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下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是：A:分析 B:函证 C:外部调查 D:检查记录或文件

题目
下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是：

A:分析
B:函证
C:外部调查
D:检查记录或文件
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1.下列各项审计程序中,注册会计师必须执行的是( )。A．了解企业内部控制B．控制测试C．实质性测试D．编写审计报告

2.下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。A.内部控制测评不包括了解内部控制 B.内部控制测评仅包括内部控制测试 C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 D.内部控制测评是被审计单位的工作 E.内部控制测评是审计人员的工作

3.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（ ）。A.分析B.观察C.函证D.重新计算

4.下列有关控制测试的描述正确的有()。A、控制测试指的是确定控制是否得到执行B、控制测试指的是评价控制的设计C、控制测试指的是测试控制运行的有效性D、了解内部控制与控制测试的含义相同

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  • 第1题：

    下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：

    A:分析
    B:观察
    C:函证
    D:重新计算

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是（ ）。


    A.计算

    B.监盘

    C.重复执行

    D.函证

    答案：C
    解析：
    审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作[C]等方法来测试内部控制是否得到有效执行。

  • 第3题：

    下列各项中，属于了解内部控制深度时考虑的内容有（　　）。

    A.评价控制的设计
    B.测试控制是否一贯执行
    C.确定控制是否得到执行
    D.评估重大错报风险

    答案：A,C
    解析：
    对内部控制了解的深度，是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度，包括评价控制的设计（选项A正确），并确定其是否得到执行（选项C正确），但不包括对控制是否得到一贯执行的测试（选项B不正确）。选项D是干扰选项。

  • 第4题：

    下列与内部控制有关的审计工作中，通常可以使用审计抽样的是（　　）。

    A.评价内部控制设计的合理性
    B.测试自动化应用控制的运行有效性
    C.确定控制是否得到执行
    D.测试留下运行轨迹的人工控制的运行有效性

    答案：D
    解析：
    风险评估程序通常不涉及审计抽样，选项A、C错误；当控制运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试，选项D正确；对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样。此外，在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时，注册会计师通常只需要测试信息技术一般控制，并从各类交易中选取一笔或几笔交易进行测试，就能获取有关信息技术应用控制运行有效性的审计证据，此时不需使用审计抽样，选项B错误。

  • 第5题：

    针对上市实体而言，下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中，恰当的有（ ）。

    A.在财务报表审计中，一旦确定需要测试，则需测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性
    B.在财务报表审计中，注册会计师可能无需测试某一控制
    C.在内部控制审计中，注册会计师不需要测试整个会计期间内部控制运行有效性
    D.在内部控制审计中，注册会计师只需要测试特定基准日内部控制的有效性

    答案：A,B,C
    解析：
    单就内部控制审计业务而言，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。(选项D不恰当)。

  • 第6题：

    下列各项中，属于行政事业单位内部审计部门对内部控制的有效性进行自我评价内容的有（）。

    • A、内部控制建立的有效性
    • B、内部控制建立的整体性
    • C、内部控制执行的有效性
    • D、内部控制执行的强制性

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    内部控制执行有效性评估有哪些方法？


    正确答案: 询问（也即个别访谈）、文件检查、重新履行、观察、问卷调查等。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    计算

    B

    监盘

    C

    重新操作

    D

    函证


    正确答案： C
    解析：
    审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。重新操作，是指审计人员按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重新执行一遍，以复核验证与该业务有关的控制手续的遵循情况。ABD三项均属于实质性审查程序。

  • 第10题：

    单选题
    关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。
    A

    控制测试是指测试内部控制运行的有效性

    B

    了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行

    C

    控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行

    D

    两者所需获取的审计证据是相同的


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第12题：

    判断题
    测试控制运行的有效性，是指测试内部控制是否在某一时点按照既定设计得以执行，测试的程序与了解内部控制的程序基本相同
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计人员可以通过一系列的方法来进行内部控制测试，下列各项中，不属于内部控制方法的是：

    A、重新计算
    B、询问
    C、重新操作
    D、检查

    答案：A
    解析：
    内部控制测试的方法有检查、询问、观察、重新操作等。

  • 第14题：

    注册会计师执行内部控制审计时，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（　　）。

    A.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
    B.对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取的是内部控制在基准日这一天内部控制运行有效性的审计证据
    C.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
    D.与所测试控制相关的风险越高，注册会计师获取的审计证据越需要接近基准日

    答案：B
    解析：
    对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据，选项B错误。

  • 第15题：

    下列各项中，有关企业内部控制审计的说法中不恰当的是（ ）。

    A.注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制
    B.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
    C.在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
    D.注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当，注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，并不意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况。

  • 第16题：

    下列各项中，有关企业内部控制审计的说法中恰当的有（ ）。

    A.注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制
    B.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
    C.在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
    D.注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A不恰当，注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，并不意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况。

  • 第17题：

    在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（）

    • A、在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
    • B、在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
    • C、在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
    • D、如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效

    正确答案:B,D

  • 第18题：

    下列选项中，属于控制测试的目标的是（）。

    • A、测试控制运行的有效性
    • B、确定控制是否得到执行
    • C、评价内部控制的设计是否合理
    • D、测试账户余额的准确性

    正确答案:C

  • 第19题：

    关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。

    • A、控制测试是指测试内部控制运行的有效性
    • B、了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行
    • C、控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
    • D、两者所需获取的审计证据是相同的

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    只能用来测试内部控制执行有效性的审计方法是：
    A

    重新操作

    B

    检查

    C

    询问

    D

    观察


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列选项中，属于控制测试的目标的是（）。
    A

    测试控制运行的有效性

    B

    确定控制是否得到执行

    C

    评价内部控制的设计是否合理

    D

    测试账户余额的准确性


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是()。
    A

    分析

    B

    函证

    C

    外部调查

    D

    检查记录或文件


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不能用来测试销售与收款循环内部控制的取证方法是（   ）。
    A

    检查

    B

    重新计算

    C

    询问

    D

    观察


    正确答案： A
    解析：

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