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甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为( )。 A.借记“应付职工薪酬”100000元 B.借

题目
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为( )。
A.借记“应付职工薪酬”100000元
B.借记“应付职工薪酬”113000元
C.计提增值税销项税额13000元
D.计提增值税销项税额14300元
相似考题

1.甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为( )。 A.贷记“其他应付款”44247.79元 B.贷记“应交税费--应交增值税”5752.21元 C.贷记“其他应付款”50000元 D.贷记“其他业务收入”44247.79元

2.甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。关于合同违约金的账务处理，正确的是( )。 A.记入“主营业务成本”科目 B.记入“营业外支出”科目 C.记入“利润分配”科目 D.记入“管理费用”科目

3.甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为( )。 A.全额记入“销售费用”科目 B.全额税前扣除 C.不得税前扣除 D.税前扣除金额为15万元

4.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2019年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.13万元。本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。 A.4800 B.117000 C.157800 D.158967

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  • 第1题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2016年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入232000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。根据以上资料，回答下列问题：

    将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为( )。
    A.借记“应付职工薪酬”100000元
    B.借记“应付职工薪酬”116000元
    C.计提增值税销项税额16000元
    D.计提增值税销项税额17600元

    答案：D
    解析：
    本题考查视同销售方式下销项税额的检查。自产设备用于职工福利，应按照其对外售价计提增值税销项税额。100000×(1+10%)×16%=17600(元)。故正确答案为选项D。

  • 第2题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

    企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为( )。
    A.贷记“其他业务收入”17699.12元
    B.贷记“其他业务收入”20000元
    C.贷记“其他应付款”20000元
    D.借记“其他业务收入”17699.12元

    答案：A
    解析：
    包装物租金应按照不含税金额计入其他业务收入。20000÷(1+13%)≈17699.12(元)，因此，正确的账务处理为：贷记“其他业务收入”17699.12元。

  • 第3题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2016年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入232000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。根据以上资料，回答下列问题：

    企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为( )。
    A.全额计入“销售费用”科目
    B.全额税前扣除
    C.不得税前扣除
    D.税前扣除金额为15万元

    答案：A,B
    解析：
    本题考查期间费用的检查。企业发生的广告费支出应全额计入“销售费用”科目，且全额税前扣除。

  • 第4题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，今年发生如下经济业务：
    (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
    (2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本100000元，同类产品对外售价110000元。
    (3)本年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
    (4)本年度发生合同违约金支出5万元。

    关于合同违约金的账务处理，正确的为()。 查看材料

    A.记入“主营业务成本”科目
    B.记入“营业外支出”科目
    C.记入“利润分配”科目
    D.记入“管理费用”科目

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税的检查。企业支付的合同违约金记入“营业外支出”科目。

  • 第5题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
    （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
    （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
    （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
    销售设备应计提增值税销项金额（ ）。

    A.450
    B.681
    C.900
    D.3400

    答案：D
    解析：

  • 第6题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
    （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
    （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
    （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
    本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（ ）元。

    A.5100
    B.153000
    C.158100
    D.158967

    答案：B
    解析：

  • 第7题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务：
    1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
    2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%
    3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
    4.2016年度发生合同违约金支出5万元。
    企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（ ）。

    A.全额记入"销售费用"科目
    B.全额税收扣除
    C.不得税前扣除
    D.税前扣除金额为15万元

    答案：A,B
    解析：

  • 第8题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
    （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
    （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
    （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
    本月应缴纳增值税（ ）元。

    A.113900.00
    B.114354.37
    C.117300.00
    D.119000.00

    答案：D
    解析：

  • 第9题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
    （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
    （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
    （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
    本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）。

    A.64000
    B.68000
    C.76500
    D.85000

    答案：C
    解析：

  • 第10题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，今年发生如下经济业务：
    (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
    (2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本100000元，同类产品对外售价110000元。
    (3)本年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
    (4)本年度发生合同违约金支出5万元。

    企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为()。 查看材料

    A.全额记入“销售费用”科目
    B.全额税前扣除
    C.不得税前扣除
    D.税前扣除金额为15万元

    答案：A,B
    解析：
    本题考查企业所得税的检查。广告费支出全额记入“销售费用”科目。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售(营业)收入的15％=1000×15％=150(万元)，该企业实际发生广告费支出100万元，因此该企业发生的广告费支出税前可以全额扣除。

  • 第11题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，今年发生如下经济业务：
    (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
    (2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本100000元，同类产品对外售价110000元。
    (3)本年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
    (4)本年度发生合同违约金支出5万元。

    企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为()。 查看材料

    A.贷记“其他业务收入”17094．02元
    B.贷记“其他业务收入”20000元
    C.贷记“其他应付款”20000元
    D.借记“其他业务收入”17094．02元

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的检查。收取的包装物租金为价外费用，应贷记“其他业务收入”，不含税金额=20000／(1+17％)=17094．02(元)。

  • 第12题：

    问答题
    计算题：甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2016年2月发生以下经济业务： （1）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。 （2）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元／吨，最低不含税销售价格为2.2万元／吨，平均不含税销售价格为2.5万元7吨，最高不含税销售价格为3万元／吨。 （3）生产一种新型白酒1吨，将0.5吨赠送给关联企业，0.5吨用于春节职工福利。已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。 计算甲酒厂2月应纳的增值税和消费税。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元／斤，成本利润率为10%。）

