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根据IIA《准则》，内部审计在舞弊调查中的角色不包括( )。A.评估该舞弊在组织中可能的合谋水平和程度 B.设计跟进程序，设法识别舞弊者、舞弊程度、舞弊原因以及采用的技术 C.在整个调查过程中，都要和管理人员、法律顾问和其他有关专家协调活动 D.讯问可疑的舞弊嫌疑人

题目
根据IIA《准则》，内部审计在舞弊调查中的角色不包括( )。

A.评估该舞弊在组织中可能的合谋水平和程度
B.设计跟进程序，设法识别舞弊者、舞弊程度、舞弊原因以及采用的技术
C.在整个调查过程中，都要和管理人员、法律顾问和其他有关专家协调活动
D.讯问可疑的舞弊嫌疑人
相似考题

1.在一次即将完成的审计中，内部审计师发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次的审计无直接关系，而且此次审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：A.违反IIA《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息 B.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为 C.既没有违反IIA《职业道德规范》，也没有违反《标准》 D.A和B都对

2.总体来讲，内部审计工作底稿应该( )。A.根据联邦政府公布的指南保管 B.按IIA准则规定保管三年 C.根据部门政策销毁 D.在随后两次审计之后销毁

3.在开展舞弊调查时，内部审计师应当( )。A.在对可疑事项提问时，清楚地表明在舞弊方面具备的知识程度 B.根据财政年度开展制定的审计计划，安排人员开展调查 C.开展其调查，独立于组织以外的律师、保卫人员和专家参与的调查 D.评估组织存在舞弊的可能水平和复杂程度

4.根据IIA《准则》，舞弊报告在( )被要求。A.检查阶段结束时 B.调查阶段结束时 C.检查以及调查阶段结束时 D.既不在检查阶段结束时，也不在调查阶段结束时

更多“根据IIA《准则》，内部审计在舞弊调查中的角色不包括( )。”相关问题

  • 第1题：

    根据IIA《准则》，内部审计师应当作为( )参与舞弊调查。

    A.单一的调查人员
    B.调查小组成员
    C.独立的观察人
    D.不参与

    答案：B
    解析：
    B舞弊调查通常是团队工作。选项A不正确，舞弊调查通常是团队工作。选项C和D不正确，内部审计师通常要参与舞弊调查。

  • 第2题：

    IIA《准则》要求在内部审计师识别出和可能舞弊情形有联系的多个因素，并怀疑舞弊已经发生的情况下，审计师应当( )。

    A.立即告知高级管理人员和董事会
    B.立即告知审计委员会
    C.告知组织中恰当的权威人士，并建议调查
    D.追加审计测试，确定舞弊的范围

    答案：C
    解析：
    C，IIA《准则》要求在有关因素表明舞弊可能已发生的情况下，向组织中的权威人士通告并建议进行调查。选项A和B不正确，在追加测试表明舞弊发生时，要求立即通知董事会。选项D不正确，在舞弊事实上已确定而不是被怀疑后，要完成追加测试来确定舞弊的程度。

  • 第3题：

    内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：( )

    A.违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息
    B.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
    C.即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》
    D.A和B都对

    答案：C
    解析：
    A不正确，该内部审计师已经向首席审计官报告了相关信息，因而不能认为他封锁了重要信息。B不正确，由于该问题与本次审计无直接关系，该内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为是可以的，没有违反《标准》的规定。C正确。该内部审计师已经将该问题作为一个重要的危险信号(“红旗”)进行记录，并将此信息传递给首席审计官.并没有违反《标准》或《职业道德规范》的规定。D不正确，A、B选项都不对。

  • 第4题：

    在提高公司治理水平的目标指导下，内部审计职能在企业风险管理(ERM)中的角色和重心包括以下( )项内容。Ⅰ.后续跟进ERM计分卡。Ⅱ.为ERM而设的内控措施。Ⅲ.IIA关于ERM的准则。Ⅳ.ERM衡量标准的事后调查。

