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在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施。”内部审计师应当：( )A.提交中期书面报告，并在最终报告中提出，注意应采取的改进措施 B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施 C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果 D.广泛散发审计报告，这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道
题目
B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施
C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果
D.广泛散发审计报告，这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道
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第1题：
作为安全管理项目审计的一部分，审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。审计师最初目的是证实目前保证该程序被执行的各项控制制度，而被调查人还有很多信息似乎愿意告诉审计师。审计师应当如何做以防遗漏重要信息？A.记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息。
B.录下谈话，过后从中提取相关信息。
C.不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息。
D.在谈话过程中，努力预料关键问题的切入点。答案：D解析：A、不正确。面谈中，审计师没有必要记录面谈对象所说的所有内容，只要记住能够在面谈后起到提示作用的关键点就可以，同时应该观察面谈对象的非口头语言，这样一来，既有利于提高面谈的效果，又不容易遗漏重要信息。B、不正确。不能随意录下谈话内容，这需要征求面谈对象的意见。C、不正确。面谈的目的是尽可能地收集更多信息，因此，审计师这样做是不恰当的．影响了面谈效果和效率。D、正确。预料是一种审计师能够用来在广泛讨论中保持焦点话题的方法。它要求审计师在事前做充分准备工作，了解面谈对象的背景资料，精心准备提出的问题，并准备好积极地倾听谈话。因为事前有准备，所以内部审计师的思维处理信息速度能够比大多数人说话的速度快，这样一来，审计师有时间去分析信息，决定哪些是重要的且迅速记录下来，同时，还可以巧妙地找到问题的切入点，提高面谈效果和效率。 -
第2题：
关于内部审计部门的说法，不正确的是：A.内部审计师应具备必要的知识、技巧及经验
B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动
C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责答案：D解析： -
第3题：
某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计，但是仓库的保安措施十分严格，审计师没有资格进入仓库，因此无法开展必要的观察程序，根据《标准》，应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行：A.内部审计师放弃该观察程序，采用其他程序予以代替
B.内部审计师告知仓库管理人员已经得到授权，必须进入仓库进行观察
C.审计章程中应该明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施
D.内部审计师只需完成其他流程并在审计工作底稿中注明这一情况即可答案：C解析：内部审计章程中应该明确审计师可以获取或者使用的资源范围。考虑到审计的必要性，审计章程应该在与管理层协商后进行修订，并获得董事会及审计委员会的批准。 -
第4题：
因为某种原因，内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作，为了保证审计工作的效果和效率，内部审计师A应该采取的措施是：A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程答案：C解析：后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。 -
第5题：
以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）
- A、负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
- B、首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
- C、在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
- D、在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案:A -
第6题：
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：（）
- A、是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计
- B、是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱
- C、是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计
- D、是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊
正确答案:C -
第7题：
某个没有参与过现金管理审计的审计人员注意到，本月的现金流量相比于去年同期的现金流量有了大幅度的减少，另外一位拥有丰富经验的内部审计师告知他这可能是因为公司本月新执行的一个采购业务引起的。那么该审计人员应该：（）
- A、为节省审计费用而将内部审计师告知的情况记录在报告中
- B、审计人员独立设计一个计划来进行调查异常的原因
- C、审计人员在内部审计师的帮助下建立一个计划来收集恰当的证据
- D、以上均不可采用
正确答案:C -
第8题：
单选题内部审计师李梅在现金审计过程中，发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，李梅被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。针对该现象，李梅应当：（）A不用报告该审计结果。
B报告公司所有的管理层。
C提交中期书面报告，并注意应采取的改进措施。
D给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是沟通中期进展。由于对现金处理的不恰当控制是非常机密的信息，会损害到员工的福利，等待这些信息写进最终的审计报告是不可取的。最终的审计报告应关注所需采纳的纠正措施以及避免向员工披露有关盗窃的不必要的细节。书面的中期报告应该有效地强调不恰当控制的危险以及立即行动的重要性。 -
第9题：
单选题某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：（）A尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
B在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
C在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
D请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通
正确答案： C解析： 内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。 -
第10题：
单选题内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）A就审计发现与被审计部门进行沟通
B与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
C与被审计部门的职员进行面谈
D进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉
正确答案： D解析： 内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了实现目标，要与管理层就业务进行沟通，并达到管理层的预期效果，所以D正确。与管理层的沟通不应仅限于审计发现，还应包括业务性质、特点、建议等，所以A不正确。 -
第11题：
单选题作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：（）A记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息
B录下谈话，过后从中提取相关信息
C不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息
D在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。
答案A不正确，内部审计师在记录访谈对象所讲的一切时很有可能错过重点；
答案B不正确，记录整个面谈是无效的；
答案C不正确，这种程序对每个人的时间都是一种浪费，而且内部审计师还有可能得不到想要的信息。
答案D正确，预期是内部审计师为了在广泛讨论中维持中心可以采用的一种方法。它假定内部审计师已经做了一些准备性工作并且准备仔细倾听。由于积极的倾听者能够以比大多数人说话更快的速度处理信息，因而可以预期。这样，倾听者有时间分析信息和判断哪些是最重要的。 -
第12题：
单选题下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案： B解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。 -
第13题：
某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化，该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的，所以告知其不用在意，那么该新任职的内部审计师应该：A.听从高级审计师的建议，并因为节约成本的原因不再进行审计程序
B.该新任职的内部审计师不与高级审计师进行沟通独自进行调查
C.高级审计师应该帮助这位刚任职的内部审计师建立一个计划来收集恰当的审计证据
D.该高级审计师应该停止审计工作，直到该重大变化趋于正常答案：C解析：通过分析性程序发现的意外结果，应该被彻底的调查，因为这种意外的结果通常意味着潜在点的错误或违规行为，以保持职业审慎性原则。而且刚任职的内部审计师需要高级审计师的协助。 -
第14题：
公司的内部审计师在对现金进行审计的过程中发现，现金的记账人员同时负责签发费用支票并调节支票账户。但是现金账户是正确的，并没有出现任何的舞弊现象，所以内部审计师得出结论：A.现金账户的安全控制是充分的
B.现金会计核算没有遵循职责分离
C.现金的记录程序是完善的
D.现金账户的调节不是及时的答案：B解析：对现金会计核算的内部控制是不足的，因为未进行适当职责分离。选项A，没有强调现金的实物安全。选项C现金记录程序不一定是完善的。选项D，证据显示调节表是及时的，但不一定是适当的。 -
第15题：
某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？( )A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作
B.助理审计师开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计官详细审阅
C.A和B均是
D.A和B均不是答案：A解析：A正确。《框架》要求内部审计师各司其职时应该拥有必需的知识、技能和其他能力。B不正确，助理审计师不具备开展审计工作、编制审计报告、直接向首席审计官报告的能力，而必须在高级审计师的严格监督指导下工作。 -
第16题：
内部审计师所在的公司正在兼并其他的公司。公司要求内部审计师证实被兼并公司获取的现金是否恰当列出。下列项审计技术是最具说服力的证据是（）。
- A、检查公司的重置账户
- B、同公司的财务人员和现金管理人员面谈
- C、编制并审核标准的银行函证请求
- D、分析性计算，将存在银行的当前现金数同以往会计期间的现金数进行比较
正确答案:C -
第17题：
内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）
- A、就审计发现与被审计部门进行沟通
- B、与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
- C、与被审计部门的职员进行面谈
- D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉
正确答案:D -
第18题：
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
- A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
- B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
- C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
- D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案:C -
第19题：
单选题对于内部审计师，下列表述中正确的是（）。 ①内部审计师完成内审任务后，无需与被审计单位沟通，直接准备内部审计报告报送相关领导层 ②内部审计师出具内审报告，并向被审计单位提出整改意见后，内部审计师工作截至此则全部完成 ③为保持对系统研发评价的独立性，内部审计师不能成为系统研发项目成员 ④内部审计师的主管领导由首席执行官任命，报审计委员会备案 ⑤内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通 ⑥内审涉及企业内部核心商业信息，不能采用外包的形式A①②③④
B②⑤⑥
C③⑤
D⑤
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）A如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。
B管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。
C内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。
D内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。
正确答案： C解析： 高级管理层具有决策权，当其选择承担决策风险时，且该事项不属于重要事项，则内部审计师没有报告的责任。
根据《实务公告》，高级管理层可能会在考虑到成本费用和其他原因后，决定不采取报告中提出的改进措施，并承担由此引起的风险。如果此事属于重要的业务发现和决定，首席审计执行官应该向董事会通报管理层已经选择了承担风险，并且没有采取行动实行额外的控制。（暗含着如果问题不重要，则不需要告知董事会）。 -
第21题：
单选题某个没有参与过现金管理审计的审计人员注意到，本月的现金流量相比于去年同期的现金流量有了大幅度的减少，另外一位拥有丰富经验的内部审计师告知他这可能是因为公司本月新执行的一个采购业务引起的。那么该审计人员应该：（）A为节省审计费用而将内部审计师告知的情况记录在报告中
B审计人员独立设计一个计划来进行调查异常的原因
C审计人员在内部审计师的帮助下建立一个计划来收集恰当的证据
D以上均不可采用
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是开发和/或取得内部审计活动整体所需的知识、技能和胜任能力 。在发现异常的信息时，应该进行调查出现这种情况的原因，经验丰富的内部审计师给出的结论是没有经过证实的，所以该没有经验的审计人员应该在经验丰富的内部审计师的帮助下进行调查并收集证据。 -
第22题：
单选题以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）A某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。 -
第23题：
单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B没有，该内部审计师没有记录违规行为
C没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
正确答案： B解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。