某公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为0(同税法净残值)。税收规定允许此类固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是( )万元。A、800B、720C、640D、560

题目

某公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为0(同税法净残值)。税收规定允许此类固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是( )万元。

A、800

B、720

C、640

D、560

相似考题

1.某公司2006年1月1日购入的一项环保设备，原价为800万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2007年末企业对该项固定资产计提了100万元的固定资产减值准备。2007年末该项设备的计税基础是( )万元。A．955B．467C．767D．512

2.广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记( )。A．递延所得税负债60万元B．递延所得税负债10万元C．递延所得税资产60万元D．递延所得税资产10万元

3.甲公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2008年度所得税处理时应贷记( )。A.递延所得税负债30万元B.递延所得税负债5万元C.递延所得税资产30万元D.递延所得税资产5万元

4.大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为O.2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。A．64B．72C．8D．O

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第1题：

某公司2005年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2007年末企业对该项固定资产计提了80万元的减值准备。2007年末该项设备的计税基础是( )万元。
A．800
B．720
C．640
D．560

正确答案：C
解析：2007年末该项设备的计税基础=1 000-200-160＝640(万元)。
第2题：

某公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。08年末该项设备的计税基础是( )万元。

A. 800
B.640
C.720
D.560

参考答案：B
第3题：

长江公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为（　　）万元。

A.3920
B.3658.67
C.280
D.0

答案：B
解析：
该项固定资产2016年12月31日的计税基础=4200-4200×2/30=3920（万元），2017年12月31日的计税基础=3920-3920×2/30=3658.67（万元）。
第4题：

甲公司2015年12月31日取得某项机器设备（无须安装），购买价款为1000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2017年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2017年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。
- A、640
- B、720
- C、80
- D、560
正确答案:A
第5题：

大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
- A、64
- B、72
- C、8
- D、0
正确答案:A
第6题：

某企业适用的所得税税率为25%。第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为10000000元，使用年限为10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和预计净残值与会计规定相同。第3年年末，该企业对该项固定资产计提了400000元的减值准备。计算该企业对该设备第3年年末应确认的递延所得税负债为多少？

正确答案: 第2年年末该项设备的账面价值＝10000000－1000000＝9000000（元）
第2年年末该项设备的计税基础＝10000000－2000000＝8000000（元）
第2年年末应纳税暂时性差异＝9000000－8000000＝1000000（元）
第2年年末应确认递延所得税负债=100000025%＝250000（元）
第3年年末该项设备的账面价值＝10000000－1000000－1000000－400000＝7600000（元）
第3年年末该项设备的计税基础＝10000000－2000000－1600000＝6400000（元）
第3年年末应纳税暂时性差异＝7600000－6400000＝1200000（元）
第3年年末递延所得税负债余额＝120000025%＝300000（元）
第3年年末应确认递延所得税负债＝300000－250000＝50000（元）
第7题：

某建筑业企业于2009年12月购入一固定资产80万元，预计使用年限10年，无残值，会计采用直线法计提折旧。假定税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零，则2010年末产生应纳税暂时性差异为（　）万元。
- A、5
- B、8
- C、10
- D、12
正确答案:B
第8题：

单选题
大海公司2013年12月31日取得的某项机器设备，账面原价为1000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，会计和税法的折旧年限相同，预计净残值均为零。计提了两年的折旧后，2015年12月31日，大海公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2015年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。
A
640
B
720
C
80
D
0

正确答案： A
解析： 2015年12月31日该项固定资产的计税基础=1000-1000×2/10-（1000-1000×2/10）×2/10=640（万元）。
第9题：

单选题
大海公司2014年12月31日取得的某项机器设备，原价为1000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，会计和税法预计净残值均为零。计提了两年的折旧后，2016年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了80万元固定资产减值准备。2016年12月31日，该项固定资产的计税基础为（　　）万元。
A
640
B
720
C
80
D
0

正确答案： D
解析：
2016年12月31日该项固定资产的计税基础=1000-1000×2/10-（1000-1000×2/10）×2/10=640（万元）。
第10题：

单选题
甲公司2015年12月31日取得某项机器设备（无须安装），购买价款为1000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2017年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2017年12月31日，该项固定资产的计税基础为()万元。
A
640
B
720
C
80
D
560

正确答案： D
解析： 2017年12月31日，该项固定资产的计税基础=1000-1000×2/10-（1000-1000×2/10）×2/10=640（万元）。
第11题：

单选题
大海公司2016年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2017年12月31日，该固定资产的计税基础为（　　）万元。
A
64
B
72
C
80
D
0

正确答案： C
解析：
2017年12月31日该项固定资产的计税基础＝100－100/10×2＝80（万元）。
第12题：

问答题
某企业适用的所得税税率为25%。第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为10000000元，使用年限为10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和预计净残值与会计规定相同。第3年年末，该企业对该项固定资产计提了400000元的减值准备。计算该企业对该设备第3年年末应确认的递延所得税负债为多少？

正确答案：第2年年末该项设备的账面价值＝10000000－1000000＝9000000（元）
第2年年末该项设备的计税基础＝10000000－2000000＝8000000（元）
第2年年末应纳税暂时性差异＝9000000－8000000＝1000000（元）
第2年年末应确认递延所得税负债=100000025%＝250000（元）
第3年年末该项设备的账面价值＝10000000－1000000－1000000－400000＝7600000（元）
第3年年末该项设备的计税基础＝10000000－2000000－1600000＝6400000（元）
第3年年末应纳税暂时性差异＝7600000－6400000＝1200000（元）
第3年年末递延所得税负债余额＝120000025%＝300000（元）
第3年年末应确认递延所得税负债＝300000－250000＝50000（元）
解析：暂无解析
第13题：

