niusouti.com
内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况？( )A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时 B.内部审计师已报告了所有可疑活动时 C.在确认并调查违规交易时 D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成时
题目
内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况？( )
A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时
B.内部审计师已报告了所有可疑活动时
C.在确认并调查违规交易时
D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成时
B.内部审计师已报告了所有可疑活动时
C.在确认并调查违规交易时
D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成时
相似考题
更多“内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况？( )A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时 B.内部审计师已报告了所有可疑活动时 C.在确认并调查违规交易时 D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成时”相关问题
-
第1题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？( )A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形答案：D解析：D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第2题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。
C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。答案：D解析：D、正确。根据国际内部审计师协会的实务公告“1210-1-专业能力”，《标准》中提到的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的红旗标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第3题：
以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：Ⅰ．遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ．内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ．内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅰ和Ⅱ。
C.仅有Ⅱ。
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。答案：D解析：答案A、B和C均不正确，有效的控制、内部审计部门以及与管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。答案D正确。遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：织织环境是否有助于培养控制意识；切实可行的组织目标是否可以实现；是否拥有书面政策（如行为规范），对明令禁止的活动和发现违例现象时所需采取的行动进行了说明；是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策；组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机制，以便监控有关活动和保护资产（特别是在高风险领域的）；沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息；是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊（实务公告1210.A2-1）。 -
第4题：
如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该：A.确认已经发生的损失。
B.与控制资产的人员会谈。
C.确定可能与该事件有牵连的雇员。
D.建议不论在何种情况下都有必要进行调查。答案：D解析：A、不正确。如果没有经过深入的调查，仅仅靠怀疑是无法确认舞弊发生的损失的。B、不正确。舞弊行为不一定都和资产直接相关，因此与控制资产的人员会谈可能是不必要的。C、不正确。如果没有经过深入的调查，仅仅靠怀疑无法确定与舞弊行为有牵连的雇员。D、正确。根据(实务公告)1210A2—1第6条，“当内部审计师怀疑组织内部存在错误做法时，应该将情况告知组织有关主管人员。内部审计师可以就此形势下需要进行何种调查提出建议”。 -
第5题：
内部审计师发现舞弊的责任不包括：A.确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象
B.防止舞弊的发生
C.确认导致发生舞弊的控制弱点
D.评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查答案：B解析：管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。 -
第6题：
内部审计师在舞弊调查中发现，调查涉及的嫌疑人中有一位是审计师应该向其报告有关舞弊活动的高层管理人员。如果该审计师越过这位高层管理人员直接向审计委员会报告舞弊调查的中期发现，那么做合适吗？A.合适，因为在获取证据期间做好保密工作十分重要。
B.合适，因为与舞弊调查有关的所有决定均应由审计委员会报告。
C.不合适，因为内部审计师应该把中期发现直接向执行官报告。
D.不合适，因为所有舞弊情况均应向这位最高层管理人员报告。答案：A解析：A正确。因为需要保护客户隐私权并避免产生法律风险，所以出于保密的目的向审计委员会直接报告是恰当的。 -
第7题：
内部审计在下列( )情况下，有责任向高层管理者或董事会报告舞弊。A.舞弊事件的重大金额是建立在合理确定的事情上
B.可疑活动已向内部审计报告
C.违规交易已识别出并正在调查
D.对与舞弊相关的所有交易活动的审核已经完成答案：A解析：A如果重大的舞弊事件是建立在合理确定的事件上，审计师有责任向高层管理者或董事会进行报告。选项B不正确，在可疑活动报告给审计师时，不要求向高层管理者或董事会进行报告。选项C不正确，处于调查的违规交易直到调查结束后才要求报告。选项D不正确，应该更早地进行报告，见选项A。 -
第8题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）
- A、每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
- B、每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
- C、每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
- D、内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案:D -
第9题：
内部审计师发现舞弊的责任不包括：（）
- A、确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象
- B、防止舞弊的发生
- C、确认导致发生舞弊的控制弱点
- D、评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查
正确答案:B -
第10题：
内部审计师在下列（）情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。
- A、重大金额的舞弊事件已得到合理的确定
- B、可疑活动已向内部审计部门报告
- C、违规交易已识别出来并接受调查
- D、对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成
正确答案:A -
第11题：
当以下哪种情形出现的时候，组织的内部审计负责向高级管理层或董事会报告了舞弊行为？（）
- A、已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
- B、内部审计师发现可疑活动。
- C、已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
- D、已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。
正确答案:A -
第12题：
单选题在舞弊检查过程中，除以下哪种情况外，内部审计人员 应当及时向组织适当管理层报告（）A可以合理确信舞弊已经发生，并需要深入调查。
B发现了可疑线索但不能确认是舞弊。
C舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实。
D发现犯罪线索，并获得了应当移送司法机关处理的证据。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
IIA《准则》要求在内部审计师识别出和可能舞弊情形有联系的多个因素，并怀疑舞弊已经发生的情况下，审计师应当( )。A.立即告知高级管理人员和董事会
B.立即告知审计委员会
C.告知组织中恰当的权威人士，并建议调查
