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根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得作为税前列支的是（）。A.资本利息B.各项所得税税款C.纳税人的公益救济性直接捐赠D.支付给总机构的特许权使用费
题目
根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得作为税前列支的是（）。
A.资本利息
B.各项所得税税款
C.纳税人的公益救济性直接捐赠
D.支付给总机构的特许权使用费
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参考答案和解析
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第1题：
根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。
A．企业在一个纳税年度中间开业，以本企业满l2个月的会计年度为纳税年度
B．以分期收款方式销售产品的，可按交付产品的日期或商品开出发票的日期确定销售收入的实现
C．预提所得税是一个独立的税种，也是一种源泉控制征收方式
D．投资人、股东自身的开销不得在税前列支
正确答案：BD预提所得税不是独立的税种，是所得税的一种征收方式。 -
第2题：
根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（ ）。
A．企业生产、经营期间发生的汇兑损失
B．提取的职工医疗保险基金
C．依法代扣代缴的职工工薪收入的个人所得税
D．逾期归还银行贷款而支付的罚息
E．违法经营被工商部门处以的罚款
正确答案：CE
企业在生产、经营中发生的汇兑损益，除国家另有规定外，可在税前扣除；违法经营被工商部门罚款，以及依法代扣代缴的职工工薪收入的个人所得税，不得税前扣除。
考核目的及分析：测试考生是否掌握有关计算外商投资企业和外国企业所得税的税前扣除项目的规定。 -
第3题：
根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。
A．外商投资企业向其关联企业支付的管理费
B．资本的利息
C．支付给总机构的特许权使用费
D．外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费
正确答案：ABCD
(1)外商投资企业向“总机构”支付的合理的“管理费”，可以在税前扣除;(2)外商投资企业向“总机构”支付的“特许权使用费”，不得在税前扣除;(3)外商投资企业向其“关联企业”支付的管理费，不得在税前扣除。 -
第4题：
按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（ ）。
A．生产经营过程中的利息支出
B．上缴的各项所得税款
C．用于中国境外的公益救济性捐赠
D．技术开发费
正确答案：BC
测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的扣除项目是否清楚。按照税法规定，生产经营过程中发生的利息支出和技术开发费，属于税前扣除项目。而上缴的各项所得税和用于中国境外的捐赠不能在税前扣除。 -
第5题：
根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。
A．外商投资企业向其关联企业支付的管理费
B．资本的利息
C．支付给总机构的特许权使用费
D．外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费
正确答案：ABCD
1）外商投资企业支付给总机构的特许权使用费，不得列支；
（2）外国企业在中国境内设立的机构．场所，向其总机构支付的同本机构．场所生产．经营有关的合理的管理费，经税务机关审核同意后，可以列支；
（3）外商投资企业向其关联企业支付的管理费，不得列支。