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某软件企业1月份销售自行开发的ERP软件取得销售收入(含税)565万元,当月实际缴纳增值税20万元,则当月即征即退增值税()万元。A.5B.20C.0D.3.05

题目
某软件企业1月份销售自行开发的ERP软件取得销售收入(含税)565万元,当月实际缴纳增值税20万元,则当月即征即退增值税()万元。

A.5

B.20

C.0

D.3.05

相似考题

1.某市A公司2015年1月应缴纳增值税17万元，实际缴纳21万元（含以前年度欠缴的增值税4万元）。当月因享受增值税即征即退政策，取得增值税退税款2万元，则A公司当月应纳城建税为（）万元。A.1.05B.1.19C.1.33D.1.47

2.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 152. 94 万元，本月领用其中 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.25 B.9 C.13 D.18

3.某软件开发企业为増值税一般纳税人，2019年2月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以亨受的增值税即征即退税额为()万元。A.0.9 B.2.3 C.3.2 D.4.8

4.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（ ）万元。A.0.9 B.2.3 C.3.2 D.4.9

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  • 第1题：

    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（　　）万元。

    A.25
    B.9
    C.13
    D.18

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
    即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=25-9=16（万元）。
    当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额=300×17%-152.94×17%=25（万元）。

  • 第2题：

    某软件开发企业为增值税一般纳税人， 2018 年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。

    A.25
    B.9
    C.13
    D.18

    答案：B
    解析：
    当期软件产品增值税应纳税额=300*16%-152.94* 16%=23.53万元，即征即退额=23.53- 300*3%=14.53万元，实际缴纳9万元。

  • 第3题：

    6.某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（）万元。

    A．6

    B．7

    C．15

    D．21


    7

  • 第4题：

    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年2月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（ ）万元。

    A.0.9
    B.2.3
    C.3.2
    D.4.8

    答案：B
    解析：
    增值税应纳税额=30×16%-1.6=3.2（万元），实际税负=3.2÷30×100%=10.67%，实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。即征即退税额=3.2-30×3%=2.3（万元）。

  • 第5题：

    位于市区的甲公司2019年1月应缴纳增值税17万元，实际缴纳21万元（含以前年度欠缴的增值税4万元）。当月因享受增值税即征即退政策，取得增值税退税款2万元，则下列关于甲公司当月应纳城建税的计算中正确的是（）。

    A．(17-2)×7%

    B．17×7%

    C．(21-2)×7%

    D．21×7%


    21×7%

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