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在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，这些报酬是作为有关订单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：( )A.制止任何可能会损害公司的活动 B.向恰当的管制机构报告这一事件 C.告知公司中恰当的官员 D.向IIA审计委员会报告这件事
题目
在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，这些报酬是作为有关订单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：( )
A.制止任何可能会损害公司的活动
B.向恰当的管制机构报告这一事件
C.告知公司中恰当的官员
D.向IIA审计委员会报告这件事
B.向恰当的管制机构报告这一事件
C.告知公司中恰当的官员
D.向IIA审计委员会报告这件事
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第1题：
某公司收到一封匿名信，举报三位内部审计师违反了IIA的《职业道德规范》。该公司已将IIA的《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：Ⅰ．甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教授。Ⅱ．乙拥有雇主公司的股票。Ⅲ．丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。上述举报中有几项行为违反了IIA的《职业道德规范》？A.没有
B.一项
C.两项
D.三项答案：B解析：B正确，只有丙违反了IIA《职业道德规范》的保密原则3.2：内部审计师不应当利用信息牟取私利，或者以任何有悖法律规定或有损组织法律和道德目标的方式使用信息。 -
第2题：
内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：( )A.违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息
B.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
C.即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》
D.A和B都对答案：C解析：A不正确，该内部审计师已经向首席审计官报告了相关信息，因而不能认为他封锁了重要信息。B不正确，由于该问题与本次审计无直接关系，该内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为是可以的，没有违反《标准》的规定。C正确。该内部审计师已经将该问题作为一个重要的危险信号(“红旗”)进行记录，并将此信息传递给首席审计官.并没有违反《标准》或《职业道德规范》的规定。D不正确，A、B选项都不对。 -
第3题：
当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，因内部审计师协会的《道德规范》明确提及的并不囊括所有这类问题。若某内部审计师遇到这类困境，其应当：A.从独立律师哪里获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果。
B.考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会《道德规范》中相关概念开展行动。
C.在决定做出行动之前寻求审计委员会的指导。
D.按照组织采用的《道德规范》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德规范》。答案：B解析：A不正确。律师不是内部审计师协会的专家，也不是《道德规范》方面的专家，他只能回答是否符合法律的规定，而合法并不一定符合《道德规范》，因此，向律师咨询是不恰当的。。B正确。遵守《道德规范》需要个人判断，违反规定的责任由其负责。因此内部审计师在遇到这种困境时，进行审慎考虑和按照标准和《道德规范》的相关概念行动是合适的。C不正确。即便寻求审计委员会的指导，内部审计师在具体运用中仍需要个人的判断。况且审计委员会不能代表内部审计师协会进行这方面的解释。D不正确。一旦成为内部审计师协会的会员和注册内部审计师，就有义务遵守内部审计师协会的《道德规范》。 -
第4题：
以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的？A.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息
B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票
C.内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员
D.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为高级管理层已经表示要解决这些问题答案：A解析： -
第5题：
公司新近任命原经营经理出任首席审计官。新任的首席审计官既不是国际注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是国际注册内部审计师。依据IIA的《职业道德规范》，助理审计人员的最佳行动方案是：( )A.鉴于他们都不是国际注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范
B.应遵守内部审计专业实务标准
C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准
D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动答案：B解析：A不正确，IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的《职业道德规范》。B正确。IIA的《职业道德规范》的行为规则指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。鉴于助理审计人员都是IIA的会员，因此尽管他们不是国际注册内部审计师，但还应遵守IIA的《职业道德规范》。C不正确，内部审计师应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标，但HA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。D不正确，IIA的《职业道德规范》从来没说辞职就能回避不恰当的活动。 -
第6题：
内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。
正确答案:错误 -
第7题：
某内部审计师在参与一项审计活动时陷入一个道德困境中，但是《道德规范》中又没有关于此种问题的解决方法，该审计师应该：（）
- A、凭借自己多年的审计工作经验，采取与《道德规范》原理相一致的行动
- B、咨询首席审计执行官的意见，并采取相关行动
- C、既然《道德规范》没有相关规定，可以按照自己的意愿采取行动
- D、咨询外部法律机构的建议
正确答案:A -
第8题：
单选题内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：（）A违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息
B违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
C即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》
DA和B都对
正确答案： D解析： A不正确，该内部审计师已经向首席审计官报告了相关信息，因而不能认为他封锁了重要信息。B不正确，由于该问题与本次审计无直接关系，该内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为是可以的，没有违反《标准》的规定。C正确。该内部审计师已经将该问题作为一个重要的危险信号(“红旗”)进行记录，并将此信息传递给首席审计官.并没有违反《标准》或《职业道德规范》的规定。D不正确，A、B选项都不对。 -
第9题：
单选题内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的（）A内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；
B作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；
C为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
D只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容： ①内部审计师1在业余时间有一份兼职工作--在当地一所大学里担任客座教授。 ②内部审计师1拥有雇主公司的股票 ③内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》：（）A没有
B一项
C两项
D三项
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规 .B.正确。涉及内部审计师1的行为是1、2、3.在这三项中，只有3违反了职业道德守则的规定。 -
第11题：
单选题某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该：（）A在决定采取行动前，咨询审计委员会。
