niusouti.com

某房地产开发企业2019年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（ ）。 A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

题目
某房地产开发企业2019年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（ ）。

A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
相似考题

1.某房地产开发商投资房地产开发费共1000万元，其中自有资金300万元，借入资金700万元，投资期为2年，均匀投入，月利率为1%。问该项投资利息最有可能是( )万元。A．240B．120C．10D．84

2.某房地产开发项目的利润为360万元，土地取得成本、开发成本、管理费用、销售费用合计为2000万元，投资利息为200万元，企业应缴纳土地增值税200万元，该房地产开发项目的投资利润率为18%。 （ ）此题为判断题(对，错)。

3.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是 ( )。A．不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税B．以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税C．不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D．不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

4.甲内资企业以一幢房产对外投资，帐面原值300万元，已提折旧180万元，评估作价250万元。则以下说法正确的有( )。A、甲应将投资增值130万元计入应纳税所得额B、由于对外投资的资产属评估增值并未销售，故甲可以不缴税C、乙应以该房产在甲企业的净值120万元确认该项资产的成本D、乙可以以评估价250万元确定该项资产的成本。

参考答案和解析
答案：B
解析：
以房产作为投资，按照销售缴纳增值税；房地产开发企业以房地产投资入股，征收土增；企业所得税中视为按公允价值转让房产和投资入股两项业务进行处理。
更多“某房地产开发企业2019年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    2008年A房地产开发企业采用预收款方式销售不动产给某投资人，合同规定销售价格为2000万元。5月，A房地产开发企业收到该投资人的预付款1000万元，8月，A房地产开发企业收到该投资人预付款500万元，12月，A房地产开发企业与8企业结算，A房地产开发企业开具销售发票共计价款2000万元，当月该投资人又支付300万元，还有200万元留待2009年支付。2008年12月31 日，该不动产正式转给该投资人使用。则下列A房地产开发的涉税陈述正确的是（ ）。

    A．5月份暂不缴纳营业税

    B．5月份应纳营业税50万元

    C．8月份应纳营业税25万元

    D．12月份应纳营业税25万元

    E．该业务总计应纳营业税100万元


    正确答案：BCE
    A企业5月份应纳营业税=1000×5%=50(万元)；8月份应纳营业税=500×5%=25(万元)。该业务应纳营业税合计=2000×5%=100(万元)

  • 第2题：

    某房地产开发项目总投资为10000万元，其中自有资金为4000万元，通过发行债券获得2000万元，其余为银行贷款，该项目开发投资杠杆率为（　）。

    A、0.40
    B、0.60
    C、2.50
    D、5.00

    答案：C
    解析：
    本题考查的是房地产市场指标。开发投资杠杆率是指房地产开发投资与开发商投入的权益资本的比率，开发投资杠杆率=10000/4000=2.5。参见教材P43。

  • 第3题：

    某房地产开发项目总投资为10000万元，其中自有资金为4000万元，通过发行债券获得2000万元，其余为银行贷款，该项目开发投资杠杆率为（　）。

    A.0.40
    B.0.60
    C.2.50
    D.5.00

    答案：C
    解析：
    本题考查的是房地产市场监测与预警指标。开发投资杠杆率是指房地产开发投资与开发商投入的权益资本的比率，开发投资杠杆率=10000/4000=2.5。

  • 第4题：

    某房地产开发项目的利润为360万元，土地成本、开发成本、管理费用、销售费用合计为2000万元，投资利息为200万元，企业应缴纳土地增值税200万元，该房地产开发项目的投资利润率为18%。（　）


    答案：对
    解析：
    本题考查的是开发利润。计算投资利润率时，投资成本主要是土地成本、建设成本、管理费用、销售费用这四个项目（头饰），投资利息和销售税费是不包括在投资成本中的。土地增值税是在房地产转让的时候才缴纳的，不计入投资成本。投资利润率=开发利润/（土地成本+开发利润+管理费用+销售费用）=360/2000=18%。

  • 第5题：

    某房地产开发公司以挂牌方式取得一宗普通商品住宅用地的土地使用权，出让年限70年。公司确定以自有资金、商品房预售和银行抵押贷款作为项目开发建设的资金来源，预计开发建设总投资6 000万元。目前，已缴清土地使用权出让金，并完成开发投资1 000万元。
    该公司如转让该房地产开发项目，至少应再完成（ ）万元开发投资才能符合转让条件。

    A. 300
    B. 400
    C. 500
    D. 600

    答案：C
    解析：
    按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的25%以上。计算得出转让应该满足投资1 500万元，现已投资1 000万元，因此还需投资 500万元。

