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外籍个人约翰为在华外国企业的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外国企业每月支付其工资折合人民币20000元，英国公司每月支付其工资折合人民币30000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2019年约翰在境内累计居住80天。2019年11月约翰在中国境内工作18天，在英国工作12天。约翰2019年11月应在我国缴纳的个人所得税为（ ）元。A.954 B.3590 C.1590 D.861.6

题目
外籍个人约翰为在华外国企业的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外国企业每月支付其工资折合人民币20000元，英国公司每月支付其工资折合人民币30000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2019年约翰在境内累计居住80天。2019年11月约翰在中国境内工作18天，在英国工作12天。约翰2019年11月应在我国缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.954
B.3590
C.1590
D.861.6
相似考题

1.约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元， 2009年10月约翰应缴纳个人所得税( )元。A．3186.16B．3313.6C．9558.15D．9940.8l

2.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2009年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( )元。A．2349.29B．2311.39C．665D．745.58

3.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2004年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，8月份取得其他单位审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税( )元。A．815B．825C．1705D．1065

4.对在我国境内无住所但居住满90日或183日但不满1年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的有( )。A．对其来源于中国境内的工资、薪金，不论由谁支付，都要征税B．只就其实际在中国境内工作期间取得的由境内雇主支付的工资、薪金征税C．对其来源于中国境外的各种所得，只应由中国境内企业或个人支付部分征税D．担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中同境内企业支付的董事费或工资、薪金，无论是否在中国境内履行职务，都要征税

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  • 第1题：

    对担任中国境内企业董事或高层管理人员的外籍人士，其在一个纳税年度居住满90天(协定183天)。又不满1年的，以下说法正确的是( )。

    A、其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业和由境外企业支付的工资薪金所得，均应交纳个人所得税

    B、其在境外履行职务期间取得的工资薪金及董事费所得，不论是境内企业还是境外企业支付，均不征税

    C、其在中国境外履行职务而由境内企业支付的董事费或工资薪金所得，应按规定交纳个人所得税

    D、不论其在境内还是境外履行职务，只要是在担任上述职务期间取得的境内外企业支付的工资薪金所得及董事费所得，均需交纳个人所得税


    正确答案：AC

  • 第2题：

    外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2015年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2015年12月约翰在境外实际工作天数为16天，则约翰2015年12月应在我国缴纳个人所得税（）元。


    参考答案：B
    在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×（1-当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数÷当月天数）；所以约翰2015年12月在我国应缴纳个人所得税=[（15000+18000-4800）×25%-1005]×（1-18000÷33000×15÷31）=4449.55（元）。

  • 第3题：

    约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：

    （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。

    （2）2008年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。

    （3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。

    （4）从境内外商投资企业取得红利12000元。

    （5）2008年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。

    （6）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。

    根据上述资料回答下列问题

    2008年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.2665

    B.3225

    C.7425

    D.8125


    正确答案：C

  • 第4题：

    外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2011年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2011年12月杰克应缴纳个人所得税()元。

    A:7238.51
    B:7266.72
    C:7199.44
    D:7374.38

    答案：A
    解析：
    应缴纳个人所得税=[（40000-4800）*30%-2755]*[1-(10000/40000)*9/31]=7238.51（元）

  • 第5题：

    美国的约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所。约翰2019年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币16000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（ ）元。

    A.330
    B.312
    C.1620
    D.454.5

    答案：A
    解析：
    约翰2019年在中国境内累计居住不足90天，应仅就境内所得境内支付部分在我国纳税。当月工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）=（16000+15000）×16000/（16000+15000）×19.5/30=10400（元），11月约翰应缴纳个人所得税=（10400-5000）×10%-210=330（元）。

  • 第6题：

    约翰先生是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。约翰先生2017年2月15日来北京某外商投资公司工作，12月13日离开中国。在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资28000元，另外每月发放住房补贴2000元，物价补贴2000元，子女教育费3000元（经税务机关批准为合理的部分），约翰先生均提供了发票，境内公司予以报销。A国公司每月支付工资折合人民币60000元。约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。约翰2017年12月应缴纳个人所得税（）元。

    • A、10014.11
    • B、3313.60
    • C、9558.47
    • D、9940.81

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2019年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期问，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    489.19

