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内部审计师的工作底稿相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动作出的哪项反应是不恰当的？( )A.助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录，在工作底稿中保留双方的基本理由 B.在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作 C.将两种结论提交首席审计官来解决首席审计官可以解决该问题 D.在审计报告中同
题目
B.在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作
C.将两种结论提交首席审计官来解决首席审计官可以解决该问题
D.在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论作出反应
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更多“内部审计师的工作底稿相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动作出的哪项反应是不恰当的？( )”相关问题
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第1题：
规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
C.按照时间顺序组织工作底稿
D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据答案：C解析：为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。 -
第2题：
下列关于协调内部审计和外部审计工作结果的说法不正确的是：A.内部审计人员和外部审计人员之间可以共享信息
B.内部审计师可以获取外部审计师的工作底稿，把外部审计的工作可靠地运用到内部审计工作中，并且内部审计人员有责任保证工作底稿不被泄露
C.外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计人员的查阅
D.由于年度审计是对外部审计师工作的协助，所以内部审计师可以不遵守《标准》答案：D解析：根据《实务公告》“协调”的内容，“组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。在这种情况下，首席审计执行官应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作，包括外部审计师计划的工作性质、范围和时间，加上内部审计师计划的工作，应符合《标准》2100条的要求”，因此，选项D不正确。 -
第3题：
内部审计师工作底稿中相当重要的部分是内部审计师对相关审计领域作出的结论。在某些情形下审计主管可能不同意这些结论，并要求下属内部审计师进一步深人调査。假定经过调査后，内部审计师仍与主管在工作底稿中作出的结论和看法不一致，则内部审计部门作出以下哪项反应是不适当的？（）
- A、下属内部审计师与主管均对达成不同结论的相应理由作书面记载；在工作底稿中保留双方的合理意见。
- B、指明其不一致处，并在审计工作底稿中标明保留对不一致处及后续工作的重视。
- C、将两种结论提交首席审计执行官解决。
- D、在审计报告中同时写出两种结论，并让管理层与被审计单位同时对两种结论作出反应。
正确答案:D -
第4题：
以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）
- A、负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
- B、首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
- C、在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
- D、在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案:A -
第5题：
内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？（）
- A、该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述
- B、将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
- C、将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题
- D、将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应
正确答案:D -
第6题：
为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）
- A、与业务客户分享业务的结果。
- B、接触外部审计师。
- C、接触政府审计师。
- D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。
正确答案:D -
第7题：
单选题公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）A在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
B在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
C不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
D在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
正确答案： B解析： 答案A不正确，工作底稿可以用于“其他的业务目的”；
答案B正确，业务工作底稿的一个潜在用途是在诸如保险索赔。舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持（实务公告2330-1）。公司的管理层和其他的成员可以要求接触业务工作底稿。这种接触对于充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录可能是必要的。这种接触要求应该得到首席审计执行官的批准（实务公告2330.A1-1）。相应地，保险索赔属于“其他的业务目标”，管理人员在填写保险索赔时可以使用内部审计师的工作底稿。
答案C不正确，管理人员，而非内部审计活动，应填写保险索赔；
答案D不正确，不需要外部审计师的批准。 -
第8题：
单选题内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是（）A为内部审计活动的财务预算提供支持；
B允许审计委员会审核业务观察、结论和建议；
C提供对工作底稿的控制；
D方便质量保证复核。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）A编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。
B鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。
C编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。
D推迟编制商业部分的工作底稿。
正确答案： A解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，业务客户可以查看工作底稿；
答案B正确，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据（实务公告2330-1）。通常，在业务目标不受妥协的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。
答案C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿；
答案D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。 -
第10题：
单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B没有，该内部审计师没有记录违规行为
C没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
正确答案： B解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。 -
第11题：
单选题以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）A在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
B有时向业务客户出示工作底稿
C让外部审计师复印工作底稿
D有时误放工作底稿
正确答案： A解析： 答案A不正确，在外勤期间对工作底稿进行持续的实物控制是恰当的；
