第1题:
8——10题资料:
某小企业对甲公司投资200万元作为长期股权投资,占被投资企业股份额的40% ,采用权益法核算,投资后发生如下业务:
(1) 第一年甲公司实现了净利润200万元,
(2)甲公司宣告发放现金股利100万元;
(3)收到甲公司发放的现金股利;
(4)第二年甲公司发生净亏损700万元。
根据以上业务回答问题8——10:
8、对甲公司实现的净利润和发生的净亏损,该企业( )。
A、不进行账务处理
B、依据甲公司实现的净利润编制如下分录:
借:长期股权投资 800 000
贷:投资收益 800 000
C、依据甲公司发生的净亏损编制如下分录:
借:投资收益 2 800 000
贷:长期股权投资 2 800 000
D、依据甲公司发生的净亏损编制如下分录:
借:投资收益 2 400 000
贷:长期股权投资 2 400 000
第2题:
某企业20×9年度“主营业务收入”账户贷方发生额为500万元,“主营业务成本”账户借方发额为240万元,“营业税金及附加”账户借方发生额为50万元,“管理费用”账户借方发生额为40万元,“销售费用”账户借方发生额为15万元,“投资收益”账户贷方发生额为20万元,“营业外支出”账户借方发生额为5万元。如果不考虑其他因素的影响,该企业本期实现的营业利润金额为( )万元。
A.135
B.155
C.170
D.175
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
第9题:
甲公司2006年6月1日购入乙公司股票进行长期投资,取得乙公司30%的股权,2006年12月31日,该长期股权投资的账面价值为850万元,其明细科目的情况如下:成本为600万元,损益调整(借方余额)为200万元,其他权益变动为50万元,假设2006年12月31日该股权投资的可收回金额为820万元,2006年12月31日下面有关计提该项长期股权投资减值准备的账务处理正确的是()。
A借:投资收益 30;贷:长期股权投资减值准备 30
B借:资产减值损失 30;贷:长期投资减值准备 30
C借:长期股权投资减值准备 30;贷:投资收益 30
D借:资产减值损失 30;贷:长期股权投资减值准备 30
第10题:
大地公司2011年度发生的下列交易或事项中,不会引起投资活动产生的现金流量发生变化的有()。
第11题:
350万元
320万元
70万元
50万元
第12题:
处置采用权益法核算的长期股权投资,确认投资收益为1000万元
处置采用成本法核算的长期股权投资,确认投资收益为2000万元
处置交易性金融资产,确认投资收益为1000万元
处置可供出售金融资产,确认投资收益为1000万元
第13题:
某企业2008年度“主营业务收入”账户贷方发生额为500万元,“主营业务成本”账户借方发生额为240万元,“营业税金及附加”账户借方发生额为50万元,“管理费用”账户借方发生额为40万元,“销售费用”账户借方发生额为15万元,“投资收益”账户贷方发生额为20万元,“营业外支出”账户借方发生额为2万元。如果不考虑其他因素的影响,该企业本期实现的营业利润金额为( )万元。
A.135
B.155
C.173
D.175
第14题:
某企业库存商品总分类科目的本期借方发生额为50万元,贷方发生额为30万元,其所属的三个明细分类账中:甲产品本期借方发生额为20万元,贷方发生额为9万元;乙产品借方发生额为15万元,贷方发生额为11万元,则丙产品的本期借贷发生额分别为()。
A.借方发生额为85万元,贷方发生额为50万元
B.借方发生额为15万元,贷方发生额为10万元
C.借方发生额为15万元,贷方发生额为50万元
D.借方发生额为85万元,贷方发生额为10万元
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
第19题:
第20题:
某居民企业2010年度"投资收益"账户借方发生额300万元,贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现:
(一)借方发生额由如下两部分组成:
1.以500万元转让原持有A商场5%的股份,这部分股权的投资成本为550万元;
2.投资的B工厂2010年度发生经营亏损,按权益法核算应分担的份额为250万元,这部分投资的投资成本为600万元。
(二)贷方发生额由如下四部分组成:
1.以800万元转让所持有C公司10%的股权,这部分股权的投资成本为600万元;
2.投资的D贸易公司清算注销,收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元,占有30%股权;清算注销后,D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元;
3.对E外贸公司投资采取权益法核算,2010年度分享的份额为160万元,这部分投资的投资成本为500万元;
4.2010年2月以8元/股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股(每股面值1元)。
2010年6月F上市公司股东大会决议,以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股;以未分配利润每10股现金分红2元,企业获现金分红40万元,计入"投资收益"。
问题:
分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
1.股权转让损失经主管税务机关批准后允许税前扣除;
2.权益法核算的投资损失不允许扣除,做纳税调增处理;
3.股权转让所得应征收企业所得税;
4.权益法核算的投资收益企业所得税不确认(在被投资企业做出利润分配决定时确认),做纳税调减处理;
5.相当于清算企业累计未分配利润、累计'盈余公积按投资比例计算部分60万元,确认为"股息红利所得",免征企业所得税,做纳税调减处理;财产转让所得=500-400-60=40万元,应该征收企业所得税。
6.资本公积转增股本部分,不征收企业所得税;现金分红,因为股份持有不满1年,应征收企业所得税。
第21题:
2016年11月10日,甲公司以银行存款1000万元取得乙公司5%的股权作为可供出售金融资产核算,2016年12月31日,该金融资产的公允价值为1100万元。2017年2月1日,甲公司支付3450万元又取得乙公司15%股权,能够对乙公司施加重大影响,当日原5%股权投资的公允价值为1150万元。假定不考虑相关税费及其他因素,2017年2月1日,甲公司下列与该项投资相关的会计处理中,正确的有()。
第22题:
311
105
206
300
第23题:
311
105
206
300