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某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2019年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本

题目
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2019年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.13万元。

本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。
A.4800
B.117000
C.157800
D.158967
相似考题

1.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2006年10月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税 8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款15.3万元；(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价；(5)销售小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元；(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。适用成本利润率为10%。根据上述资料回答下列问题：(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)本期增值税销项税额为( )元。A．190400B．159400C．199000D．202880

2.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2019年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.13万元。视同销售的投资人股产品的增值税计税价格为( )元。 A.20000 B.220000 C.240000 D.260000

3.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2019年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.13万元。本月应缴纳增值税( )元。 A.113900.00 B.114354.37 C.117300.00 D.91590.00

4.根据以下列资料，回答 81～85 题某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用l7%的增值税税率，2007年8月发生下列业务：1.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付；2.购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付；3.销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款153000元；4.将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价；5.销售小轿车l辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元；6.该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入l0万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元；7.招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。第 81 题 本期增值税销项税额为（ ）元。A．159400B．190400C．199000D．202880

参考答案和解析
答案：B
解析：
包装物押金在收取时不征收增值税。增值税销项税额为11.7万元。
更多“某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2019年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.”相关问题

  • 第1题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2019年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.13万元。

    本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
    A.64000
    B.68000
    C.58000
    D.85000

    答案：C
    解析：
    增值税进项税额=5.2+0.6=5.8(万元)。

  • 第2题：

    共用题干
    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2013年9月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税为8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

    本期增值税销项税额为()元。
    A:159400
    B:190400
    C:199000
    D:202880

    答案：B
    解析：
    本期增值税销项税额=15.3+25.74/(1+17%)*17%=19.04（万元）=190400（元）。
    本期允许抵扣的增值税进项税额=6.8+0.85=7.65（万元）=76500（元）。
    本期应纳增值税=19.04-7.65=11.39（万元）=113900（元）。
    选项C属于增值税的征税范围。
    本期应纳营业税=10*5%+0.2*5%+12*5%+(3+5)*20%=2.71（万元）=27100（元）。

  • 第3题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
    （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
    （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
    （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
    销售设备应计提增值税销项金额（ ）。

    A.450
    B.681
    C.900
    D.3400

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5月发生下列业务：
    (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。
    (2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。
    (3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11．7万元；同时收取包装物押金3．39万元。
    (4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％。
    (5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元。
    (6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．13万元。
    视同销售的投资入股产品的增值税计税价格为（ ）元。

    A.20000
    B.220000
    C.240000
    D.260000

    答案：B
    解析：
    自产自用组成计税价格=成本×（1+利润率）=20×（1+10％）=22（万元）。

  • 第5题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5月发生下列业务：
    (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。
    (2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。
    (3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11．7万元；同时收取包装物押金3．39万元。
    (4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％。
    (5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元。
    (6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．13万元。
    本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（ ）元。

    A.4800
    B.117000
    C.157800
    D.158967

    答案：B
    解析：
    包装物押金在收取时不征收增值税。增值税销项税额为11．7万元。

  • 第6题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
    （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
    （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
    （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
    视同销售的投资入股产品的政治税计税价格为（ ）。

    A.20000
    B.220000
    C.240000
    D.260000

    答案：B
    解析：

  • 第7题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5月发生下列业务：
    (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。
    (2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。
    (3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11．7万元；同时收取包装物押金3．39万元。
    (4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％。
    (5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元。
    (6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．13万元。
    本月应缴纳增值税（ ）元。

    A.113900．00
    B.114354．37
    C.117300．00
    D.91090．00

    答案：D
    解析：
    业务（1）的进项税额为5．2万元；业务（2）的进项税额为0．65万元；业务（3）的销项税额为11．7万元；业务（4）的销项税额为：22×13％=2．86（万元）；业务（5）的销项税额为0．269万元；业务（6）的销项税额为：1．13÷（1+13％）×13％=0．13（万元）。本月应缴纳增值税税额=11．7+2．86+0．269+0．13-5．2-0．65=9．109（万元）。

  • 第8题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5月发生下列业务：
    (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。
    (2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。
    (3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11．7万元；同时收取包装物押金3．39万元。
    (4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％。
    (5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元。
    (6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．13万元。
    本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。

    A.64000
    B.68000
    C.58500
    D.85000

    答案：C
    解析：
    增值税进项税额=5．2+0．65=5．85（万元）。

  • 第9题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
    （4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
    （5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；
    （6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。
    本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
    本期应纳营业税为（）元。