    正确答案： （1）对酒类产品生产企业销售酒类产品（不包括啤酒、黄酒）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
    向商场销售白酒应缴纳增值税=（234+58.5）÷（1+17%）×17%=42.5（万元）；
    向商场销售白酒应缴纳消费税：80×1000x2x0.5÷10000+（234+58.5）÷（1+17%）×20%=58（万元）。
    （2）纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，征收消费税，按照平均不含税销售价格计征增值税。
    甲酒厂换取原材料的白酒应缴纳消费税=10xl000×2×0.5÷10000+10×3×20%=7（万元）；
    甲酒厂换取原材料的白酒应缴纳蜡值税：10×2.5×17%-4.25=0（万元）。
    （3）将自产的货物用于集体福利和无偿赠送，增值税视同销售；将应税消费品用于连续生产的，不征消费税，用于其他方面的，于移送时纳税。
    新型白酒应缴纳的消费税=[1.5×（1+lO%）+0.1]÷（1-20%）×20%+0.1=0.54（万元）；
    新型白酒应缴纳的增值税=[1.5×（1+10%）+0.1]÷（1-20%）×17%=0.37（万元）；
    甲酒厂2月应纳的增值税=42.5+0+0.37=42.87（万元）；
    甲酒厂2月应纳的消费税=58+7+0.54=65.54（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2016年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入232000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。根据以上资料，回答下列问题：

    企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为( )。
    A.贷记“其他应付款”42735.04元
    B.贷记“应交税费--应交增值税”7264.96元
    C.贷记“其他应付款”50000元
    D.贷记“其他业务收入”42735.04元

    答案：C
    解析：
    本题主要考查押金的会计处理。由于押金无须缴税，应按照其实际金额计入其他应付款。因此，正确的账务处理为：贷记“其他应付款”50000元。

  • 第14题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2016年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入232000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。根据以上资料，回答下列问题：

    关于合同违约金的账务处理，正确的是( )。
    A.记入“主营业务成本”科目
    B.记入“营业外支出”科目
    C.记入“利润分配”科目
    D.记入“管理费用”科目

    答案：B
    解析：
    企业的合同违约金应记入“营业外支出”科目。

  • 第15题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2019年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.13万元。

    销售设备应计提增值税销项税额( )元。
    A.450
    B.681
    C.900
    D.2690

    答案：D
    解析：
    设备于2010年1月购入，购入时进项税额已抵扣，2019年2月出售时按照13%的适用税率计算缴纳增值税。应计提的增值税销项税额=2.34÷(1+13%)×13%≈0.269(万元)。

  • 第16题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，今年发生如下经济业务：
    (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
    (2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本100000元，同类产品对外售价110000元。
    (3)本年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
    (4)本年度发生合同违约金支出5万元。

    将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为()。 查看材料

    A.借记“应付职工薪酬”110000元
    B.借记“应付职工薪酬”117000元
    C.计提增值税销项税额17000元
    D.计提增值税销项税额18700元

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的检查。将自产设备用于职工福利，按同类产品对外售价计缴增值税，应纳税额=110000×17％=18700(元)。正确的会计分录为： 借：应付职工薪酬 128700
    贷：主营业务收入 110000
    应交税费—应交增值税(销项税额) 18700

  • 第17题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务：
    1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
    2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%
    3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
    4.2016年度发生合同违约金支出5万元。
    企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为（ ）。

    A.贷记"其他业务收入"17094.02元
    B.贷记"其他业务收入"20000元
    C.贷记"其他应付款"20000元
    D.借记"其他业务收入"17094.02元

    答案：A
    解析：
    @##

  • 第18题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务：
    1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
    2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%
    3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
    4.2016年度发生合同违约金支出5万元。
    关于合同违约金的账务处理，正确的是（ ）。

    A.记入"主营业务成本"科目
    B.记入"营业外支出"科目
    C.记入"利润分配"科目
    D.记入"管理费用"科目

    答案：B
    解析：

  • 第19题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务：
    1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
    2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%
    3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
    4.2016年度发生合同违约金支出5万元。
    企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（ ）。

    A.贷记"其他应付款"42735.04元
    B.贷记"应交税费-应交增值税"7264.96元
    C.贷记"其他应付款"50000元
    D.贷记"其他业务收入"42735.04元

    答案：C
    解析：

  • 第20题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，今年发生如下经济业务：
    (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
    (2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本100000元，同类产品对外售价110000元。
    (3)本年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
    (4)本年度发生合同违约金支出5万元。

    企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为()。 查看材料

    A.贷记“其他应付款”42735．04元
    B.贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”7264．96元
    C.贷记“其他应付款”50000元
    D.贷记“其他业务收入”42735．04元

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的检查。包装物押金未逾期不缴纳增值税，收取时贷记“其他应付款”50000元。

  • 第21题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
    （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
    （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
    （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
    视同销售的投资入股产品的政治税计税价格为（ ）。

    A.20000
    B.220000
    C.240000
    D.260000

    答案：B
    解析：

  • 第22题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务：
    1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
    2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%
    3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
    4.2016年度发生合同违约金支出5万元。
    将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。

    A.借记"应付职工酬薪"100000元
    B.借记"应付职工酬薪"117000元
    C.计提增值税销项税额17000元
    D.计提增值税销项税额18700元

    答案：D
    解析：

  • 第23题：

    某酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月份销售白酒10吨，取得不含税销售收入50万元，同时收取包装物押金2万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入5万元，同时收取包装物押金1万元；包装物均约定2个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金5万元，没收逾期未退啤酒包装物押金2万元。根据上述业务该酒厂2016年4月份的增值税销项税额为（）万元。

    • A、10.2
    • B、10.37
    • C、10.8
    • D、9.93

    正确答案:D

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