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在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：A.与外部审计师紧密合作 B.按审计委员会希望的那样受指导 C.限制内部审计师进行后续追踪，从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证 D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证
题目
B.按审计委员会希望的那样受指导
C.限制内部审计师进行后续追踪，从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的：Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。A.仅有Ⅰ正确。
B.仅有Ⅱ正确。
C.仅有Ⅱ和Ⅲ正确。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。答案：D解析：A、B和C都不正确，内部审计师应该向审计委员会和管理层沟通审计发现并提出建议。内部审计师应该监控上述情形，也应测试由管理层采取的任何纠正措施，以确定这些措施是否补救了问题。D正确，有些已报告的发现和建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施。由于这些情况可能对组织产生的影响，内部审计活动应该对它们进行持续监控。首席审计执行官应该建立包括以下内容的程序：要求管理层对业务发现和建议作出反应的时间框架；对管理层作出反应的评价；（在适当条件下）对管理层作出反应的核证；（在适当条件下）开展后续追踪活动；将审计师不满意的反应/措施（包括风险假设）向上报告给恰当层面的管理层的沟通程序（实务公告2500-1）。 -
第2题：
以下哪项有关内部审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？( )A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试
B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容
C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实
D.内部审计师没有责任对改进提出建议答案：C解析：A不正确，内部审计师应该开展合理的检查与核证工作，但不需要对所有交易进行详细测试。B不正确，内部审计师不需要也不可能作出绝对的保证。C正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应有的职业审慎性要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。相应地，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪。此外，无论何时开展内部审计工作，审计师都应该考虑存在重大违规或违纪现象的可能性。D不正确，内部审计师应该提出改进建议，以促进对可接受的程序与实务的遵守。 -
第3题：
内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）
- A、内部审计发现的内部控制缺陷的数量
- B、内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
- C、被审计单位希望的审计目标和审计结果
- D、审计人员的专业水平和预算的审计成本
正确答案:B -
第4题：
内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）
- A、确立业务目标和工作范围。
- B、获取有关被审计活动的背景信息。
- C、确认充分的信息以实现业务目标。
- D、确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
正确答案:C -
第5题：
根据《专业实务框架》（）
- A、每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
- B、每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
- C、每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
- D、由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
正确答案:B -
第6题：
在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）
- A、与外部审计师紧密的合作
- B、按审计委员会的希望的那样受指导
- C、限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
- D、进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证
正确答案:D -
第7题：
在具体的审计业务中，内部审计师发现管理层确定的衡量目标是否实现的标准不充分或不存在，下列措施恰当的是：（） Ⅰ.审计师将该发现向管理层报告，建议采取恰当的标准 Ⅱ.建议管理层采取替代性标准，如可接受的同行业先进企业的标准 Ⅲ.内部审计师应该同管理层一起开发适当的评价标准， Ⅳ.选择同审计业务目标一致的公认标准，向管理层做系统阐述，与管理层达成一致意见
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
- C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案:D -
第8题：
单选题某公司的内部审计师经过一系列的确认业务之后，由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。根据上述陈述，审计经理的决定：（）A恰当。给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。
B不恰当。后续追踪是法定的。
C不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由。
D不恰当。外部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点为监督业务处理情况的有效方法。首席审计执行官应设立并保留一个系统，用以监控已向管理层沟通的业务结果的处理情况（《标准》2500)。相应地，就需要后续追踪。成本（资源缺乏）是确定后续追踪性质、时间和程度的一个因素，但没有确定是否要进行后续追踪。 -
第9题：
单选题内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：（）A确定必要的后续追踪工作的程度
B鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪
C只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作
D编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。
答案A正确，首席审计执行官应确定确认业务的后续追踪的性质、时间和范围（实务公告2500.A1-1）。
答案B和C不正确，确定后续追踪的性质、时间和范围不是管理层的责任，它是首席审计执行官的职责。管理层的责任是针对所报告的审计发现和建议确定采取恰当的行动；
答案D不正确，内部审计师在提交后续追踪报告之前必须确定后续追踪的程度。 -
第10题：
单选题在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）A与外部审计师紧密的合作
B按审计委员会的希望的那样受指导
C限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
D进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是编制审计业务的工作方案。
答案A不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责；
答案B不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现；
答案C不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。
答案D正确，内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险（实务公告2500.A1-1）。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。 -
第11题：