    A.Ⅰ和Ⅱ
    B.Ⅱ和Ⅲ
    C.Ⅰ和Ⅳ
    D.Ⅲ和Ⅳ

    答案：C
    解析：
    C内部审计师的传统职责是对风险和内部控制的效果进行可靠的总体评价。ERM的实施能改善公司治理，而内部审计师现在(1)使用一个更趋商业导向的方法来审计公司的运作，(2)把自己的审计方法转向关注商业风险，(3)实施更有效地针对开放性的ERM评分卡和评估标准的后续调查，从而改善管理层的受托责任，以及(4)审核由管理层开发的、作为ERM执行计划一部分的正式行动方案。计分卡、评估标准和正式行动计划都是ERM基础结构的关键部分。

  • 第5题：

    内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。

    • A、遵循内部审计部门章程的情况
    • B、遵循IIA《准则》的情况
    • C、内部审计部门的详细成本收益分析
    • D、审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本

    正确答案:C

  • 第6题：

    内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    根据IIA《准则》，内部审计对帮助防范舞弊负有责任，下列（）最能描述这项责任如何实现。

    • A、在调查可能的舞弊过程中同安全部门和法律执行机构合作
    • B、在每次审计中测试舞弊并在恰当的时候后续跟进
    • C、帮助设计控制系统来防范舞弊
    • D、根据潜在的暴露或风险来评价控制的适当性和效果

    正确答案:D

  • 第8题：

    内部审计师协会（IIA）是为内部审计的实践设定标准和规则的领先的专业组织，根据IIA所采用的内部审计的定义，内部审计的范围不包括（）。

    • A、评估公司风险管理流程的有效性
    • B、向董事会就公司内部控制系统的有效性提供定期的正面保证
    • C、协助管理层需要需要的咨询项目
    • D、实施经营审计，帮助改善公司经营的效率和效果

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    下列关于内部审计准则的说法中，正确的有（）。
    A

    内部审计准则是内部审计人员在执业过程中的行为标准

    B

    内部审计准则是衡量内部审计工作质量的准绳

    C

    内部审计准则是管理层的行为标准

    D

    内部审计准则是衡量管理层工作质量的准绳


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）
    A

    每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家

    B

    每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形

    C

    每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊

    D

    内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形


    正确答案： C
    解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。

  • 第11题：

    单选题
    根据IIA《准则》，内部审计对帮助防范舞弊负有责任，下列（）最能描述这项责任如何实现。
    A

    在调查可能的舞弊过程中同安全部门和法律执行机构合作

    B

    在每次审计中测试舞弊并在恰当的时候后续跟进

    C

    帮助设计控制系统来防范舞弊

    D

    根据潜在的暴露或风险来评价控制的适当性和效果


    正确答案： D
    解析： D这是同IIA《准则》保持一致的内部审计师的责任。选项A不正确，这涉及舞弊检查，而不是舞弊遏制。选项B不正确，不要求在每一次审计中都进行舞弊测试。选项C不正确，这不是《准则》中描述的主要方式。

  • 第12题：

    单选题
    根据IIA《准则》，下列（）列出了必须包括在舞弊报告中的正确信息。
    A

    目的、范围、结果，在恰当的时候表达审计师的意见

    B

    标准、条件、原因和结果

    C

    背景、发现和建议

    D

    发现、结论、建议和纠正措施


    正确答案： D
    解析： D书面报告应当在调查阶段结束时出具，它应当包括所有的审计发现、结论、建议以及采取的纠正措施，这是IIA《准则》中提到的内容。选项A不正确，这个信息清单包括在审计检查结束时的最终书面报告中，它可以不包括在舞弊报告中。由于这个定义没有包括“纠正性措施”，因而它是不完整的。选项B不正确，这是构成“审计发现”的正确要素清单，舞弊报告不仅仅包括审计发现，因此这个答案是不完整的。选项C不正确，在最终审计报告中可以建议包括背景信息，但不对此做要求。这份清单排除了“结论”和“纠正性措施”，因此是不完整的。