    B

    425.18

    C

    495.23

    D

    285.32


    正确答案： B
    解析：
    约翰逊先生于2019年6月10日来华，8月31日回国，在华工作天数未超过90天，应仅就境内所得境内支付的部分缴纳个人所得税。离境当天工作天数按半天计算。工资所得应缴纳个人所得税＝[（10000－5000）×10%－210]×30.5/31＝285.32（元）。

  • 第8题：

    单选题
    约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2009年10月约翰应缴纳个人所得税（　　）元。[2010年真题]
    A

    3186.16

    B

    3313.60

    C

    9558.47

    D

    9940.81


    正确答案： A
    解析：
    根据税法规定，在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人负有纳税义务的，应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数＝[（30000＋60000－4800）×40％－10375]×30000÷（30000＋60000）×12.5÷31＝3186.16（元）。注意：离境当天应按半天计算，境内工作天数为31－13＋0.5＝18.5（天）。
    【说明】根据2011年9月1日修订后的《个人所得税法》的规定，应纳税额＝[（30000＋60000－4800）×45％－13505]×30000÷（30000＋60000）×12.5÷31＝3338.04（元）。

  • 第9题：

    单选题
    约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2016年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。
    A

    489.19

    B

    425.18

    C

    495.23

    D

    477.18


    正确答案： D
    解析： 约翰逊先生于2016年6月10日来华，8月31日回国，在华工作天数未超过90天，应仅就境内所得境内支付的部分缴纳个人所得税。离境当天工作天数按半天计算。工资所得应缴纳个人所得税=[（10000-4800）X20％-555]X30．5／31=477．18（元）。

  • 第10题：

    单选题
    约翰先生是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。约翰先生2017年2月15日来北京某外商投资公司工作，12月13日离开中国。在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资28000元，另外每月发放住房补贴2000元，物价补贴2000元，子女教育费3000元（经税务机关批准为合理的部分），约翰先生均提供了发票，境内公司予以报销。A国公司每月支付工资折合人民币60000元。约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。约翰2017年12月应缴纳个人所得税（）元。
    A

    10014.11

    B

    3313.60

    C

    9558.47

    D

    9940.81


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年3月6日来华，12月20日离开。期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，约翰在中国境内工作天数为()天。（2014年考题改编）
    A

    282

    B

    283

    C

    284

    D

    285


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下：　　（1）从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。　　（2）将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用，租赁期限2个月，月租金6000元，当地营业税起征点为5500元。　　（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。　　（4）从境内某外商投资企业取得红利12000元。　　（5）当年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月3日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。　　（6）在境内取得劳务报酬收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。　　（7）在某奢侈品店累计消费金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈的价值500元的礼品：同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。　　要求：根据上述资料回答下列问题：　　（1）约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税。　　（2）约翰当月取得的租赁所得应缴纳的各项税金（不考虑印花税）。　　（3）约翰取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。　　（4）约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。　　（5）约翰取得礼品和抽奖所得应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    (1)约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税:已在我国境内居住满五年,2012年是第6年且居住满1年,全部所得均应在我国纳税。
    每月工资收入应缴纳个人所得税=(25000+15000-4800)×30%-2755=7805(元)
    每年不超过两次的探亲费、实报实销方式取得的住房补贴都暂免征收个人所得税。
    (2)约翰取得的租赁所得应缴纳的各项税金(不考虑印花税):
    出租房车应按照“服务业——租赁业”缴纳营业税=6000×5%=300(元)
    随营业税缴纳城建税和教育费附加=300×(7%+3%)=30(元)
    当月应纳个人所得税=(6000-300-30)×(1-20%)×20%=907.2(元)
    (3)约翰取得的劳务报酬收入应缴纳个人所得税:
    个人通过国家机关向农村义务教育的捐款,准予在个人所得税的应纳税所得额中全额扣除,应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)
    (4)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。因此,约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税为0。
    (5)企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品与销售直接相关,不征个人所得税;企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得带有额外性和偶然性,按偶然所得征收个人所得税。约翰应纳个人所得税=1000×20%=200(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2014年3月6日来华，12月20日离开。期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，约翰在中国境内实际工作天数为()天。

    A.282

    B.283

    C.284

    D.285


    正确答案：B
    解析：3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。约翰在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283(天)。