  • 第6题：

    2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当1月应纳营业税()万元。

    A、34.97
    B、35.00
    C、74.00
    D、119.00

    答案：B
    解析：
    将生物技术专利权对外投资，免征营业税。转让抵债所得的土地使用权，余额计征营业税，转让时发生的手续费不可以扣除。应纳营业税=(1900-1200)*5%=35（万元）

  • 第7题：

    某房地产开发投资项目资本金为2000万元，则开发企业以工业产权作价出资的最高额是（）万元。

    A.400
    B.600
    C.700
    D.1000

    答案：A
    解析：
    本题考查的是房地产开发项目实行资本金制度。以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投资项目资本金总额的20%,国家对采用高新技术成果有特别规走的除外。参见教材P92。

  • 第8题：

    A市B房地产开发公司通过出让方式，取得了一块建设用地使用权，该项目总投资5000万元。B房地产开发公司投入开发建设的资金达（）万元以上，才有可能取得《商品房预售许可证》。

    • A、500
    • B、750
    • C、1000
    • D、1250

    正确答案:D

  • 第9题：

    2012年6月，A房地产开发商将作为存货的商品房对外出租转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的商品房账面余额为100万元，已计提跌价准备20万元，该项房产在转换日的公允价值为150万元，期末该项投资性房地产的公允价值为140万元，收取当期租金40万元，则因该项投资性房地产影响当期损益的金额是（）万元。

    • A、10
    • B、30
    • C、70
    • D、110

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    某房地产的土地取得成本为1000万元，开发成本为3000万元，管理费用为200万元，销售费用为300万元，开发利润为500万元，投资利息为600万元，则该房地产的投资利润率为(　　)。
    A

    9．8%

    B

    11．1%

    C

    11．9%

    D

    12．5%


    正确答案： B
    解析： 【正确答案】：B
    【答案解析】：投资利润率＝开发利润／（土地取得成本＋开发成本＋管理费＋销售费用）＝500／（1000＋3000＋200＋300）＝11.1％。参见教材P282～283。
    【该题针对“房地产价格构成”知识点进行考核】

  • 第11题：

    多选题
    某房地产开发企业将其持有的一栋商品房用于出租，该商品房的账面价值为240万元，转换日的公允价值为300万元，该房地产开发企业准备采用成本模式对房产进行后续计量。假定不考虑其他因素，则转换日的账务处理中不会涉及到的会计科目有(  )。
    A

    公允价值变动损益

    B

    开发产品

    C

    固定资产

    D

    其他综合收益


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    2012年6月，A房地产开发商将作为存货的商品房对外出租转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的商品房账面余额为100万元，已计提跌价准备20万元，该项房产在转换日的公允价值为150万元，期末该项投资性房地产的公允价值为140万元，收取当期租金40万元，则因该项投资性房地产影响当期损益的金额是（）万元。
    A

    10

    B

    30

    C

    70

    D

    110


    正确答案： B
    解析： 存货转为公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益，不影响损益。因该项投资性房地产影响当期损益金额=40+（140-150）=30（万元）

  • 第13题：

    某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房，签订了代销合同，境外机构以8000万元的价格将房产卖出，该商品房的建造成本5000万元，销售过程中缴纳相关税费200万元，支付给境外公司佣金1000万元（可以提供有效的凭证），该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税为（ ）万元。（适用所得税税率为25％）

    A.500
    B.700
    C.450
    D.2000

    答案：A
    解析：
    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除。
    佣金扣除限额＝8000×10％＝800（万元），实际发生额1000万元，超过扣除标准，按规定税前扣除为800万元。
    该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税＝（8000－5000－200－800）×25％＝500（万元）

  • 第14题：

    (2017年真题) 某房地产开发项目总投资为10000万元，其中自有资金为4000万元，通过发行债券获得2000万元，其余为银行贷款，该项目开发投资杠杆率为（）。

    A.0.40
    B.0.60
    C.2.50
    D.5.00

    答案：C
    解析：
    本题考查的是市场监测与预警指标。开发投资杠杆率是指房地产开发投资与开发商投入的权益资本的比率，开发投资杠杆率=10000/4000=2.50。

  • 第15题：

    某房地产的土地成本为1000万元，建设成本为3000万元，管理费用为200万元，销售费用为300万元，开发利润为500万元，投资利息为600万元，则该房地产的投资利润率为（　）。