  • 第13题：

    关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？( )

    A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
    B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
    C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
    D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形

    答案：D
    解析：
    D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。

  • 第14题：

    关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？

    A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。
    B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。
    C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
    D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。

    答案：D
    解析：
    D、正确。根据国际内部审计师协会的实务公告“1210-1-专业能力”，《标准》中提到的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的红旗标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。

  • 第15题：

    根据IIA《准则》，下列( )项很好地描述了多数内部审计师关注的两种一般舞弊类型。

    A.不恰当的支付(如贿赂和回扣)，以及税收舞弊
    B.使组织获利的舞弊，以及损害组织的舞弊
    C.接受贿赂和回扣，以及不恰当的第三方交易
    D.接受贿赂或盗用资产，以及错误的占用资产

    答案：B
    解析：
    B使组织获利的舞弊，以及损害组织的舞弊，是IIA《准则》中提到的两种舞弊类别或类型。选项A不正确，不恰当的支付以及税收舞弊，是IIA《准则》中提到的两种一般舞弊类型的例子。选项C不正确，接受贿赂和回扣，以及不恰当的第三方交易，是IIA《准则》中提到的两种一般舞弊类型的例子。选项D不正确，接受贿赂或盗用资产，以及错误的占用资产，是IIA《准则》中提到的两种一般舞弊类型的例子。

  • 第16题：

    根据IIA《准则》，内部审计部门的活动报告应当( )。

    A.列出主要审计的重大发现
    B.列出未经解决的发现
    C.报告审计师个人每周的活动
    D.将已完成的审计工作同计划的审计工作进行比较

    答案：D
    解析：
    D该信息是状况报告，提交给审计监管人员。选项A，B和C不正确，每项都不是IIA《准则》中定义的活动报告。

  • 第17题：

    内部审计师发现舞弊的责任不包括：（）

    • A、确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象
    • B、防止舞弊的发生
    • C、确认导致发生舞弊的控制弱点
    • D、评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查

    正确答案:B

  • 第18题：

    根据IIA《准则》，下列（）列出了必须包括在舞弊报告中的正确信息。

    • A、目的、范围、结果，在恰当的时候表达审计师的意见
    • B、标准、条件、原因和结果
    • C、背景、发现和建议
    • D、发现、结论、建议和纠正措施

    正确答案:D

  • 第19题：

    在一次即将完成的审计中，内部审计师小李发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次的审计无直接关系，而且此次审计马上就要结束。小李注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。小李的行为可能：（）

    • A、既违反了IIA《职业道德规范》和《标准》。
    • B、违反了《职业道德规范》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
    • C、既没有违反IIA《职业道德规范》，也没有违反《标准》。
    • D、A和B都对。

    正确答案:C

  • 第20题：

    下列关于内部审计准则的说法中，正确的有（）。

    • A、内部审计准则是内部审计人员在执业过程中的行为标准
    • B、内部审计准则是衡量内部审计工作质量的准绳
    • C、内部审计准则是管理层的行为标准
    • D、内部审计准则是衡量管理层工作质量的准绳

    正确答案:A,B

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：（）
    A

    违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息

    B

    违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为

    C

    即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》

    D

    A和B都对


    正确答案： D
    解析： A不正确，该内部审计师已经向首席审计官报告了相关信息，因而不能认为他封锁了重要信息。B不正确，由于该问题与本次审计无直接关系，该内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为是可以的，没有违反《标准》的规定。C正确。该内部审计师已经将该问题作为一个重要的危险信号(“红旗”)进行记录，并将此信息传递给首席审计官.并没有违反《标准》或《职业道德规范》的规定。D不正确，A、B选项都不对。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能（）
    A

    违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

    B

    违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。

    C

    即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。

    D

    A和B都对


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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