答案B不正确，在经首席审计执行官批准后，可以向业务客户出示工作底稿；
答案C不正确，内部和外部审计师通常能相互接触工作方案和工作底稿。
答案D正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，或存放在安全的地方。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。内部审计师有时误放工作底稿，违反了机密性概念。 -
第12题：
单选题在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：（）A编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围
B熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论
C由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引
D提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系
正确答案： C解析： 答案A不正确，对工作底稿的适当索引和相互对照是有必要的，单独的分析没有必要；
答案B不正确，适当的交叉索引避免了记住辅助性信息位置的必要；
答案C不正确，应该加上交叉索引，不能删除。
答案D正确，交叉索引很重要，由于它简化了业务期间的监督性复核或通过工作底稿创建了有关项目的线索。因此，它便利了为同一业务客户准备的最终业务沟通以及后续业务的开展。 -
第13题：
工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
D.推迟编制商业部分的工作底稿答案：B解析：A不正确，如果业务目标不受影响，业务客户可以查看工作底稿。B正确。记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。通常，在业务目标不受影响的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿。D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。 -
第14题：
审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。下列哪一项审计部门做出的反应是不适合的？A.该审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述
B.将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
C.将两种结论提交给首席审计执行官，首席审计执行官可以解决这个问题
D.将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应答案：D解析： -
第15题：
以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）
- A、在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
- B、有时向业务客户出示工作底稿
- C、让外部审计师复印工作底稿
- D、有时误放工作底稿
正确答案:D -
第16题：
内部审计师的工作底稿应由内部审计活动的管理层部门复核。
正确答案:正确 -
第17题：
公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）
- A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
- B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
- C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
- D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
正确答案:B -
第18题：
以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）
- A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
- B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
- C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
- D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿
正确答案:A -
第19题：
单选题下列哪种情形下，内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿？（）A当怀疑存在舞弊行为时
B当内部审计师记录了具体的对被审计单位不利的结论时
C当内部审计师认为内容没有争议时
D当需要根据被审计单位意见来评价重要性和准确性时
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：（）A助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由
B在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作
C将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题
D在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应
正确答案： D解析： 答案A和B不正确，助理审计师可以得出不同的结论，因专业判断形成的差异可在业务工作底稿中记录并处理；
答案C不正确，首席审计执行官对内部审计助理人员的监督和工作底稿的质量承担最终的责任。
答案D正确，首席审计执行官应该确定最为合理的结论并将结论提交业务客户和管理当局。记录在工作底稿的不同意见不应对沟通产生必要的影响，除非首席审计执行官确信两个结论是同等的重要，并且报告这两个结论会加强管理层对这个问题的理解。 -
第21题：
单选题以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）A负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
B首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
C在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
D在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。
答案A正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员（实务公告2440-1）。
答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉。
答案C不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力。
答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。 -
第22题：
单选题为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）A与业务客户分享业务的结果
B接触外部审计师
C接触政府审计师
D让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿
正确答案： D解析： 答案A不正确，假定经过首席审计执行官的批准，工作底稿可以展示给组织的业务客户和其他成员，以充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录；
答案B和C不正确，假定经过首席审计执行官的批准，外部审计师可以接触工作底稿以避免重复的工作。
答案D正确，通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿。组织的管理层和其他的成员以及外部审计师可以要求接触业务工作底稿，但应该得到首席审计执行官的批准。在有些情形下，组织以外的有关方面（外部审计师除外）可能要求接触工作底稿和建议。在公开这些文件记录之前，首席审计执行官应该获取管理高层和/或法律顾问的适当批准（实务公告2330.A1-1）。 -
第23题：
单选题内部审计师对相关领域做出的审计结论记录在工作底稿中。对于某些情形，该项目的主管审计师不同意相关结论。下属的内部审计师经过进一步的调查后，与该项目的主管审计师对工作底稿中做出的结论仍然存在分歧。对此，下列说法中不正确的是：（）A记录两人的不同结论和理由，在工作底稿中保留双方的合理意见
B将两人的分歧提交给首席审计执行官，请首席审计执行官作出结论
C将分歧告诉管理层，请管理层做出结论
D在审计工作底稿中保留两人的不一致处，利于跟踪检查工作和审计业务监督
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是沟通中期进展。审计结论的分歧应在内部审计部门内部解决，得出统一的结论后再提交给管理层。