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强化采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。对于超预算和预算外采购项目，无论金额大小，均应在办理请购手续后，按程序报请具有审批权限的部门或人员审批。

题目
强化采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。对于超预算和预算外采购项目，无论金额大小，均应在办理请购手续后，按程序报请具有审批权限的部门或人员审批。

相似考题

1.具有请购权的部门对于超预算和预算外的采购项目,应先履行预算调整程序,由具备相应审批权限的部门或人员审批后,再行办理请购手续。()此题为判断题(对，错)。

2.A注册会计师在了解及实施适当的控制测试后，发现X公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制没计缺陷的情况有( )。A．没有专门的部门负责填写请购单：既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的，甚至还有工会部门填制的B．请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门C．验收人员出差期间，验收业务由采购入员代为执行D．验收合格后如未接到卖方发票，不能办理入库手续

3.购买与审批的一般要求包含()。A建立采购申请制度B采购需求审核制度C采购预算管理制度D采购请购审批制度

4.以下属于不相容职务的有()。A、采购合同协议的拟订、审核与审批B、采购部门与验收保管部门C、采购付款的申请、审批与执行D、采购的请购、审批与执行

更多“强化采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。对于超预算和预算外采购项目，无论金额大小，均应在办理请购手续后，按程序报请具有审批权限的部门或人员审批。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于现金支出程序的说法中，正确的有（）

    • A、支付申请：企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金的支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明
    • B、支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准
    • C、支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续
    • D、出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账
    • E、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理

    正确答案:A,B,C,D

  • 第2题：

    重要和技术性较强的采购业务，由（）

    • A、董事长决策和审批
    • B、总经理决策和审批
    • C、专家论证，集体决策和审批
    • D、请购部门论证、决策、审批

    正确答案:C

  • 第3题：

    企业请购风险有哪些。（）

    • A、缺乏采购申请制度
    • B、请购未经适当审批
    • C、请购是超越授权的审批
    • D、根据采购计划和实际需要进行采购申请

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    采购交易关于职责分离的内部控制不包括（）。

    • A、请购与审批
    • B、询价与确定供应商
    • C、采购合同的订立与审批
    • D、核对购货发票、订购单和请购单

    正确答案:D

  • 第5题：

    单选题
    采购交易关于职责分离的内部控制不包括（）。
    A

    请购与审批

    B

    询价与确定供应商

    C

    采购合同的订立与审批

    D

    核对购货发票、订购单和请购单


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    下列有关编制订购单环节控制活动的说法中，正确的有（）。
    A

    采购部门只对经过批准的请购单编制订购单

    B

    采购部门对收到的请购单均要求采购经理审批

    C

    采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

    D

    采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离，而且对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商


    正确答案： C,D
    解析： 选项B不恰当。采购部门收到请购单后应当依据预算审批权限进行恰当层级的审批，比如，对金额在人民币5万元以下的请购单由采购经理负责审批，金额在人民币5万元至人民币10万元的请购单由总经理负责审批，金额超过人民币10万元的请购单需经董事会审批。

  • 第7题：

    多选题
    下列关于现金支出程序的说法中，正确的有（）
    A

    支付申请：企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金的支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明

    B

    支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准

    C

    支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续

    D

    出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账

    E

    对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理


    正确答案： C,A
    解析： 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审计人的上级授权部门报告。

  • 第8题：

    多选题
    企业请购风险有哪些。（）
    A

    缺乏采购申请制度

    B

    请购未经适当审批

    C

    请购是超越授权的审批

    D

    根据采购计划和实际需要进行采购申请


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    （）根据审批后的请购单编制订购单，订购单必须经授权审批人员审批之后才能发出。
    A

    验收部门

    B

    采购部门

    C

    仓库管理部门

    D

    会计部门


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    在了解及实施适当的控制测试后，发现K公司在材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况有（　　）。
    A

    请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的

    B

    请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门

    C

    验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行

    D

    验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续


    正确答案： C,D
    解析：
    C项，将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离，可能存在工作人员侵占被审计单位资产的风险；D项由并不负责价格的验收人员在验收单上填写金额，无法保证金额的准确性；没有发票不入库，拖延了入库工作，也属于设计上的重大缺陷。

  • 第11题：

    多选题
    下列说法中，符合采购业务内部控制要求的有（　　）。
    A

    具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续

    B

    对于超预算和预算外采购项目，应先办理请购手续，再履行预算调整程序

    C

    一般商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价

    D

    大宗采购应当采用招投标方式确定供应商和采购价格


    正确答案： C,A
    解析：
    ACD三项均符合采购业务内部控制的要求。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。所以，B项不符合采购业务内部控制的要求。

  • 第12题：

    多选题
    以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制程序的陈述中，恰当的包括（　　）。
    A

    采购部门只对经过批准的请购单编制订购单

    B

    采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

    C

    采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离，而且对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商

    D

    采购部门对收到的请购单均要求采购经理审批


    正确答案： A,B,C
    解析：
    D项，采购部门收到请购单后应当依据预算审批权限进行恰当层级的审批，比如，对金额在人民币5万元以下的请购单由采购经理负责审批，金额在人民币5万元至人民币10万元的请购单由总经理负责审批，金额超过人民币10万元的请购单需经董事会审批。

  • 第13题：

    下列各项关于企业采购环节内部控制措施的表述中，正确的是（）。

    • A、不得安排同一机构办理采购业务的全过程
    • B、对于超预算和预算外采购项目，应先办理请购手续，再履行预算调整程序
    • C、大宗采购应当根据市场行情制定最高采购限价
    • D、一般物资或劳务的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同

