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下列关于消费税税率的表述中，错误的有（ ）。 A.消费税一律采用比例税率形式 B.卷烟在批发环节加征一道从价消费税 C.高档化妆品在零售环节加征10%的消费税 D.金银首饰在生产环节征收消费税，税率为10% E.超豪华小汽车在零售环节计征10%的消费税
题目
B.卷烟在批发环节加征一道从价消费税
C.高档化妆品在零售环节加征10%的消费税
D.金银首饰在生产环节征收消费税，税率为10%
E.超豪华小汽车在零售环节计征10%的消费税
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第1题：
根据消费税现行规定，下列表述正确的有( )。
A．消费税税收负担具有转嫁性
B．消费税的税率呈现单一税率形式
C．消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
D．消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围
E．消费税实行多环节课征制度
正确答案：AD
解析：考核消费税的特点。消费税征税范围具有选择性，税目列举的消费品都属消费税的征税范围，消费税税收负担具有转嫁性，所以AD正确。消费税税率形式和档次都具有多样性，并不单一，所以B选项错误；消费品生产企业将自产应税消费品，用于连续生产应税消费品的以外的其他方面的，于移送使用时纳税，所以C选项错误；我国消费税原则上实行单一环节一次课征的办法，所以E选项错误。 -
第2题：
以下关于本题业务中的表述，正确的有（ ）。
A．A级残次品卷烟的计税率按次品从低36％
B．销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售额
C．没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金计算消费税，不计算增值税
D．进口卷烟的消费税税率一律从高适用税率
E．进口卷烟组成计税价格中要计人定额消费税
正确答案：BE
业务(1)：购进烟丝的进项税=(180+150)x 17％=56：10(万元)。
业务(2)：委托加工业务，由受托方代收代缴消费税，委托方可以抵扣进项税额=15×17％=2．55(万元)，受托方应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)。
业务(3)：关税=(1650+15+12)×20％=335．40(万元)，每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格=[10000×(1650+15+12+335．40)÷(1000×250)+0．6]1÷(1-36％)=126．71(元)>70元，所以进口卷烟消费税适用税率为56％。进口卷烟的消费税=(1650+15+12+335．40+1000×150÷10000)÷(1-56％)×56％+1000×150÷10000=2595．33(万元)进口卷烟的增值税=(1650+15+12+335．40+1000×150÷10000)÷(1-56％)×17％=783．31(万元)。
进口环节缴纳税金合计=335．40+2595．33+783．31=3714．04(万元)。
业务(4)：委托加工业务增值税销项税额=25×17％=4．25(万元)，可以抵扣的消费税税额=24×60％=14．4(万元)。
业务(5)：销售A级卷烟，每标准条售价=10000×3600÷(1200×250)=120元／条>70元／条，消费税税率适用56％，消费税=(3600+2400)×56％+(1200+800)×150÷100130=3390(万元)，增值税销项税=3600×17％+2400×17％=1020(万元)，可以抵扣的进项税额=120×7％=8．4(万元)。
业务(6)：没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金要并入销售额计算消费税和增值税。
消费税额=12．34÷(1+17％)×56％=5．91(万元)，销项税额=12．34÷(1+17％) ×17％=1．79(万元)。
业务(7)：销项税额=21．06÷(1+17％)×17％=3．06(万元)，消费税额=21．06÷(1+
17％)×56％=10．08(万元)。
业务(8)：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。消费税=(301000×56％×25+25×150)÷10000=421．78(万元)，销项税=25×301000×17％÷10000=127．93(万元)，根据上述业务4的资料和期初、期末烟丝存货，可以得出本期可抵扣已纳消费税数据。可抵扣已纳消费税=(200+180+150-35)×30％+14．4=162．9(万元)，本期应纳消费税(不合进口环节)=(3390+5．91+10．08+421．78)-162．9=3664．87(万元)，本期进项税额=56．10+2．55+783．31+8．4=850．36(万元)，本期销项税额=4．25+1020+1．79+3．06+127．93=1157．03(万元)，上期留抵税额=195(万元)，本期应交增值税=1157．03-850．36-195=111．67(万元)。 -
第3题：
消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。下列关于消费税的表述中错误的是（ ）。
A.税负最终由消费者承担
B.环环征收
C.只对一部分消费品和消费行为征税
D.消费税的税率根据不同消费品的种类、档次、结构、功能等情况，制定不同的税率答案：B解析：消费税的特征是：①只对一部分消费品和消费行为征税；②只在消费品生产、流通或消费的某一环节征税；③根据不同消费品的种类、档次、结构、功能等情况，制定不同的税率；④税负最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。 -
第4题：
下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（ ）。A、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
C、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率答案：C解析：计算每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。 -
第5题：
下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（ ）。A.（成本+利润+消费税）÷（1-消费税税率）
B.（成本+利润）÷（1+消费税税率）
C.成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
D.（成本+消费税）÷（1-消费税税率）答案：C解析： -
第6题：
关于消费税税率的运用，下列说法正确的有（ ）。A.其他酒的税率为10%
B.高档化妆品的税率为15%
C.甲类卷烟从价定率税率为56％加0.003元/支
D.纳税人之间批发销售的卷烟按5%缴纳消费税答案：A,B,C解析：纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。 -
第7题：
下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是（）
A高税率
B宽税基
C简税制
D严征管
A
略 -
第8题：
下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有（）。
- A、卷烟
- B、汽油
- C、小汽车
- D、粮食白酒
正确答案:A,D -
第9题：
单选题关于消费税的税率，下列表述错误的是()。A消费税税率形式的选择主要根据课税对象的具体情况来确定的
B消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效地保全消费税的税基
C消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范
D消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产