  • 第14题：

    约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：

    （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。

    （2）2008年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。

    （3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。

    （4）从境内外商投资企业取得红利12000元。

    （5）2008年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。

    （6）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。

    根据上述资料回答下列 85～90 问题

    第 85 题 2008年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．2665

    B．3225

    C．7425

    D．8125


    正确答案：C

  • 第15题：

    与我国未签有税收协定国家的外籍个人担任我国境内一家外商投资企业市场推广部经理助理，该企业每月支付其工资l800元，该企业境外母公司每月另支付其工资4000美元(折合人民币33000元)，该个人2007年度在境内履行职务实际工作244天(8个月)，在境外工作121天(4个月)。其在境外工作期间其取得境内企业和境外企业支付的工资折合人民币200000元。

    根据上述资料回答 94～95 题：

    第 94 题 月纳税所得额为（ ）。

    A．5000元

    B．39000元

    C．10000元

    D．29000元


    正确答案：B

  • 第16题：

    外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2019年9月2日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（ ）元。

    A.6
    B.310
    C.156
    D.200

    答案：A
    解析：
    约翰在中国境内居住时间=28+31+19=78（天）。在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。当月工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）=（8000+15000）×[8000÷（8000+15000）]×（19.5÷30）=5200（元），2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税=（5200-5000）×3%=6（元）。

  • 第17题：

    约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：
    （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元，另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，每月以现金方式取得伙食补贴200元；
    （2）2015年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）；
    （3）从境内非上市的内资企业取得红利12000元；
    （4）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向贫困地区捐款10000元，约翰不在该公司任职。
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（单位：元）

    （1）约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税？
    （2）计算2015年约翰取得的租赁所得应缴纳的个人所得税。
    （3） 计算2015年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。
    （4）计算2015年约翰取得的董事费收入应缴纳的个人所得税。
    （5）计算2015年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。



    答案：
    解析：
    （1）外籍个人实报实销方式取得的住房补贴免税，以现金形式取得的伙食补贴不免税。
    （2）约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税＝（4000－800－800）×20%＋（4000－800－400）×20%＋（4000－800）×20%×4＝3600（元）
    （3）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税，但是从境内内资企业取得的股息、红利所得不免税。约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税＝12000×20%＝2400（元）
    （4）捐赠扣除限额＝30000×（1－20%）×30%＝7200（元），实际捐赠额10000元＞限额7200元，所以税前只能扣除7200元。
    约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税＝【30000×（1－20%）－7200】 ×20%＝3360（元）
    （5）约翰"工资、薪金所得应缴纳的个人所得税＝【（39800＋200－4800）×30%－2755】×12＝93660（元）2015年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税＝93660＋3600＋2400＋3360＝103020（元）

  • 第18题：

    外籍公民杰克在中国境内无住所，2013年1月1日杰克到中国境内某外商投资企业担任高级管理人员，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2013年11月20日工作结束离开中国，则2013年11月份杰克应在我国缴纳个人所得税额为（）元。

    • A、1147.25
    • B、2735.28
    • C、4059.5
    • D、3441.75

    正确答案:C

  • 第19题：

    问答题
    计算问答题：约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下： （1）从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。 （2）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 （3）从境内某外商投资企业取得红利12000元。 （4）当年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月3日离境、12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元，经当地税务机关审核批准均合理。 （5）在境内取得劳务报酬收入30000元，通过国家机关向贫困山区捐款10000元。 （6）在某奢侈品店累计消费金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈的价值500元的礼品；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。 （1）约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税。 （2）约翰取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。 （3）约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。 （4）约翰取得礼品和抽奖所得应缴纳的个人所得税。

    正确答案： （1）约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税：已在我国境内居住满五年，2014年是第6年且在境内居住满1年，全部所得均应在我国纳税。每月工资收入应缴纳个人所得税=（25000+15000-4800）×30%-2755=7805（元）每年不超过两次且被税务机关审核批准为合理的探亲费、实报实销方式取得的住房补贴都免征个人所得税。（2）约翰取得的劳务报酬收入应缴纳个人所得税：个人通过国家机关向贫困山区的捐款，不超过应纳税所得额30%的部分准予扣除。捐赠扣除限额=30000×（1-20%）×30%=7200（元），应缴纳个人所得税=［30000×（1-20%）-7200］×20%=3360（元）。（3）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。因此，约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税为0。（4）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品与销售直接相关，不征个人所得税；企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得带有额外性和偶然性，按照偶然所得征收个人所得税。约翰应纳个人所得税=1000×20%=200（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    计算问答题：（本题可用英文作答）约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元，另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，每月以现金方式取得伙食补贴200元；（2）2014年7月至12月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）；（3）从外商投资企业取得红利12000元；（4）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向贫困地区捐款10000元，约翰不在该公司任职。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税。（无需计算金额）（2）计算2014年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税。（3）计算2014年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。（4）计算2014年约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税。（5）计算2014年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。