B采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。
C咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。
D采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。
A.不正确。对所有潜在的困境都寻求审计委员会的建议是不可行的。另外，这种建议与专业标准也是不一致的。
B.正确。这与IIA《道德规范》体现的原则是一致的。
C.不正确。内部审计师必须在行动上与IIA《道德规范》体现的精神保持一致。对所有职业道德问题上的决定都寻求律师的建议是不可行的。道德是一个道义上的和职业上的概念，并不仅仅是法律概念。
D.不正确。如果公司的标准和专业标准不一致、或者和专业标准一样严格，那么内部审计师就应该遵守专业标准。 -
第12题：
单选题以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）A根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
B内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
D内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。
A.正确。内部审计师应对本机构忠诚，但不能成为任何非法活动的参与者。因而，内部审计师必须听从法庭的要求。
B.不正确。行为规则3.2禁止内部审计师为个人获利而利用审计信息。
C.不正确。行为规则2.2禁止内部审计师接受可能被认为妨碍其职业判断的东西。
D.不正确。行为规则1.3禁止内部审计师故意参与任何非法或不正当活动。实务公告1210.A2-1.10规定，有关非法活动的重大发现应报告审计委员会。 -
第13题：
某内部审计师在即将完成审计业务时，发现某部门经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该内部审计师的行为：Ⅰ.违反了IIA的《职业道德规范》关于不得隐瞒重要信息的规定。Ⅱ.违反了《标准》，因为该内部审计师没有在出现可能表示存在舞弊的危险信号时开展恰当的跟踪工作。Ⅲ.既没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》。( )A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅱ是对的
C.只有Ⅲ是对的
D.只有Ⅰ和Ⅱ是对的答案：C解析：Ⅰ.不正确，该内部审计师没有封锁信息，因为这些信息已报告首席审计官。这些信息可能有助于以后对市场部的审计。Ⅱ.不正确，该内部审计师已对“红旗”作标记，在以后的审计中这可能很重要。这不违反《标准》。Ⅲ，正确。综上所述，这既不违反《职业道德规范》，也不违反《标准》。故选C。 -
第14题：
为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的以下哪项工作？A.在内部审计业务完成之后所进行的
B.主要关注经营目标和行为的
C.与内部审计活动进行协调的
D.行为遵守IIA《职业道德规范》的答案：C解析： -
第15题：
在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：A.制止任何可能会损害公司的活动。
B.向恰当的管制机构报告这一事件。
C.告知公司中恰当的官员。
D.向国际注册内部审计师协会（IIA）的审计委员会报告这件事。答案：C解析：C、正确。这类支付是非法的。《职业道德规范》行为规则2.3指出“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。” -
第16题：
首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：A.口头训斥内部审计师
B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报
C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施
D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施答案：D解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。由于该助理内部审计师的行为违反了《职业道德规范》有关信息使用的规定，因此应该向负责听取、解释并调查对所有会员或CIA的投诉的IIA审计委员会报告并建议其采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第17题：
以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）
- A、根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
- B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
- C、内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
- D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
正确答案:A -
第18题：
《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于执业内部审计师的持续教育要求方面的陈述正确？（）
- A、要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育。
- B、注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。
- C、作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。
- D、只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求。
正确答案:B -
第19题：
判断题内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：（）A口头训斥内部审计师。
B立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报。
C由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施。
D告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。答案A.B.C均不正确。见题解D。
答案D正确。助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。向国际道德委员会投诉的根据是有否违反IIA的道德规范，这个道德委员会代表IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉，并建议董事会采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第21题：
单选题内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能（）A违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
B违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。
C即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。
DA和B都对
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题下列内部审计师的行为中，违反了《职业道德规范》的是：（）A在年度的总结大会上，某内部审计师因为发现重大的内部控制漏洞而被奖励2万元奖金。
B内部审计师将发现的舞弊迹象报告给审计委员会。
C内部审计师接受了某项目开工的宣传礼物。
D内部审计师告知了仓库对其进行审计的开始时间。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。内部审计师告知仓库对其进行审计的开始时间，泄露了审计的计划，可能会让仓库的舞弊人员提前做好准备，进而影响到审计的效果，所以违反了《职业道德规范》。 -
第23题：
单选题《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于执业内部审计师的持续教育要求方面的陈述正确？（）A要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育。
B注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。
C作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。
D只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求。
正确答案： D解析： A.不正确。是对从业内部审计师的要求，不是针对所有内部审计师而言。
B.正确。根据《标准》第1230条，内部审计师应该通过持续职业发展增加知识、提高技能和其他能力；根据《实务公告》“持续职业发展”的内容，内部审计师可以通过参加专业协会，获得专业协会会员资格，参加会议、研讨会、大学课程、单位内部培训项目以及参加研究项目等途径获得继续教育。由此可见，协会已有相关的正式要求。
C.不正确。根据《实务公告》“持续职业发展”的内容，参加有关会议专业发展教育的符合标准。
D.不正确。IIA并无这方面的明确要求。