    正确答案:D

  • 第14题：

    （）根据审批后的请购单编制订购单，订购单必须经授权审批人员审批之后才能发出。

    • A、验收部门
    • B、采购部门
    • C、仓库管理部门
    • D、会计部门

    正确答案:B

  • 第15题：

    属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（）。

    • A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序
    • B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后，再行办理请购手续
    • C、建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整
    • D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    单选题
    下列关于企业请购商品环节的控制活动，正确的是（  ）。
    A

    仓库填写请购单，通常经生产经理签字审批

    B

    生产部门填写请购单，通常经生产经理签字审批

    C

    对于日常采购的请购，只需要生产经理对大额采购进行审批

    D

    对于资本支出和租赁的请购，只需进行一般授权审批


    正确答案： B
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    下列关于企业编制订购单环节的控制活动，正确的是（  ）。
    A

    生产部门负责编制订购单和发出订购单

    B

    相关部门对所有的请购单编制订购单

    C

    采购信息管理员根据经恰当审批的请购单编制连续编号采购订单

    D

    采购部门对经过批准的请购单发出订购单，由采购人员A询价后确定最佳供应商


    正确答案： A
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    下列说法符合采购业务内部控制要求的有（　）。
    A

    企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 

    B

    不得安排同一机构办理采购业务全过程 

    C

    一般商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价 

    D

    对于超预算和预算外采购项目，应先办理请购手续，再行履行预算调整程序。


    正确答案： D,A
    解析： 企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。选项B错误。 对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。选项D错误。

  • 第19题：

    多选题
    政府采购内部控制的关键点包括（）。
    A

    权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

    B

    采购依据应当充分适当，采购项目和审批程序应当明确

    C

    采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定

    D

    付款方式、程序、审批权限应当明确


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（）。
    A

    请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的

    B

    请购单没有连续编号，请购业务的审批人员涉及各个部门

    C

    验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行

    D

    如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续


    正确答案： A,B
    解析： 选项C://将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离，属于内部控制设计上的缺陷；选项D://没有发票不入库，拖延了入库工作，属于内部控制设计上的重大缺陷（可以暂估入账）。

  • 第21题：

    单选题
    业务程序控制要特别关注授权审批控制，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，对重大业务和事项，应当实行集体决策审批或（　　）制度。
    A

    行政审批

    B

    制度审批

    C

    联签审批

    D

    财务审批


    正确答案： B
    解析：
    业务程序控制是指建设单位内部为保证项目建设业务活动按一定的程序有效运行，而制定的业务处理过程必须具备的环节和工作顺序。特别要关注授权审批控制。授权审批控制是指对建设项目管理常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。对重大业务和事项，应当实行集体决策审批或联签审批制度。

  • 第22题：

    问答题
    综合题：甲公司为在上海证券交易所和美国纽约证券交易所同时上市的公司，该公司2013年内部控制评价工作底稿中记载的有关内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：（1）为加强货币支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的，由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批。（2）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由总会计师分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。（3）为保证公司投资业务的不相容职务相互分离、制约和监督，投资业务分由不同部门或不同职员负责。其中：投资部门的A职员负责对外投资预算的编制；投资部门的B职员负责对外投资项目的可行性分析论证及审批；财务部负责对外投资业务的相关会计记录。（4）企业建立了采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应在办理请购手续后，及时报请具备审批权限的部门和人员审批。（5）C职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部D职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。（6）该公司的某一子公司在销售完成后，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。公司未设独立的客户信用调查机构，在财务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。（7）公司董事长郑某等人在2013年5月份和8月份未经公司董事会同意，先后挪用1590万元和1400万元，分别给了M公司和N公司用于经营。事后得知，M公司是甲公司的第5大股东，它是由郑某等人以亲属名义注册的私人企业，而N公司的企业法人就是郑某。要求：假定甲公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。

    正确答案： （1）“单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批”不恰当。《企业内部控制应用指引第1号一组织结构》明确要求，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等（即通常所说的“三重一大”），应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度；任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。因此，对公司总经理的货币资金支付审批权限，也应设定上限，超过设定审批权限的，应通过集体决策和审批进行“特别授权”，甚至由公司董事会集体决策和审批，总经理、董事长等也不能例外。（2）内部审计部与财务部一并由总会计师分管不恰当。内部审汁是一项自我独立评价活动，为保证内部审计独立，必须做到机构独立、工作独立、人员独立，财会部门的工作是内部审计的主要工作对象，总会计师分管内部审计部将影响内部审计部工作的独立性。（3）“投资部的B职员负责对外投资项目的可行性分析论证及审批”不恰当，违背了不相容职务分离控制的要求。《企业内部控制应用指引第6号-资金活动》明确规定，对外投资项目的可行性分析论证和审批属于两个不相容岗位，应相互分离。（4）不恰当。《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》要求企业建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备审批权限的部门和人员审批后，再行办理请购手续。（5）“销售发票的其中一联交财务部D职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账”不恰当。登记总账和明细账属于不相容职务，应当予以分离。（6）该公司的某一子公司违反了《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》的岗位分工的规定。①该子公司的出纳人员同时负责办理货款结算和账务处理，这是极其严重的内部控制漏洞，很容易造成货币资金的舞弊、销售收入做假账等行为。②公司没有专门的客户信用管理专人和机构，不能了解和掌握客户的资信情况，会使销售款项不能收回或遭受欺诈。（7）企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等（即通常所说的“三重一大”），应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度；任何个人不得单独进行决策。该公司董事长郑某等人存在舞弊。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（）。
    A

    建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序

    B

    按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后，再行办理请购手续

    C

    建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整

    D

    合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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