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审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是： A.检查不相容职责是否分离 B.审查销售退回的合理性 C.证实营业收入的真实性 D.证实营业收入的完整性

题目
审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是：

A.检查不相容职责是否分离
B.审查销售退回的合理性
C.证实营业收入的真实性
D.证实营业收入的完整性
相似考题

1.59 ．在对“资料 3 ”中该公司 10 月 16 日对乙企业销售业务进行审计时，为审查该销售业务的真实性，审计人员需检查的资料有：A ．销售发票副本B ．现金日记账C ．发货记录与收款记录D ．主营业务成本明细账

2.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：A．观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立B．询问是否按期编制并向客户寄出对账单C．审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性D．检查坏账准备的计提比例是否合理E．验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

3.针对“资料2”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：A．审查销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收入和主营业务成本B．审查销售退回是否在20×6年度财务报表附注中进行了充分披露C．审查销售退回的原因及批准手续D．结合应收账款函证程序，审查期末发生的销售业务的真实性

4.审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是：A．检查不相容职责是否分离B．审查销售退回的合理性C．证实营业收入的真实性D．证实营业收入的完整性

参考答案和解析
答案：A
解析：
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  • 第1题：

    为确定销售业务记录的真实性，审计人员应从主营业务收入明细账中抽取几笔分录进行测试。()


    参考答案：√

  • 第2题：

    2018年4月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
    1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证，限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账，由主管会计负责批准坏账的核销，同时另指派专人负责保管应收票据。
    2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
    ①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
    ②观察销售与收款业务执行情况；
    ③向有关人员询问销售与收款业务情况；
    ④对营业收入的真实性进行分析。
    3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：
    ①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；
    ②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；
    ③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；
    ④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
    4.甲公司2017年12月31日应收账款余额为5000万元，由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100，并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元，经审定为1000万元。
    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    “资料1”所述情况中，违反内部控制要求的有：

    A、销售部门负责赊销信用的审查和批准
    B、仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
    C、出纳员负责记录主营业务收入明细账
    D、主管会计负责批准坏账的核销

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，应由信用审批部门；选项C，出纳只负责货币资金；选项D，应由管理当局批准。

  • 第3题：

    审计人员实施营业收入截止测试的主要目的是( )

    A.检查销售折扣、折让比例的合理性
    B.审查销售退回原因的合理性
    C.检查营业收入记录时间的正确性
    D.评价应收票据的可兑现程度

    答案：C
    解析：
    核实主营业务收入交易的截止期。审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明记录正确。

  • 第4题：

    共用题干
    （一）
    资料2013年4月，某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证，限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账，由主管会计负责批准坏账的核销，同时另指派专人负责保管应收票据。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查销售与收款循环中的凭证和记录；②观察销售与收款业务执行情况；③向有关人员询问销售与收款业务情况；④对营业收入的真实性进行分析。3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。4.甲公司2012年12月31日应收账款余额为5000万元，由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100，并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元，经审定为1000万元。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    “资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：
    A:①
    B:②
    C:③
    D:④

    答案：A,B,C
    解析：

  • 第5题：

    审计人员对被审计单位实施销售业务截止期测试，主要目的是为了审查( )。

    A.销售折扣合理性
    B.年末应收账款真实性
    C.销售退回是否经过审批
    D.销售业务入账时间正确性

    答案：D
    解析：

  • 第6题：

    （一）资料
    2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
    1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营
    业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
    2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取
    12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
    3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
    4．审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
    5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料1”中，违反内部控制要求的有：

    A.销售部门负责批准赊销信用
    B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
    C.出纳员负责记录主营业务收入明细账
    D.主管会计负责批准坏账的核销

    答案：A,C,D
    解析：
    信用管理部门负责批准赊销信用；出纳不能登记主营业务收入明细账；企业管理部门负责批准坏账的核销。

  • 第7题：

    审计人员对被审计单位实施销售业务截止期测试，主要目的是为了审查（）。

    • A、销售折扣合理性
    • B、年末应收账款真实性
    • C、销售退回是否经过审批
    • D、销售业务入账时间正确性

    正确答案:D

  • 第8题：

    审计人员对被审计单位销售退回进行审查，核对其销售收入账户，核对其销售折扣和折让的注销，同时还要检查其产成品、银行存款、运输费用等账户的记录，这种分析方法是（）。

    • A、制度分析法
    • B、比较分析法
    • C、科目分析法
    • D、相关分析法

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    属于检查不相容职责的划分的测试程序是（    ）。
    A

    抽查销售发票是否经授权审批

    B

    验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准

    C

    查账龄分析表审查坏账准备金额计算是否正确

    D

    观察对账单是否按期寄出


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    针对“资料4”，审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行审查时，应采取的审计程序有：
    A

    向该笔销售业务对应的客户函证

    B

    检查销售合同和货运凭证

    C

    检查退货审批单和退货入库记录

    D

    检查销售信用审批手续


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是（　　）。[2008年初级真题]
    A

    检查不相容职责是否分离

    B

    审查销售退回的合理性

    C

    证实营业收入的真实性

    D

    证实营业收入的完整性


    正确答案： C
    解析：
    检查不相容职责的划分的主要内容包括：①走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；②抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；③验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准；④了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。