正确答案： D解析： 本题考核“消费税——税率设置原则”相关知识。消费税税率的选择，主要根据课税对象的具体情况来确定的，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计算单位规范的消费品，选择计税简便的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等。 -
第10题：
多选题根据消费税的有关规定，下列表述不正确的有（）。A企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车属于消费税征税范围，应征收消费税
B未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于消费税征税范围，应征收消费税
C工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税
D应税消费品中采用定额税率和比例税率双重征收形式的只有卷烟和白酒
E纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量的，按最高税率征收消费税
正确答案： B,A解析： 选项A：企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围，不应征收消费税；
选项C://工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：
（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；
（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。 -
第11题：
单选题下列关于消费税的说法错误的是（）。A我国消费税的税目共有12个
B消费税税率包括比例税率和定额税率两类
C摩托车属于消费税税目之一
D游艇属于消费税税目之
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A航空煤油暂缓征收消费税
B变压器油属于润滑油，要征收消费税
C未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于消费税的征税范围
D自2015年2月1日起，涂料按4%的税率开始征收消费税
正确答案： B,D解析： 变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。 -
第13题：
以下应纳消费税额的计算公式中,正确的有()。A、应纳消费税=(原材料+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税率
B、应纳消费税=应税消费品的销售数量×单位税额
C、应纳消费税=销售额×消费税率-当期外购应税消费品的买价×外购消费品的适用税率
D、应纳消费税=(成本+利润)÷(1-消费税率)×消费税率
参考答案：ABD
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第14题：
下列关于消费税税率的表述中，错误的是（）。A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B.卷烟在批发环节加征一道复合税，定额税率为0.005元/支，从价税率为11%
C.对娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，按照250元/吨的税额计算消费税
D.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%答案：D解析：金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%。 -
第15题：
根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ ）。A.消费税税收负担具有转嫁性
B.消费税的税率呈现单一税率形式
C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
D.税目列举的消费品都属消费税的征税范围
E.消费税实行多环节课征制度答案：A,D解析：消费税税率有比例税率和定额税率。一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但卷烟、白酒适用定额税率和比例税率双重征收形式。纳税人自产应税消费品用于其他方面的，于移送使用时纳税；消费税征税环节具有单一性。 -
第16题：
以下关于消费税税率的表述中，错误的是（ ）。A、消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B、卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支
C、消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额
D、金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%答案：D解析：金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%。 -
第17题：
根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ ）。A.消费税税收负担具有转嫁性
B.消费税的税率呈现单一税率形式
C.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围
D.消费税实行多环节课征制度答案：A,C解析：消费税征税范围具有选择性，税目列举的消费品都属于消费税的征税范围，消费税税收负担具有转嫁性，所以选项AC正确。消费税税率形式和档次都具有多样性，并不单一，所以选项B错误。我国消费税原则上实行单一环节一次课征的办法，所以选项D错误。 -
第18题：
下列关于消费税税率的表述错误的是（ ）。A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为5%加0.005元/支
C.高档化妆品的税率是15%
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率答案：B解析：卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支。 -
第19题：
下列关于消费税的说法中，正确的有（）。
- A、消费税是对所有消费品进行课征的一种税
- B、消费税一律采取单一的比例税率
- C、特定的消费行为也可以成为消费税的课税对象
- D、消费税属于中央税
正确答案:C,D -
第20题：
单选题下列关于消费税税率的表述中，错误的是（ ）A消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为10%
C对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，按照250元/吨的税额计算消费税
D比例税率中，最高的税率为56%，最低税率为1%
正确答案： B解析： 卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为5%。 -
第21题：
单选题以下关于消费税税率的叙述中，错误的是（）。A消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支
C消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额
D金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%
正确答案： B解析： -
第22题：
多选题下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有（）。A每标准条卷烟对外调拨价在70元以下的，从价定率税率为36%
B甲类啤酒消费税单位税额为250元/吨
C甲类卷烟税率为56%
D纳税人之间批发销售的卷烟按5%缴纳消费税
正确答案： C,A解析： 纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。 -
第23题：
单选题下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是（）A高税率
B宽税基
C简税制
D严征管
正确答案： A解析： 暂无解析