    A.14100
    B.19100
    C.25100
    D.27100

    答案：D
    解析：
    本期应纳营业税=10x5%+0.2x5%+12x5%+（3+5）x20%=2.71（万元），即27100元。

  • 第10题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元； (2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库； (3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元； (4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元； (5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元： (6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%)。 本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。 本期允许抵扣的增值税进项税额为（）元。

    • A、64000 
    • B、68000 
    • C、76500 
    • D、85000

    正确答案:C

  • 第11题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元； (2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库； (3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元； (4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元； (5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元： (6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%)。 本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。 本期应纳增值税为（）元。

    • A、113900 
    • B、122400 
    • C、125900 
    • D、134880 

    正确答案:A

  • 第12题：

    单选题
    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17％的增值税税率，2011年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6．8万元；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15．3万元：(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25．74万元：(5)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元。歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20％)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。本期增值税销项税额为()元。
    A

    159400

    B

    190400

    C

    199000

    D

    202880


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2019年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.13万元。

    销售设备应计提增值税销项税额( )元。
    A.450
    B.681
    C.900
    D.2690

    答案：D
    解析：
    设备于2010年1月购入，购入时进项税额已抵扣，2019年2月出售时按照13%的适用税率计算缴纳增值税。应计提的增值税销项税额=2.34÷(1+13%)×13%≈0.269(万元)。

  • 第14题：

    共用题干
    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2013年9月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税为8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

    本期应纳营业税为()元。
    A:14100
    B:19100
    C:25100
    D:27100

    答案：D
    解析：
    本期增值税销项税额=15.3+25.74/(1+17%)*17%=19.04（万元）=190400（元）。
    本期允许抵扣的增值税进项税额=6.8+0.85=7.65（万元）=76500（元）。
    本期应纳增值税=19.04-7.65=11.39（万元）=113900（元）。
    选项C属于增值税的征税范围。
    本期应纳营业税=10*5%+0.2*5%+12*5%+(3+5)*20%=2.71（万元）=27100（元）。

  • 第15题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
    （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
    （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
    （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
    本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（ ）元。

    A.5100
    B.153000
    C.158100
    D.158967

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
    （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
    （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
    （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
    本月应缴纳增值税（ ）元。

    A.113900.00
    B.114354.37
    C.117300.00
    D.119000.00

    答案：D
    解析：

  • 第17题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
    （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
    （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
    （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
    本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）。

    A.64000
    B.68000
    C.76500
    D.85000

    答案：C
    解析：

  • 第18题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5月发生下列业务：
    (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。
    (2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。
    (3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11．7万元；同时收取包装物押金3．39万元。
    (4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％。
    (5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元。
    (6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．13万元。
    销售设备应计提增值税销项税额（ ）元。

    A.450
    B.681
    C.900
    D.2690

    答案：D
    解析：
    设备于2010年1月购入，购入时进项税额已抵扣，2019年2月出售时按照13％的适用税率计算缴纳增值税。应计提的增值税销项税额=2．34÷（1+13％）×13％≈0．269（万元）。

  • 第19题：

    共用题干
    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2013年9月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税为8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

    本期允许抵扣的增值税进项税额为()元。
    A:64000
    B:68000
    C:76500
    D:85000

    答案：C
    解析：
    本期增值税销项税额=15.3+25.74/(1+17%)*17%=19.04（万元）=190400（元）。
    本期允许抵扣的增值税进项税额=6.8+0.85=7.65（万元）=76500（元）。
    本期应纳增值税=19.04-7.65=11.39（万元）=113900（元）。
    选项C属于增值税的征税范围。
    本期应纳营业税=10*5%+0.2*5%+12*5%+(3+5)*20%=2.71（万元）=27100（元）。

  • 第20题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
    （4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
    （5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；
    （6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。
    本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
    本期允许抵扣的增值税进项税额为（）元。

    A.64000
    B.68000
    C.76500
    D.85000

    答案：C
    解析：
    本期允许抵扣的增值税进项税额=6.8+0.85=7.65（万元），即76500元。

  • 第21题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
    （4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
    （5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；
    （6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。
    本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
    该企业应纳营业税的项目有（）。

    A.住宿费收入
    B.餐饮收入
    C.销售产品
    D.代买飞机票手续费收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C属于增值税的征税范围。

  • 第22题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元； (2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库； (3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元； (4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元； (5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元： (6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%)。 本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。 本期应纳营业税为（）元。

    • A、14100 
    • B、19100 
    • C、25100 
    • D、27100 

    正确答案:D

  • 第23题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元； (2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库； (3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元； (4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元； (5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元： (6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%)。 本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。 该企业应纳营业税的项目有（）。

    • A、住宿费收入 
    • B、餐饮收入 
    • C、销售产品 
    • D、代买飞机票手续费收入 

    正确答案:A,B,D

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