    A、8.93%
    B、9.8％
    C、11.1％
    D、12.5％

    答案：C
    解析：
    本题考查的是开发利润。投资利润率＝开发利润／（土地成本＋建设成本＋管理费＋销售费用）＝500／（1000＋3000＋200＋300）＝11.1％。

  • 第16题：

    某房地产开发项目的利润为360万元，土地成本、建设成本、管理费用、销售费用合计为2000万元，投资利息为200万元，企业应缴纳土地增值税200万元，该房地产开发项目的成本利润率为18%。（　）


    答案：错
    解析：
    考点:开发利润。成本利润率的计算基数是成本法的前五个项目。（土地增值税属于销售税费，不在计算基数中）成本利润率应为360/2200＝16.36%。

  • 第17题：

    某房地产开发公司以挂牌方式取得一宗普通商品住宅用地的土地使用权，出让年限70年。公司确定以自有资金、商品房预售和银行抵押贷款作为项目开发建设的资金来源，预计开发建设总投资6000万元。目前，已缴清土地使用权出让金，并完成开发投资1000万元。
    根据上述资料，回答下列问题：
    该公司如转让该房地产开发项目，至少应再完成()万元开发投资才能符合转让条件。

    A.300
    B.400
    C.500
    D.600

    答案：C
    解析：
    按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的25%以上。计算得出转让应该满足投资1500万元，现已投资1000万元，因此还需投资500万元。@##

  • 第18题：

    某房地产开发投资项目资本金为2000万元，则开发企业以工业产权作价出资的最高额是（　）万元。

    A.400
    B.600
    C.700
    D.1000

    答案：A
    解析：
    本题考查的是房地产开发项目实行资本金制度。以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投资项目资本金总额的20%，国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。

  • 第19题：

    某房地产开发商通过拍卖取得一块土地，总地价为500万元，进行商品住宅的开发，开发成本为800万元，开发期3年，其中向银行贷款500万元，管理费用40万元，销售税费60万元，预期开发利润率为30%，该类商品住宅的平均利润率为25%。若用成本法对本项投资作出估价，则采用的开发利润率为（）。

    • A、30%
    • B、25%
    • C、27.5%
    • D、视销售情况而定

    正确答案:B

  • 第20题：

    某房地产的土地取得成本为1000万元，开发成本为3000万元，管理费用为200万元，销售费用为300万元，开发利润为500万元，则该房地产的投资利润率为（）。

    • A、10.0%
    • B、11.1%
    • C、11.9%
    • D、12.5%

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    下列房地产项目对外投资时，需要缴纳土地增值税的有（　　）。
    A

    非房地产开发企业以其土地使用权对房地产企业投资

    B

    非房地产开发企业在改制重组时以其现有的厂房对某物流企业投资

    C

    房地产开发企业以其建造的商品房对外投资

    D

    房地产开发企业以其土地使用权对非房地产企业投资


    正确答案： D,C
    解析：
    B项，非房地产企业的单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。A项没有说明是改制重组且交易的一方为房地产企业，故需要缴纳土地增值税；CD两项，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。

  • 第22题：

    单选题
    某企业拟开发一项新技术，经测算，开发该项技术的总投资为500万元，新技术的寿命周期为10年，开发成功的概率为40%，商业成功概率为60%，采用该项新技术后能带来100万元的年销售收入，年成本费用为20万元。根据帕西菲柯模型，该企业开发该项新技术的风险收益指数为（）。
    A

    0.20 

    B

    0.24 

    C

    0.38 

    D

    0.67


    正确答案： A
    解析： 技术评价中风险方面的评价。根据帕西菲柯模型公式，风险收益指数=[技术成功率×商业成功率×（年销售收入-年成本费用）×技术寿命周期]/技术开发总投资额：
    （1）技术成功率：题目已知为“40%”；
    （2）商业成功率：题目已知为“60%”；
    （3）年销售收入：题目已知为“100”万元；
    （4）年成本费用：题目已知为“20”万元；
    （5）技术寿命周期：题目已知为“10”年；
    （6）技术开发投资总额：题目已知为“500”万元；
    将上述信息代入公式，风险收益指数=[40%×60%×（100-20）×10]/500=192/500=0.384≈0.38，故选C。
    考点:技术创新决策

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为房地产开发企业，对投资性房地产采用成本模式计量。2012年12月将投资性房地产转为开发产品，转换日该投资性房地产的原值为50000万元，已计提折旧10000万元，则转入“开发产品”科目的金额为（）万元。
    A

    50000

    B

    40000

    C

    40200

    D

    40800


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

相关内容