D.追加审计测试，确定舞弊的范围答案：C解析：C，IIA《准则》要求在有关因素表明舞弊可能已发生的情况下，向组织中的权威人士通告并建议进行调查。选项A和B不正确，在追加测试表明舞弊发生时，要求立即通知董事会。选项D不正确，在舞弊事实上已确定而不是被怀疑后，要完成追加测试来确定舞弊的程度。 -
第14题：
如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B.确定舞弊行为的影响。
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。答案：A解析：A，正确。内部审计师要充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时，内部审计师应评估组织内部发生舞弊的可能程度和同谋程度，并应设计相关程序，设法确认舞弊者、舞弊程度、所用技术和舞弊的原因。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告1210.A2-1）。不过，犯罪调查由外部权威机构负责。内部审计师没有义务或权力告知舞弊者的法律责任。B，不正确，确定舞弊的影响是内部审计师的职责；C，不正确，与恰当的权威人士讨论舞弊行为是内部审计师的职责；D，不正确，将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师的职责。 -
第15题：
内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序是：A.确认并询问组织中发生的变化。
B.讯问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C.建立内部控制来防止舞弊的发生。
D.将电算化操作系统程序存档。答案：A解析：A正确。通过确认组织中发生的变化，可以寻找与舞弊行为相关的线索，是这几项中最有可能发现舞弊行为的程序.B不正确。讯问舞弊者实施舞弊的原因是发现了舞弊行为以后的事情，而本题的意思是如何发现舞弊行为.C不正确。建立内部控制是管理部门而非内部审计师的责任。D不正确。将系统程序存档是一项获取审计相关数据的基础性工作，与发现舞弊行为没有直接关系。 -
第16题：
内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候？A.已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
B.内部审计师已得到关于可疑活动的汇报。
C.已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
D.已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。答案：A解析：A正确。在做出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。在内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会（实务公告1210.A2-1）。B不正确。内部审计师不需要报告可疑活动。C不正确。调查活动只有在合理程度上确定发生了重大问题时，才要对违规交易的调查进行报告。D不正确。内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时就应该报告，而不是在审查结束后。 -
第17题：
下列有关遏制舞弊行为的表述，( )项是准确的。Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。A.只有Ⅰ
B.只有Ⅰ和Ⅱ
C.只有Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ答案：D解析：D根据IIA《准则》，遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的适当性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：组织环境是否有助于培养控制意识。切实可行的组织目标是否可以实现。是否拥有书面政策(如，行为规范)，对明令禁止的活动和发现违规现象时所需采取的行动进行了说明。是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策。组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机制，以便监控有关活动和保护资产(特别是在高风险领域的)。沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息。是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊。选项A，B和C不正确，有效的控制、内部审计部门以及和管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。 -
第18题：
关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：( )A.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查
B.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动
C.向外部法律顾问咨询，以决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的
D.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查答案：A解析：A正确。根据《框架》规定：“评估预示可能存在舞弊的有关迹象，并确定是否需要采取进一步的措施。”内部审计师这时应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。B不正确，根据《框架》规定：“当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应当将这种情况及时通知管理高层和董事会。”因此在仅发现舞弊征兆而未能合理确定舞弊发生的可能性之前，没有向最高管理层报告的责任。C不正确，根据《框架》规定：“关于舞弊的最终报告的草稿应该提交组织法律顾问审查。”因此在未查明舞弊之前，内部审计师没有咨询外部法律顾问的责任。D不正确，在未能合理确定舞弊存在的可能性之前，内部审计师没有向审计委员会报告的责任。 -
第19题：
内部审计师在下列( )情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。A.重大金额的舞弊事件已得到合理的确定
B.可疑活动已向内部审计部门报告
C.违规交易已识别出来并接受调查
D.对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成答案：A解析：A如果重大的舞弊事件已得到合理的确定，审计师有责任向高层管理人员或董事会报告这些情况。选项B不正确，在可疑活动向审计师报告时，不要求进行汇报。选项C不正确，在调查阶段的违规交易不要求报告，只有在调查阶段结束时才要求报告。选项D不正确，报告应该更早进行，见选项A。 -
第20题：
在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述？（）
- A、扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理。
- B、向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作。
- C、向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的。
- D、向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
正确答案:A -
第21题：
在舞弊检查过程中，除以下哪种情况外，内部审计人员 应当及时向组织适当管理层报告（）
- A、可以合理确信舞弊已经发生，并需要深入调查。
- B、发现了可疑线索但不能确认是舞弊。
- C、舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实。
- D、发现犯罪线索，并获得了应当移送司法机关处理的证据。
正确答案:B -
第22题：
以下有关内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任的最佳描述是：（）
- A、扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
- B、向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
- C、向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
- D、将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
正确答案:A -
第23题：
单选题当以下哪种情形出现的时候，组织的内部审计负责向高级管理层或董事会报告了舞弊行为？（）A已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
B内部审计师发现可疑活动。
C已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
D已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。
正确答案： A解析： A项正确。在作出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会。
B项不正确。内部审计师不需要报告可疑活动。
C项不正确。调查活动只有在合理程度上确定发生了重大问题时，才要对违规交易的调查进行报告。
D项不正确。内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时就应该报告，而不是在审查结束后。