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甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（　）。A、对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除 B、对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除 C、对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除 D、对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

题目
甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（　）。

A、对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
B、对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
C、对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
D、对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
相似考题

1.我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是( )。A．房地产开发项目全部验收竣工完毕B．整体转让未竣工决算房地产开发项目C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租

2.A县甲房地产开发企业2012年度由其下属的建筑公司承建位于8县的10栋规格相同的住宅楼，其中8栋直接对外销售；1栋自用为售楼中心；1栋已经对外出租。与该10栋住宅楼开发相关的成本、费用包括：(1)支付土地使用权价款1400万元：(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元；(3)前期拆迁补偿费150万元，直接建筑成本2100万元：(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期同类银行贷款利率，但不能按项目准确分摊)。当地政府规定，该房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值额时的扣除比例为9%。要求：根据上述资料，分析回答下列第下列各小题：根据营业税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是（ ）。A.用于对外出售的8栋住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税B.自用为售楼中心的住宅楼应按建筑业缴纳营业税C.用于对外出租的住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按服务业缴纳营业税D.所开发的10栋住宅楼均应按建筑业缴纳营业税根据土地增值税法律制度的规定，该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A.1100B.332.28C.265.82D.424.82根据土地增值税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。A.甲房地产企业应当进行土地增值税的清算B.主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算C.甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳土地增值税税款D.甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳土地增值税税款根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和，加计20%扣除。下列各项中，可以作为加计20%扣除的基数的是（ ）。A.土地使用权价款B.取得土地使用权时缴纳的契税C.前期拆迁补偿费D.直接建筑成本请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

3.房地产开发企业开发建设的下列房屋，不能作为商品产品用于对外销售的是( ) 。A.商品房B.出租房C.周转房D.代建房

4.下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有( )。A．国家依法征用、收回的房地产B．房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移C．房地产开发企业将开发产品对外投资D．合作建房建成后自用的E．企业将建成的房产对外出租

参考答案和解析
答案：C
解析：
房地产开发企业销售自行开发的新建房时，印花税包含在开发费用中扣除，不能再单独作为税金扣除；房地产开发企业出租房屋，不缴纳土地增值税；房地产开发企业转让旧房，印花税可以作为税金单独扣除。
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  • 第1题：

    某企业2015年10月将一处仓库对外投资，仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。还转让一栋2008年10月以1000万元购入的办公楼，取得销售收入1500万元。该企业应纳营业税（　　）万元。

    A.25
    B.29.3
    C.75
    D.79.3

    答案：A
    解析：
    本题考查销售不动产的营业税计税依据。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。转让办公楼要按照销售不动产的收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。因此，该企业应纳营业税=(1500－1OOO)×5%=25(万元)。

  • 第2题：

    某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（ ）万元。

    A.651
    B.693
    C.770
    D.837

    答案：D
    解析：
    房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。可以扣除的房地产开发成本=（80+50+800）×（70%+20%）=837（万元）。

  • 第3题：

    甲公司2×17年年初购入一栋公寓，购买价款为450万元，该公寓共15层，甲公司将1－5层对外出租，将6－12层开发为旅馆自行经营，将13－15层出租给本企业员工。假定每一层均能单独核算，其价值均是均衡的。不考虑其他因素的影响，下列关于甲公司的会计处理正确的有（　）。

    A.甲公司应将对外出租的部分确认为投资性房地产
    B.甲公司应将自行经营的旅馆确认为固定资产
    C.甲公司应将出租给本企业员工的部分确认为投资性房地产
    D.甲公司因购入该栋公寓应确认的投资性房地产初始计量金额为240万元

    答案：A,B
    解析：
    甲公司出租给本企业员工的部分应确认为固定资产，因此投资性房地产的初始确认金额＝450/15×5＝150（万元），固定资产的初始确认金额＝450/15×（7＋3）＝300（万元），选项C、D不正确。

  • 第4题：

    位于市区的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款、契税和手续费共计4000万元，发生房地产开发成本5200万元，其中装修费用1000万元；利息支出160万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入9000万元；可以扣除的与转让房地产有关的税金为486万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入800万元。已知当地省级人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（ ）万元。

    A.4646
    B.5270
    C.5446
    D.6270

    答案：D
    解析：
    （1）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=4000×1/2=2000（万元）；（2）可以扣除的房地产开发成本=5200×1/2=2600（万元）；（3）可以扣除的房地产开发费用=160×1/2+（2000+2600）×4%=264（万元）；（4）可以扣除的与转让房地产有关的税金为486万元；（5）加计扣除=（2000+2600）×20%=920（万元）；（6）允许扣除项目金额合计=2000+2600+264+486+920=6270（万元）。

  • 第5题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算，说法错误的有（ ）。

    A.房地产开发企业转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税
    B.房地产开发企业缴纳的印花税，在“与转让房地产有关的税金”中单独扣除
    C.对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％的扣除
    D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入房地产开发成本中扣除
    E.房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项B，房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，印花税不再单独扣除（按新企业会计准则，缴纳的印花税计入税金及附加科目）；选项D，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；选项E，对于利息支出，分两种情况确定扣除：（1）凡能按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。（2）凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支出不得单独计算，而应并入房地产开发费用中一并计算扣除。