单选题根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论（）？A已建立的操作标准被理解和遵守。
B应该每三年更换一次水表。
C应该分析和纠正偏离目标的情况。
D在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题审计师在完成业务方案的部分工作后，存在的一个问题很明显需要对组织的分布程序进行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即实施。内部审计师应该（）A研究这个问题，独立地起草新程序，并在业务的最后沟通中建议这些程序
B联合实施客户的修正程序，并在业务的最后沟通中报告结果
C在业务的最后沟通中指出客户已实施了恰当的纠正措施
D审核客户的修正程序，并在业务的最后沟通中对客户的纠正措施提出意见
正确答案： D解析： a.不正确。这不是最佳做法。 b.不正确。这不是最佳做法。 c.不正确。这不是最佳做法。 d.正确。这是最佳做法，由于在业务的最后沟通中，不仅给予客户以信任，而且对新程序进行了审核。 -
第13题：
在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就以下哪些内容达成谅解？Ⅰ．咨询业务目标；Ⅱ．内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果；Ⅲ．客户与内部审计师各自的责任；Ⅳ．在确实咨询业务结束后开展确认业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果。A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅳ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。答案：C解析：正确答案是C。根据IIA的《框架》的规定，内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果不受被审计单位的限制。在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果不用与被审计单位达成谅解。所以在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就咨询业务目标和客户与内部审计师各自的责任达成谅解。 -
第14题：
如果内部审计师发现没有对以往的确认审计发现采取纠正措施，并且这个问题依然存在，内部审计师应该：( )A.再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现
B.确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险
C.寻求董事会的批准，开始采取纠正措施
D.对所涉及的区域安排进一步审计答案：B解析：A不正确，如果管理层或董事会已承担不采取纠正措施的风险，就没有必要报告这件事情。B正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。C不正确，内部审计师不应承担采取纠正措施的经营责任。D不正确，如果管理层或董事会已承担不采取纠正措施的风险，就没有必要对所涉及的区域安排进一步审计。 -
第15题：
公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。审计经理的决定是否恰当？（）
- A、不恰当。内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议。
- B、恰当。后续追踪不是法定的。
- C、不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由。
- D、恰当。给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。
正确答案:C -
第16题：
为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定？（）
- A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议
- B、审计委员会的使命声明
- C、在每次审计之前下发的业务通知单
- D、在适当的业务报告中的目标表述
正确答案:A -
第17题：
内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：（）
- A、不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服；
- B、提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息；
- C、向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通；
- D、确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。
正确答案:B -
第18题：
某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）
- A、内部审计师没有进一步的责任
- B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
- C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
- D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
正确答案:A -
第19题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第20题：
单选题最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是：（）A经过管理层或审计委员会的批准，首席审计执行官安排跟踪活动。
B内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
C内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。
D以上三项都正确。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点为首席审计执行官监督审计业务结果的责任。根据《实务公告》2500.A1-1，“CIA应确认已经采取有关纠正行动并正在达到期望结果，或者确认高级管理层或董事会已经承担了对所报告的业务发现不采取纠正行动而产生的风险”。CIA不但要确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。《标准》2500.A1-1规定，“首席审计执行官应建立后续程序”，因此，是否实施跟踪活动不需要高级管理层或审计委员会的指示。 -
第21题：
单选题根据《专业实务框架》（）A每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
B每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
C每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
D由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）A内部审计发现的内部控制缺陷的数量
B内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
C被审计单位希望的审计目标和审计结果
D审计人员的专业水平和预算的审计成本
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估。 -
第23题：
单选题为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定？（）A内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议
B审计委员会的使命声明
C在每次审计之前下发的业务通知单
D在适当的业务报告中的目标表述
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。
答案A正确，内部审计师所进行的后续追踪是指他们用以确认管理层针对报告中的业务发现、建议（包括外部审计师和其他人员的审计发现和建议）所采取的措施是否充分、有效和及时的工作过程。在确认业务中的后续追踪责任应在内部审计活动的章程中界定（实务公告2500.A1-1）。在咨询业务中，对结果处理的监控程度取决于与客户达成的协议。
答案B不正确，后续追踪不会在审计委员会的使命声明中具体说明；
答案C不正确，业务通知单可以包含有关后续追踪责任的表述，但它应以书面的、权威的内部审计活动的章程为依据；
答案D不正确，后续追踪的权力和职责可在适当的业务报告中引用，但应该首先在内部审计活动的章程中规定后续追踪的定义。