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某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 152. 94 万元，本月领用其中 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.25 B.9 C.13 D.18
题目
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 152. 94 万元，本月领用其中 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。
A.25
B.9
C.13
D.18
B.9
C.13
D.18
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第1题：
某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。 -
第2题：
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。 -
第3题：
某软件开发企业为增值税一般纳税人2019年3月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进力公用品，职得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.25
B.9
C.13
D.18答案：B解析：应纳的增值税=30×16%-152.94×16%=23.53（万元）。软件产品销售享受超过3%即征即退政策，当期软件产品销售额的3%为300×3%=9（万元），超过9万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为9万元。 -
第4题：
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.25
B.9
C.13
D.18答案：B解析：本题考查增值税的计算。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=25-9=16（万元）。
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额=300×17%-152.94×17%=25（万元）。 -
第5题：
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年2月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（ ）万元。A.0.9
B.2.3
C.3.2
D.4.8答案：B解析：增值税应纳税额=30×16%-1.6=3.2（万元），实际税负=3.2÷30×100%=10.67%，实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。即征即退税额=3.2-30×3%=2.3（万元）。 -
第6题：
某软件开发企业为增值税一般纳税人， 2018 年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。A.25
B.9
C.13
D.18答案：B解析：当期软件产品增值税应纳税额=300*16%-152.94* 16%=23.53万元，即征即退额=23.53- 300*3%=14.53万元，实际缴纳9万元。 -
第7题：
某管道运输企业为增值税一般纳税人，2020年1月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。A.4.20
B.5.40
C.3.00
D.8.20答案：C解析：该企业应纳增值税=100×9%－40×13%=3.8（万元）。但超过了实际税负的3%，对于超过部分0.8万元即征即退，只对100×3%=3（万元）征收增值税。 -
第8题：
某食品厂为增值税一般纳税人， 2019年 12月从农民手中购进小麦，当月全部领用加工糕点，收购发票上注明买价 5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为 0.6万元。本月销售糕点，取得不含税销售额 20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。A.2.64
B.2.6
C.2.54
D.2.05答案：D解析：可抵扣的增值税进项税额 =5× 10%+0.6× 9%=0.55（万元）；应纳的增值税 =20× 13%-0.55=2.05（万元）。 -
第9题：
单选题某管道运输企业为增值税一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。[2015年真题]A4.20
B6.00
C3.00
D10.20
正确答案： A解析：
该企业应纳增值税＝100×11％－40×17％＝4.2（万元），但超过了3％的实际税负，对于超过部分即征即退，只对100×3％＝3（万元）征收增值税。 -
第10题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40％，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。[2015年真题]A25
B9
C13
D18
正确答案： B解析：
该企业应纳增值税＝300×17％－152.94×17％＝25（万元），但软件产品销售享受3％即征即退政策，则实际税负的3％＝300×3％＝9（万元），超过9万元的部分即征即退，该企业实际缴纳的增值税为9万元。 -
第12题：
单选题某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。A10.20
B4.20
C6.00
D3.00
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
（2015年）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.25
B.9
C.10.12
D.19.12答案：B解析：应纳增值税=300×13%-152.94×13%=19.12（万元），3%的实际税负=300×3%=9（万元），超过9万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为9万元。 -
第14题：
（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2015年3月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.5.01
B.3.16
C.4.32
D.3.95答案：B解析：本题考查增值税的计算。营改增前，出租停车场属于租赁土地使用权，应缴纳营业税，应纳的增值税=70×11%+15×6%-12×17%-20×17%=3.16（万元）。实施营改增后，仓储服务属于物流辅助服务，适用税率为6%；不动产租赁属于经营租赁服务，适用税率为11%。假设收到的租金收入不含增值税，应纳的增值税=70×11%+15×6%+16×11%-12×17%-20×17%=4.92（万元）。 -
第15题：
某管道运输企业为增值税一般纳税人， 2018 年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。A.4.20
B.6.00
C.3.00
D.10.20答案：C解析：应纳增值税=100x 10%- -40x 16%=3.6 (万元)，但超过了3%的实际税负，对于超过部分即征即退，只对100x3%=3 (万元)征收增值税。
-
第16题：
某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。A.5.01
B.3.16
C.4.38
D.3.95答案：C解析：2018年5月1日起至2019年3月31日,该期间内纳税人提供运输服务,适用税率10%;仓储服务6%;停车场出租按照“不动产经营租赁”计算缴纳增值税，适用税率10%;70* 10%+15*6%+16* 10%- 12*16%- 20* 16%=4.38万元 -
第17题：
某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。A.42.79
B.13.77
C.24.90
D.28.94答案：B解析：可以抵扣的进项税额=70x ( 860-120 )/860=60.23(万元)。该企业当月应纳增值税=( 860-120)x 10%-60.23=13.77 (万元)。
原来的热力的增值税税率为13%， 2017年7月1日之后为11%。2018年5月1日后，11%税率改为10%。对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收人免征增值税。 -
第18题：
某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年11月取得不含税管道运输收入200万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额6万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。A.4.20
B.6.00
C.5.00
D.10.20答案：B解析：管道运输服务享受即征即退政策，应纳增值税=200×9%-6=12（万元），实际税负（6%）超过3%，对于超过部分即征即退，所以该企业当月实际缴纳增值税=200×3%=6（万元）。 -
第19题：
某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税20.6万元。（本月取得的相关发票均可在本月抵扣）该企业2019年12月应纳增值税（ ）万元。A.6.32
B.4.22
C.8.9
D.4.3答案：A解析：以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该还要加上6万元。
应纳增值税＝（228＋6）÷（1＋13%）×13%－20.6＝6.32（万元） -
第20题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进原材料取得的增值税专用发票止注明的增值税税额为8. 5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；2019年6月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知，该企业取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业2019年6月应缴纳的增值税为（ ）万元。A10.2
B3.2
C8.5
D1.7
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（）万元。A6
B13
C7
D21
正确答案： A解析： -
第22题：
单选题某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年11月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。A3.60
B6.00
C3.00
D9.60
正确答案： A解析：
一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。应纳增值税＝100×10%－40×16%＝3.6（万元），实际税负＝3.6÷100＝3.6%，超过了3%的实际税负，对于超过部分实行即征即退，即实际缴纳增值税为100×3%＝3万元。 -
第23题：
单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。[2015年真题改编]A25
B9
C13
D18
正确答案： A解析：
该企业应纳增值税＝销项税额－进项税额＝300×13%－152.94×13%＝19.12（万元），增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，则实际税负的3%＝300×3%＝9（万元），超过9万元的部分即征即退，该企业实际缴纳的增值税为9万元。