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税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，下列处罚措施中正确的是（ ）。A.由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令限期改正 B.由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令限期改正 C.由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，并向社会公告 D.撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照

题目
税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，下列处罚措施中正确的是（ ）。

A.由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令限期改正
B.由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令限期改正
C.由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，并向社会公告
D.撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照
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1.注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局子以( )，并向社会公告。A．警告或者处1000元以上5000元以下罚款B．警告或者处1000元以上1万元以下罚款C．警告或者处1000元以上3万元以下罚款D．警告并处1000元以上3万元以下罚款

2.依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有（ ）。A．给予警告并处5万元罚款B．撤销执业备案或者收回执业证C．处1000元以上5000元以下罚款D．给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款E．向社会公告

3.(2014年)税务师事务所在提供非涉税鉴证服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有( )。A.因委托人示意其作不实报告，税务师拒绝出具的涉税鉴证报告 B.因超出税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业 C.因税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误 D.因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业 E.因税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误

4.下列关于涉税服务的概念中说法正确的是( )。A.涉税服务是注册税务师向委托人或其指向的第三人，提供涉税信息、知识和相关劳务等具有证明性的活动B.涉税服务是税务师事务所及其注册税务师，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉税信息、知识和相关劳务等不具有证明性的活动C.涉税服务是税务师事务所及其注册税务师，向税务机关指向的纳税人，提供涉税信息、知识和相关劳务等不具有证明性的活动D.涉税服务是指服务人接受委托，凭借自身的税收专业能力和信誉，通过执行规定的程序，按照税法和相关标准，对被服务人的涉税事项作出评价和证明的活动

更多“税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，下列处罚措施中正确的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于涉税服务的法律关系与法律责任的表述，正确的有（ ）。

    A.涉税服务关系确立可以以书面、口头、电子等多种形式签订委托代理协议书
    B.税务师发生变化的，委托方可以在代理期限内单方面终止代理行为
    C.委托人自行实施违法行为，经劝告仍不停止其违法活动的，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为
    D.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，同时可对税务代理人处以未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
    E.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，被代理人和代理人负连带责任

    答案：C,E
    解析：
    选项A：税务代理关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。选项B：税务师发生变化的，应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。选项D：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

  • 第2题：

    下列关于税务代理法律责任的表述中，正确的是（ ）。

    A.税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责
    B.税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上5000元以下罚款，并向社会公告
    C.税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，应由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正
    D.税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的，应由省税务局予以警告或者处以1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正

    答案：A
    解析：
    选项B：税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，并向社会公告；选项C：税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正；选项D：税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的，应由省税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正。

  • 第3题：

    关于涉税专业服务机构及其涉税服务人员的法律责任的说法中，正确的是（ ）。

    A.税务师事务所未按照规定办理行政登记的，提请市场监管部门吊销其营业执照
    B.委托方违反业务委托协议，提供虚假账簿资料导致税务师提供的纳税申报服务被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任
    C.税务师在提供纳税申报代理服务时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款
    D.税务师未按合同履行涉税服务义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无须承担责任

    答案：B
    解析：
    选项A，税务师事务所未按照规定办理行政登记的，且逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监管部门吊销其营业执照；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，纳税人应补缴税款和滞纳金。

  • 第4题：

    税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有()。



    A.因委托人示意其作不实报告，税务师拒绝出具的涉税鉴证报告
    B.因超出税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业
    C.因税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误
    D.因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业
    E.因税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误

    答案：C,E
    解析：
    属于未履行或不适当履行执业义务行为的有:(1)未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误; (2)在委托涉税事宜的执业工作中因运用方法不当或收集、处理纳税数据信息不当; (3)超越法定委托权限，在委托方不知情或未得到委托方确认情况下，以委托方名义擅自办理涉税事宜; (4)违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业; (5) 违反保密义务，对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益; (6)明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限;(7)存在违反业务约定书的其他情形。

