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企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为( )A.管理费用B.销售费用C.税金及附加D.主营业务成本

题目
企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为( )


A.管理费用

B.销售费用

C.税金及附加

D.主营业务成本
相似考题

1.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量。()此题为判断题(对，错)。

2.从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。 （ ）

3.企业只有在对外销售应税消费品的时候才应缴纳消费税。（ ）

4.生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。 （ ）

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  • 第1题：

    应缴消费税的产品销售数量确定的原则是（ ）。

    A．销售应税品的为应税消费品的销售数量

    B．自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量

    C．委托加工应税消费品的纳税人发出的应税消费品数量

    D．委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量


    正确答案：ABD
    税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应属消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。

  • 第2题：

    企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为( )。

    A.管理费用
    B.销售费用
    C.税金及附加
    D.主营业务成本

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税一般销售方式的检查。计提消费税应记入“税金及附加”科目。

  • 第3题：

    下列关于“应交税费一应交消费税”的表述不正确的是（　　）。

    A.企业销售应税消费品，因为消费税属于价内税，所以应通过“税金及附加”科目核算
    B.企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中
    C.进口环节缴纳的消费税需要计入进口货物的成本中
    D.委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费一应交消费税”科目中

    答案：D
    解析：
    委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“委托加工物资”科目中。@##

  • 第4题：

    委托加工物资收回后直接用于出售的应税消费品的消费税，应记入“应交税费——应交消费税”科目。（ ）


    答案：错
    解析：
    委托加工物资收回后用于直接销售的应税消费品的消费税，记入“委托加工物资”科目；收回后用于继续加工的应税消费品的消费税，记入“应交税费——应交消费税”科目。

  • 第5题：

    下列关于消费税核算的表述不正确的是( )。

    A.企业销售应税消费品应通过“税金及附加”科目核算
    B.企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中
    C.进口应税消费品直接出售的，进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中
    D.委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费一应交消费税”科目中


    答案：D
    解析：
    委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“委托加工物资”科目中。

  • 第6题：

    下列有关消费税的处理方法，正确的有（）。

    • A、企业对外销售产品应交纳的消费税，计入"营业税金及附加"科目
    • B、不具有商业实质的非货币性资产交换，企业用应税消费品换取库存商品交纳的消费税计入存货成本
    • C、企业委托加工应税消费品，收回后以不高于受托方计税基础的金额直接销售的，其消费税计入委托加工物资成本
    • D、企业委托加工应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，计入应交消费税科目的借方
    • E、进口消费品应交消费税，不计入资产成本

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    企业只有在对外销售应税消费品时才交纳消费税。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    关于消费税的核算，下列说法不正确的是（）。 

    • A、 小企业销售应税消费品时应缴纳的消费税不通过“营业税金及附加”科目核算
    • B、 企业以应税消费品用于在建工程按规定应缴的消费税，应借记“在建工程”科目
    • C、 小企业随同商品出售单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，应借记“营业税金及附加”科目
    • D、 企业外购（含进口）应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣消费税的，应借记“应交税费——应交消费税”科目

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银首饰）。该批材料收回后直接用于销售。该企业提货时，应将受托单位代扣代缴的消费税记入（）。
    A

    “委托加工材料”科目的借方

    B

    “应交税费一应交消费税”科目的借方 

    C

    “应交税费一应交消费税” 科目的贷方

    D

    “营业税金及附加”科目的借方


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（）。
    A

    管理费用 

    B

    销售费用 

    C

    营业税金及附加 

    D

    主营业务成本


    正确答案： D
    解析： 提税金的会计账务处理为：
    借：营业税金及附加
    贷：应交税费一应交消费税

  • 第11题：

    判断题
    需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后直接销售的，记入“应交税费——应交消费税”科目；收回后用于继续加工应税消费品的，记入“委托加工物资”科目。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    应缴消费税的产品销售数量确定的原则有（）。
    A

    销售应税品的为应税消费品的销售数量

    B

    自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量

    C

    委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量

    D

    委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业委托加工应税消费品，收回后用于继续加工，用于支付给受托方的消费税，应（ ）。

    A．计入委托加工物资的成本

    B．记入“应交税费——应交消费税”科目的借方

    C．记人“应交税费——应交消费税”科目的贷方

    D．记人“营业税金及附加”科目的借方


    正确答案：B
    企业委托加工应税消费品，收回后用于继续加工，其应交的消费税记人“应交税费——应交消费税”科目的借方，加工后销售时予以抵扣。

  • 第14题：

    企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为()。

    A:管理费用
    B:销售费用
    C:营业税金及附加
    D:主营业务成本

    答案：C
    解析：
    消费税实行价内税，其计提税金的会计账务处理为：借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交消费税”。

  • 第15题：

    （2019年）企业销售自产应税消费税品确认的消费税，应记入“税金及附加”科目。（　）


    答案：对
    解析：

  • 第16题：

    企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，记入“税金及附加”科目。（　　）


    答案：错
    解析：
    企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本，而不是计入税金及附加。

  • 第17题：

    下列关于消费税的应纳税数量，说法正确的有()。

    A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    B、自产自用应税消费税的，为应税消费品的移送使用数量
    C、委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的应税消费品数量
    D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

  • 第18题：

    下列有关消费税的会计处理，正确的有（）。

    • A、小企业对外销售产品应缴纳的消费税，计入“营业税金及附加”科目
    • B、小企业进口应税消费品应交消费税，不计入资产成本
    • C、小企业委托加工应税消费品，收回后直接销售的，其消费税计入委托加工存货成本
    • D、小企业委托加工应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，计入应交消费税科目的借方

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银首饰）。该批材料收回后直接用于销售。该企业提货时，应将受托单位代扣代缴的消费税记入（）。

    • A、“委托加工材料”科目的借方
    • B、“应交税费一应交消费税”科目的借方 
    • C、“应交税费一应交消费税” 科目的贷方
    • D、“营业税金及附加”科目的借方

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    下列有关消费税的处理方法，正确的有（）。
    A

    企业对外销售产品应交纳的消费税，计入营业税金及附加科目

    B

    不具有商业实质的非货币性资产交换，企业用应税消费品换取库存商品交纳的消费税计入存货成本

    C

    企业委托加工应税消费品，收回后以不高于受托方计税基础的金额直接销售的，其消费税计入委托加工物资成本

    D

    企业委托加工应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，计入应交消费税科目的借方

    E

    进口消费品应交消费税，不计入资产成本


    正确答案： A,C
    解析： 进口消费品产生的消费税属于取得产品的一项必要支出，所以通常计入取得资产的成本中。

  • 第21题：

    判断题
    企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税记入“税金及附加”科目核算。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    企业用自产消费品对外销售，按规定缴纳的消费税，应记入"营业税金及附加"科目。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于“应交税费——应交消费税”的表述不正确的是（）。
    A

    企业销售应税消费品，因为消费税属于价内税，所以应通过“营业税金及附加”科目核算

    B

    企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中

    C

    进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中

    D

    委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目中


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列税金中，工业企业应记入"营业税金及附加"科目的有（）。
    A

    应缴纳的城市维护建设税

    B

    销售应税消费品应缴纳的消费税

    C

    对外提供运输劳务应缴纳的营业税

    D

    销售不动产应缴纳的营业税


    正确答案： A,C
    解析： 销售不动产应缴纳的营业税，应记入"固定资产清理"科目。

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