  • 第12题：

    不定项题
    针对“资料3”中的情况，审计人员应实施的审计程序有（  ）。
    A

    审查销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收入和主营业务成本

    B

    审查销售退回是否在2016年度财务报表附注中进行了充分披露

    C

    审查销售退回的原因及批准手续

    D

    审查货物存量以及登记手续


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    （一）资料

    2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

    1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

    (1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

    (2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

    (3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

    2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

    (1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

    (2)观察销售与收款业务执行情况；

    (3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

    (4)对营业收入的真实性进行分析。

    3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

    4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

    5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
    “资料1”所述情况中，违反内部控制要求的有：

    A.销售部门负责赊销信用的审查和批准

    B.限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单

    C.财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账

    D.对于销售退回或经批准折让应当编制汇款通知书，并经相关授权人员审批

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，批准赊销信用应与销售相互独立；选项C，出纳人员不能记录与货币资金存在关联的明细账；选项D，对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

  • 第14题：

    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序是：

    A、确定内部控制的信赖程度
    B、审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
    C、检查坏账准备的计提比例是否合理
    D、抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务以外的人员批准

    答案：D
    解析：
    检查不相容职责的划分：（1）走访、观察信用部门与销售部门是否独立，或分别由不同的人员负责；（2）抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；（3）验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准；（4）了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。

  • 第15题：

    2018年4月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
    1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证，限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账，由主管会计负责批准坏账的核销，同时另指派专人负责保管应收票据。
    2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
    ①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
    ②观察销售与收款业务执行情况；
    ③向有关人员询问销售与收款业务情况；
    ④对营业收入的真实性进行分析。
    3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：
    ①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；
    ②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；
    ③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；
    ④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
    4.甲公司2017年12月31日应收账款余额为5000万元，由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100，并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元，经审定为1000万元。
    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    “资料3”所述的审计人员采取的审计措施中，属于分析方法的有：

    A、①
    B、②
    C、③
    D、④

    答案：A,B
    解析：
    选项CD属于检查。

  • 第16题：

    （2011年）审计人员实施营业收入截止期测试的主要目的是( )。

    A.检查销售折扣、折让比例的合理性
    B.审查销售退回原因的合理性
    C.检查营业收入记录时间的正确性
    D.评价应收票据的可兑现程度

    答案：C
    解析：

  • 第17题：

    审计人员实施营业收入截止期测试的主要目的是：

    A:检查销售折扣、折让比例的合理性
    B:审查销售退回原因的合理性
    C:检查营业收入记录时间的正确性
    D:评价应收票据的可兑现程度

    答案：C
    解析：

  • 第18题：

    为了提高采购效率，公司政策规定，不超过2000元的采购付款，可以由采购人员直接审批，不必再通过上级领导的批准。为了查明是否存在采购人员向虚构的公司付款的行为，内部审计人员应采取下列哪种措施：

    A.应用审计软件，对付款超过2000元的付款审批程序进行审查
    B.对所有的付款业务进行审查
    C.应用审计软件，对向新的供应商付款的业务进行审查，审查是否有采购商品的入库记录或接受劳务的记录
    D.对2000元以下付款的清单进行检查确定是否经过审批

    答案：C
    解析：
    选项A，对超过2000元的付款的审查与2000元以下的付款是否存在舞弊没有关系；选项B的描述不符合成本效益原则；选项D，不超过2000元的采购付款不需要经过除采购人员之外的其他审批，所以该项措施没有意义。

  • 第19题：

    审计人员对销售退回进行审计时，将“营业收入明细账”、“营业成本明细账”和“产成品明细账”进行核对，其目的是（）。

    • A、检查不相容职责是否分离
    • B、审查销售退回的合理性
    • C、证实营业收入的真实性
    • D、审查销售退回账务处理的正确性

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（  ）。
    A

    验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准

    B

    了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工

    C

    审核坏账损失的账簿记录及相应的手续

    D

    分析、计算折让、折扣比例的合理性


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    审计人员对被审计单位实施销售业务截止期测试，主要目的是审查（　　）。
    A

    销售折扣合理性

    B

    年末应收账款真实性

    C

    销售退回是否经过审批

    D

    销售业务入账时间正确性


    正确答案： D
    解析：
    截止测试的主要审计目标为审查销售业务是否记入了正确的会计期间，防止期间错误，即审查销售业务入账时间的正确性。

  • 第22题：

    单选题
    审计人员对被审计单位实施销售业务截止期测试，主要目的是为了审查（）。
    A

    销售折扣合理性

    B

    年末应收账款真实性

    C

    销售退回是否经过审批

    D

    销售业务入账时间正确性


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    审计人员对销售退回进行审计时，将“营业收入明细账”、“营业成本明细账”和“产成品明细账”进行核对，其目的是（）。
    A

    检查不相容职责是否分离

    B

    审查销售退回的合理性

    C

    证实营业收入的真实性

    D

    审查销售退回账务处理的正确性


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    不定项题
    针对“资料2”，审计人员应实施的审计程序有 (    )。
    A

    审查销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收入和主营业务成本

    B

    审查销售退回是否在2011年度财务报表附注中进行了充分披露

    C

    审查销售退回的原因及批准手续

    D

    结合应收账款函证程序，审查期末发生的销售业务的真实性


    正确答案： C
    解析：

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