  • 第5题：

    多选题
    符合()条件的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东。
    A

    执行事务合伙人或者法定代表人由税务师担任

    B

    前3年未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚

    C

    执行事务合伙人或者法定代表人由律师担任

    D

    前2年未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚

    E

    前1年未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第6题：

    多选题
    符合（ ）条件的从事涉税专业服务的科技、咨询公司，可以担任税务师亊务所的合伙人或者股东。
    A

    由税务师或者税务师事务所的合伙人（股东）发起设立，法定代表人由资产评估师担任

    B

    由税务师或者税务师事务所的合伙人（股东）发起设立，法定代表人由注册会计师担任

    C

    由税务师或者税务师事务所的合伙人（股东）发起设立，法定代表人由税务师担任

    D

    前2年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚

    E

    前3年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有（）。
    A

    给予警告并处5万元罚款

    B

    撤销执业备案或者收回执业证

    C

    处1000元以上5000元以下罚款

    D

    给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下面对涉税服务的法律责任表述正确的有（）。
    A

    如因委托方违反代理协议的规定，致使税务师不能完全履行代理协议，由此产生的法律责任全部由委托方承担

    B

    涉税服务违反税收法律，行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款和滞纳金

    C

    税务师以个人名义承接业务或者收费的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正.限期改正期间不得对外行使税务师签字权

    D

    税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款

    E

    税务师事务所允许他人以本所名义承接相关业务的，由国家税务总局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正


    正确答案： D,A
    解析： 涉税服务人员违反税收法律，行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款和滞纳金外，对涉税服务人员处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款，所以选项B不正确。税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，所以选项D不正确。税务师事务所允许他人以本所名义承接相关业务的，由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正，所以选项E不正确。

  • 第9题：

    单选题
    关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（）。
    A

    税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款

    B

    税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款

    C

    泄露委托人商业秘密的，由省税务局子以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款

    D

    以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或者处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正


    正确答案： D
    解析： 选项A，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项B，尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款，如果已经造成委托人未缴或者少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，由省税务机关予以警告或处以1000元以上5000元以下罚款。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是（）。
    A

    允许他人以本人名义执业的，南省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款

    B

    税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款

    C

    税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照

    D

    以个人名义承接业务，南省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正


    正确答案： D
    解析： 选项B，出具虚假涉税文书但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款；选项C，应提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照；选项D，由省税务机关予以警告或处以1000元以上5000元以下的罚款。

  • 第11题：

    多选题
    税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有（    ）。（2014年）
    A

    因委托人示意其作不实报告，税务师拒绝出具涉税鉴证报告

    B

    因超出税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业

    C

    因税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误

    D

    因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业

    E

    因税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列关于税务师执业需履行的义务，说法正确的有()。
    A

    税务师执业由税务师事务所委派，个人也可以承接业务

    B

    税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责

    C

    税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当终止执业

    D

    税务师与委托人有利害关系的，应当回避

    E

    税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第13题：

    (2018年)税务师事务所及其涉税服务人员有下列情形且情节严重的，可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有( )。

    A.拒不配合税务机关检查
    B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见
    C.指使委托人向税务机关工作人员行贿
    D.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息
    E.违反税法规定造成委托人未缴纳税款，按规定被处罚

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A和选项D，涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正或予以约谈；逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过6个月）；情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理。

  • 第14题：

    下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有( )。

    A.变造者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款
    B.税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴的税款1倍以下的罚款
    C.税务师出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告
    D.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金
    E.骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C:税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。

  • 第15题：

    下列符合税务师职业道德基本要求的有（　）。

    A.税务师事务所涉税服务人员在提供涉税服务活动中应当正直自律、诚实守信，规范服务
    B.税务师事务所涉税服务人员在提供涉税专业服务过程中应当秉持良好的职业操守，保持独立性
    C.税务师事务所涉税服务人员在提供涉税专业服务的过程中，应当保持客观
    D.税务师事务所涉税服务人员未经委托人允许，不得向税务师事务所以外的第三方泄露其所获取的委托人隐私和商业秘密。国家法律法规另有规定的除外
    E.税务师事务所涉税服务人员不必参加继续教育