    正确答案： （1）外籍个人以实报实销方式取得住房补贴免税，以现金形式取得的伙食补贴不免税。（2）2014年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税=（4000-800-800）×20%+（4000-800-400）×20%+（4000-800）×20%×4=3600（元）（3）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税。（4）捐赠扣除限额=30000×（1-20%）×30%=7200（元），实际捐赠额10000元>限额7200元，按限额在个人所得税前扣除。约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税=［30000×（1-20%）-7200］×20%=3360（元）（5）2014年约翰"工资、薪金"所得应缴纳的个人所得税=［（39800+200-4800）×30%-2755］×12=93660（元）2014年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税=93660+3600+3360=100620（元）【英文答案】（1）Itistax-free，whentheforeignersgethousingallowancebytheCost-BasedReimbursementmethoD.However，itisnotexemptionfromtax，whentheforeignersgetfoodallowancebycashbasis.（2）IndividualincometaxpayableonJohn’sincomefromleaseofpropertyin2014=（4000-800-800）×20%+（4000-800-400）×20%+（4000-800）×20%×4=3600（Yuan）（3）Itisexemptedfromtheindividualincometax，whentheforeignersgetdividendsandbonusesfromtheforeign-investmententerprisE.（4）Donationlimit=30000×（1-20%）=7200（Yuan），actualdonationamountismorethan7200Yuan，whichcouldbewhollydeductedbeforeincometaxIndividualincometaxpayableonJohn’sdirectorremuneration=［30000×（1-20%）-7200］＋20%=3360（Yuan）（5）IndividualincometaxpayableonJohn’swagesandsalariesin2014=［（39800+200-4800）×30%-2755］×12=93660（Yuan）IndividualincometaxpayableforJohnin2014（insidetheterritoryofChinA.=93660+3600+3360=100620（Yuan）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    外籍公民杰克在中国境内无住所，2013年1月1日杰克到中国境内某外商投资企业担任高级管理人员，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2013年11月20日工作结束离开中国，则2013年11月份杰克应在我国缴纳个人所得税额为()元。
    A

    1147.25

    B

    2735.28

    C

    4059.5

    D

    3441.75


    正确答案： D
    解析： 在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的高管人员，应就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但由境内企业支付的部分申报纳税。应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×[1-（当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额）×（当月境外工作天数÷当月天数）]=[（10000＋20000－4800）×25％－1005]×[1-20000/（10000+20000）×10.5/30]=4059.5（元）。注意，对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，在计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。

  • 第22题：

    单选题
    外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2016年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2016年12月约翰在境外实际工作天数为15天，则约翰2016年12月应在我国缴纳个人所得税（  ）元。
    A

    4626.82

    B

    4449.55

    C

    4343.18

    D

    4715.45


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    亨特先生为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2012年取得收入如下：　　（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。　　（2）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。　　（3）从境内外商投资企业取得红利12000元。　　（4）10月份取得境内某公司支付的独立董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。　　（5）通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000元。　　要求：　　（1）计算亨特先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税；　　（2）计算亨特先生以实报实销方式取得住房补贴应缴纳的个人所得税；　　（3）计算亨特先生从境内外商投资企业取得红利应缴纳的个人所得税；　　（4）计算亨特先生取得董事费收入应缴纳的个人所得税；　　（5）计算亨特先生拍卖字画应缴纳个人所得税。

    正确答案：
    (1)全年工资薪金应缴纳个人所得税=[(25000+15000-4800)×30%-2755]×12=93660(元)
    (2)外籍个人以实报实销方式取得住房补贴,免征个人所得税。
    (3)外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得,免征个人所得税。
    (4)取得境内某公司支付的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000(向农村义务教育捐款全额扣除)]×20%=2800(元)
    (5)拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(300000-50000-4000)×20%=49200(元)
    解析： 暂无解析

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