  • 第6题：

    下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（）。

    • A、丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让
    • B、丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租
    • C、甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售
    • D、乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

    C

    房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

    D

    房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    甲房地产开发企业将自行开发楼盘的90%对外出售，10%对外出租，另将10年前购入的一所办公用房转让，则下列关于印花税扣除的规定符合税法要求的是（　　）。
    A

    对其出售开发楼盘的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

    B

    对其转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

    C

    对其出售开发楼盘和出租待售房屋的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

    D

    对其出售开发楼盘和转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除


    正确答案： C
    解析：
    AD两项，房地产开发企业销售自行开发的新建房时，印花税已经在管理费用中扣除，故不能单独再作为税金进行扣除；B项，房地产开发企业转让存量房签署合同的印花税可以在计算存量房土地增值税时单独扣除；C项，房地产开发企业出租房屋的印花税与转让房地产无关，不得在计算土地增值税时扣除。

  • 第9题：

    单选题
    某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。
    A

    651

    B

    693

    C

    770

    D

    837


    正确答案： D
    解析： 房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。可以扣除的房地产开发成本=（80+50+800）×（70%+20%）=837（万元）。

  • 第10题：

    多选题
    房地产开发企业视同销售房地产的行为包括将开发产品用于（　　）。
    A

    职工福利

    B

    职工奖励

    C

    对外投资

    D

    对外出租

    E

    自用


    正确答案： B,C
    解析：
    房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分红、偿债、换取非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。DE两项，将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移的情况下，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

  • 第11题：

    多选题
    下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有（）。
    A

    房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房

    B

    企业为外单位加工修理的代修品发生的加工成本

    C

    房地产开发企业购入的用于建造办公楼的土地使用权

    D

    房地产开发企业建造的用于对外出售的商品房


    正确答案： D,C
    解析： 房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房属于投资性房地产，选项A不属于存货；房地产开发企业购入的用于建造办公楼的土地使用权属于无形资产，选项C不属于存货。

  • 第12题：

    单选题
    房地产开发贷款是指向房地产开发企业发放的用于对外销售、（）等用途的住房、（）、综合用房等房屋构建的项目
    A

    出租、工业用房

    B

    转让、工业用房

    C

    转让、商业用房

    D

    出租、商业用房


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（ ）万元。

    A.2323
    B.2635
    C.2723
    D.3135

    答案：D
    解析：
    （1）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=2000×1／2=1000（万元）；（2）可以扣除的房地产开发成本=2600×1／2=1300（万元）；（3）可以扣除的房地产开发费用=80/2+（1000+1300）×4%=132（万元）；（4）可以扣除的与转让房地产有关的税金=243万元；（5）加计扣除=（1000+1300）×20%=460（万元）；（6）允许扣除项目金额合计=1000+1300+132+243+460=3135（万元）。

  • 第14题：

    “营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有（ ）。

    A.位于B市的甲企业（小规模纳税人）到C市提供建筑服务
    B.乙企业（小规模纳税人）将其购置的厂房对外销售
    C.丙房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目
    D.丁企业（小规模纳税人）出租其购置的仓库
    E.李某出租住房

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额；选项E：个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

  • 第15题：

    甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（　）。

    A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
    B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
    C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
    D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

    答案：C
    解析：
    房地产开发企业销售自行开发的新建房时，印花税包含在开发费用中扣除，不能再单独作为税金扣除；房地产开发企业出租房屋，不缴纳土地增值税；房地产开发企业转让旧房，印花税可以作为税金单独扣除。

  • 第16题：

    根据税收法律制度的规定，下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（　）。

    A. 甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售
    B. 乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕
    C. 丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租
    D. 丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让

    答案：C
    解析：
    符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省级税务机关规定的其他情况。AD选项属于应当清算的情形。

  • 第17题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）

    • A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    • B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
    • C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
    • D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％

    正确答案:A

  • 第18题：

    房地产开发贷款是指向房地产开发企业发放的用于对外销售、（）等用途的住房、（）、综合用房等房屋构建的项目

    • A、出租、工业用房
    • B、转让、工业用房
    • C、转让、商业用房
    • D、出租、商业用房

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（）。
    A

    丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让

    B

    丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租

    C

    甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售

    D

    乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    （母题）位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款、契税和手续费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%。（子题）2018年12月某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可以扣除的与转让房地产有关的税金为13万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。
    A

    114

    B

    296

    C

    406. 55

    D

    476


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，属于投资性房地产的是（  ）。
    A

    企业出租给职工的房屋

    B

    房地产开发企业准备对外销售的商品房

    C

    企业生产经营用的办公楼

    D

    企业以经营租赁方式对外出租的办公楼


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款、契税和手续费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为()万元。
    A

    2323

    B

    2635

    C

    2723

    D

    3135


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的是（）。
    A

    企业销售自产的商品时，商品的成本

    B

    企业转让资产时，资产的净值

    C

    企业对外投资时，投资资产的成本

    D

    企业转让投资时，投资的成本


    正确答案： D
    解析： 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但是在转让时可以扣除。

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