

  • 第14题：

    下列各项中，属于审计质量全面管理的有：

    A、审计的一般管理
    B、审计的业务管理
    C、外部管理
    D、内部管理
    E、多层次管理

    答案：A,B
    解析：
    全面管理的内容主要包括两个方面，一是一般管理，二是业务管理。

  • 第15题：

    下列有关外部审计质量控制的说法，错误的有（　　）。

    A.银行应该充分了解外部审计的程序及质量控制体系，配合外部审计机构开展审计工作
    B.银行应该对外部审计机构的审计报告质量及审计业务约定书的履行情况进行评估
    C.外部审计机构同一签字注册会计师对同一家银行进行外部审计的服务年限不得超过3年
    D.银行为了不影响外部审计的独立性，不宜委托负责其外部审计的外部审计机构提供咨询服务
    E.银行发现外部审计机构的审计报告存在严重质量问题时，不能终止委托，但可以提出警告

    答案：C,E
    解析：
    外部审计机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限不得超过5年；超过5年的，银行业金融机构应当要求外部审计机构更换签字注册会计师，C项说法错误。银行应当对外审机构的审计报告质量及审计业务约定书的履行情况进行评估。发现外审机构存在未履行诚信、勤勉、保密义务造成严重不良后果以及审计报告存在严重质量问题等情形的，应予以特别关注，并可以终止委托其审计工作。E项说法错误。

  • 第16题：

    下列审计证据中，属于外部书面证据的有（）。

    • A、注册会计师编制的有关计算表
    • B、被审计单位的律师回函
    • C、产品出库凭单
    • D、售货发票
    • E、领料汇总表

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    下列关于外部审计的说法正确的有（）。

    • A、外部审计已经成为银行监管的重要补充
    • B、外部审计没有独立权
    • C、银行与外部审计师是委托与被委托的关系
    • D、外部审计有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表
    • E、加强外部审计，会增加监管成本

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    S审计师检查外部IT服务供应商管理时，以下哪项为IS审计师的首要关注点？（）

    • A、提供的服务成本最小
    • B、禁止供应商转包服务
    • C、评估资料移交给IT部门的过程
    • D、确定是否按照合同规定提供服务

    正确答案:D

  • 第19题：

    在对财务报表分析的过程中，企业财务信息不同的使用者对财务状况有不同的关注点，下列不属于财务分析外部使用者（）。

    • A、股东
    • B、董事长
    • C、债权人
    • D、政府机关

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    下列选项中不属于当前审计管理的基本内容的是（　）。
    A

    审计计划管理

    B

    审计质量管理

    C

    审计档案管理

    D

    审计实施管理


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于外部审计的说法，正确的有（）。
    A

    外部审计与银行监管相辅相成

    B

    透明的信息披露有利于提高审计效率、降低审计风险

    C

    外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性

    D

    外部审计有利于提高信息披露质量

    E

    加强外部审计对银行的监督作用，虽然提高监管效率，但是大大增加了监管成本


    正确答案： A,B,C,D
    解析： E项，适度发挥外部审计对银行的监督作用，有利于大幅降低监管成本，提高监管效率。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于外部审计和银行监管的关系，说法正确的有（）。
    A

    外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析、评价

    B

    银行监管侧重于财务报表审计

    C

    外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查

    D

    外部审计意见具有相对独立、客观、公正的立场

    E

    外部审计有权要求被审计单位按照规定提供预算或财务收支计划


    正确答案： C,E
    解析： 银行监管侧重于金融机构风险和合规性的分析、评价，而外部审计侧重于财务报表审计，所以A、B项错误；外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查，所以C项正确；外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，因此具有相对独立、客观、公正的立场，成为市场主体关注的重要依据，所以D项正确；外部审计的权限包括有权要求被审计单位按照规定提供预算或财务收支计划，所以E项正确。

  • 第23题：

    单选题
    S审计师检查外部IT服务供应商管理时，以下哪项为IS审计师的首要关注点？（）
    A

    提供的服务成本最小

    B

    禁止供应商转包服务

    C

    评估资料移交给IT部门的过程

    D

    确定是否按照合同规定提供服务


    正确答案： B
    解析： 以IS审计师的观点看，检查服务供应商管理的首要目标是确定所需服务是否能够得到满足，并且与合同内容相符。即使能够达到成本最小化（依赖于客户的需求），成本最小化传统意义上也不是IS审计师工作的一部分，这主要由IT部门的生产线管理职责来实现。此外，在审计之间，减少对现有服务商费用为时已晚。分包商是值得去关注，但不是主要关注目标。在一定情况下，将资料移交给内部IT部门是值得关注的，但不是IS审计师在审计IT服务供应商及其服务时主要首要关注的内容。

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