广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记( )。
A．递延所得税负债60万元
B．递延所得税负债10万元
C．递延所得税资产60万元
D．递延所得税资产10万元

正确答案：B
解析：2007年末该项设备的账面价值=2 000-200=1 800(万元)，计税基础=2 000 -400=1 600(万元)，应纳税暂时性差异=1 800-1 600=200(万元)，应确认递延所得税负债200×25%=50(万元)；2008年末该项设备的账面价值=2 000-200-200-80 =1 520(万元)，计税基础=2 000-400-320=1 280(万元)，应纳税暂时性差异= 1 520-1 280=240(万元)，递延所得税负债余额=240×25%=60(万元)，2008年末应确认递延所得税负债=60-50=10(万元)。
第14题：

某企业于2007年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2008年度该项目固定资产应计提的年折旧额为（）万元。
A．39.84
B．66.4
C．79.68
D．80

正确答案：D

双倍余额递减法是指在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面净值(固定资产账面余额减累计折{鑫}和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。年折旧额：固定资产账面净值×年折旧率。2008年度该项目固定资产应计提的年折旧额=200×2/5=80(万元)。故答案为D
第15题：

某公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是（　）。

A.640万元
B.720万元
C.800万元
D.560万元

答案：A
解析：
税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，双倍余额递减法下，该设备2007年计提的折旧额＝1 000×2/10＝200（万元），2008年计提的折旧额＝（1 000－1 000×2/10）×2/10＝160（万元），因此2008年末该项设备的计税基础＝1 000－200－160＝640（万元）。
第16题：

A公司2008年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，A公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，2010年12月31日，A公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2010年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
- A、0
- B、1440
- C、160
- D、1280
正确答案:D
第17题：

某企业第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为15000000元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、预计净残值同会计处理。第3年年末企业对该项固定资产计提了600000元的固定资产减值准备，该企业所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，该企业第3年年末应确认递延所得税资产多少元？

正确答案: 第2年年末该项设备的计税基础＝15000000－1500000＝13500000（元）
第2年年末该项设备的账面价值＝15000000－3000000＝12000000（元）
第2年年末可抵扣暂时性差异＝13500000－12000000＝1500000（元）
第2年年末应确认递延所得税资产＝150000025%＝375000（元）
第3年年末该项设备的计税基础＝15000000－1500000－1500000＝12000000（元）
第3年年末该项设备的账面价值＝15000000－3000000－2400000－600000＝9000000（元）
第3年年末可抵扣暂时性差异余额＝12000000－9000000＝3000000（元）
第3年年末递延所得税资产余额＝300000025%＝750000（元）
第3年年末应确认递延所得税资产＝750000－375000＝375000（元）
第18题：

甲公司于2015年末以200万元取得一项固定资产并投入使用，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命为20年，预计净残值为0。2016年末该项固定资产的可收回金额为120万元。税法规定，该项固定资产应按照20年采用直线法计提折旧，预计净残值为0。不考虑其他因素，则2016年末该项固定资产的计税基础为（）万元。
- A、0
- B、300
- C、200
- D、190
正确答案:D
第19题：

甲公司2011年12月1日购入的一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备预计净残值为0。2013年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2013年度所得税处理时应贷记（）。
- A、递延所得税负债30万元
- B、递延所得税负债5万元
- C、递延所得税资产30万元
- D、递延所得税资产5万元
正确答案:B
第20题：

单选题
大海公司2015年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值均为零。计提了两年的折旧后，2017年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2017年12月31日，该固定资产的计税基础为（　　）万元。
A
1280
B
1440
C
160
D
0

正确答案： A
解析：
2017年12月31日该项固定资产的计税基础＝2000－2000×2/10－（2000－2000×2/10）×2/10＝1280（万元）。
第21题：

单选题
A公司2008年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，A公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，2010年12月31日，A公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2010年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
A
0
B
1440
C
160
D
1280

正确答案： B
解析：该项固定资产的计税基础=2000-400-320=1280（万元）。
第22题：

单选题
甲公司2×14年12月31日取得某项机器设备．账面原价为1000万元（不合增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2×16年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2×16年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。
A
640
B
720
C
80
D
560

正确答案： A
解析： 2×16年12月31日，该项固定资产的计税基础=1000-1000X2／10-（1000-1000X2／10）X2／10=640（万元）。
第23题：

问答题
某企业第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为15000000元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、预计净残值同会计处理。第3年年末企业对该项固定资产计提了600000元的固定资产减值准备，该企业所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，该企业第3年年末应确认递延所得税资产多少元？

正确答案：第2年年末该项设备的计税基础＝15000000－1500000＝13500000（元）
第2年年末该项设备的账面价值＝15000000－3000000＝12000000（元）
第2年年末可抵扣暂时性差异＝13500000－12000000＝1500000（元）
第2年年末应确认递延所得税资产＝150000025%＝375000（元）
第3年年末该项设备的计税基础＝15000000－1500000－1500000＝12000000（元）
第3年年末该项设备的账面价值＝15000000－3000000－2400000－600000＝9000000（元）
第3年年末可抵扣暂时性差异余额＝12000000－9000000＝3000000（元）
第3年年末递延所得税资产余额＝300000025%＝750000（元）
第3年年末应确认递延所得税资产＝750000－375000＝375000（元）
解析：暂无解析

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