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，税务师事务所涉税服务人员应当按规定参加继续教育。

  • 第16题：

    涉税中介服务内容包括（）。

    • A、支持税务师和税务师事务所执业，及时提供税收政策信息和业务指导
    • B、受理税务师事务所等涉税专业服务机构承办的涉税服务业务
    • C、受理税务师事务所按有关规定从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告
    • D、向纳税人宣传本地涉税中介服务机构

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    多选题
    符合()条件的从事涉税专业服务的科技、咨询公司，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东。
    A

    由税务师或者税务师事务所的合伙人（股东）发起设立，法定代表人由资产评估师担任

    B

    由税务师或者税务师事务所的合伙人（股东）发起设立，法定代表人由注册会计师担任

    C

    由税务师或者税务师事务所的合伙人（股东）发起设立，法定代表人由税务师担任

    D

    前2年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚

    E

    前3年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    税务师事务所有下列（）行为的，由省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。
    A

    出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的

    B

    与委托方协议第一年代理业务不收费的

    C

    出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的

    D

    采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的

    E

    未按规定承办相关业务的


    正确答案： B,D
    解析： 对于A选项，税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局按照《税收征收管理法实施细则》第九十八条的规定处以罚款；情节严重的，撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照；对于C选项，根据教材规定：税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处一千元以上三万元以下的罚款，并向社会公告。选项B属于以低于成本价收费的不正当方式承接业务，符合上述处理结果。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于非涉税鉴证服务基本业务流程的说法中，正确的有（）。
    A

    非涉税鉴证服务基本业务流程包括业务承接、业务实施和出具非涉税鉴证服务报告三个阶段

    B

    税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书

    C

    税务师事务所及税务师和其他专业人员，在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄露或者不正当使用，并在业务约定书上写明

    D

    非涉税鉴证服务业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案

    E

    税务师事务所应当指派胜任受托非涉税鉴证服务业务的税务师，作为项目负责人具体承办


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，非涉税鉴证服务基本业务流程包括业务承接、业务计划、业务实施和出具非涉税鉴证服务报告四个阶段。

  • 第20题：

    多选题
    税务师事务所在执业过程中，发生以下情形，可以由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款的有（ ）。
    A

    未按照协议规定履行义务而收费的

    B

    未按照财务会计制度核算，内部管理混乱的

    C

    利用执业之便，谋取不正当利益的

    D

    采取夸大宣传、诋毁同行等不正当方式承接业务的

    E

    出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据印花税的有关规定，下列关于印花税的违章处理，说法正确的有（）。
    A

    已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款

    B

    已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上3倍以下罚款

    C

    伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处伪造印花税票的数额50%以上3倍以下罚款

    D

    按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过规定期限未缴或少缴印花税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    依据《税务师管理暂行办法》的有关规定，涉税服务违法税收法律、行政法规，造成纳税人未缴、少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对涉税服务人员的处罚为（）。
    A

    给予警告并处5万元罚款

    B

    处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

    C

    处1000元以上5000元以下罚款

    D

    给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款


    正确答案： C
    解析： 税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对涉税服务人员处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于非涉税鉴证服务基本业务流程的表述，正确的有（ ）。
    A

    非涉税鉴证服务基本业务流程包括业务承接、业务计划、业务实施和出具非涉税鉴证服务报告四个阶段

    B

    非涉税鉴证服务业务应当以书面形式签订业务约定书

    C

    税务师事务所故意出具虚假业务报告，造成委托方产生实际损失的，税务师事务所应当承担全部的法律责任

    D

    税务师事务所明知委托方的委托事项违法，仍继续进行涉税业务的，仅由税务师事务所承担责任

    E

    税务师事务所与第三人串通损害委托方利益的，由税务师事务所和第三人共同承担连带责任


    正确答案： C,B
    解析：

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