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企业分立采用一般税务处理方法的，下列各项说法符合税法规定的有（ ）。A.被分立企业对分立出去的资产确认资产转让所得 B.分立企业确认接受资产的计税基础以原有计税基础确定 C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理 D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理 E.企业分立相关企业的亏损可相互结转弥补

题目
企业分立采用一般税务处理方法的，下列各项说法符合税法规定的有（ ）。

A.被分立企业对分立出去的资产确认资产转让所得
B.分立企业确认接受资产的计税基础以原有计税基础确定
C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
E.企业分立相关企业的亏损可相互结转弥补
相似考题

1.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。A．境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补B．一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补C．一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D．亏损弥补的年限最长不得超过5年E．境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

2.根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补 B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补 C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D.税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损 E.企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

3.依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是()。A.被分立资产的公允价值B.被分立资产的账面净值C.被分立资产的账面原值D.被分立资产的评估价值

4.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（ ）。 A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补 B.一般性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补 C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D.亏损弥补的年限一般最长不得超过5年

参考答案和解析
答案：A,C,D
解析：
本题的考核点是企业分立的一般性税务处理。1.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。2.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。3.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。4.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。5.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
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  • 第1题：

    企业分立采用一般税务处理方法的，下列各项税法符合税法规定的有（　　）。

    A.被分立企业对分立的资产确认资产转让所得
    B.分立企业确认接受资产的计税基础以原有计税基础确定
    C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
    D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    E.企业分立相关企业的亏损可相互结转弥补

    答案：A,C,D
    解析：
    本题的考核点是企业分立的一般性税务处理。1.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。2.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。3.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。4.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。5.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

  • 第2题：

    （2019年）依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的（）。

    A.公允价值
    B.账面价值
    C.账面净值
    D.评估价值

    答案：A
    解析：
    当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的公允价值。

  • 第3题：

    根据企业所得税相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。

    A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
    B.企业重组的一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
    C.企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.除另有规定外，亏损弥补的年限最长不得超过5年

    答案：C,D
    解析：
    选项A：境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。选项B：企业重组一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。选项D：一般企业亏损弥补的年限为5年；自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

  • 第4题：

    下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

    A.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
    B.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
    D.企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
    E.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额；选项B：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

  • 第5题：

    下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是(　)。

    A、分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定
    B、分立企业和被分立企业均不确认所得
    C、被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
    D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

    答案：B
    解析：
    选项B，干扰选项，符合条件的股权、资产划转进行特殊性税务处理时，可以选择划出方企业和划入方企业均不确认所得的规定。

  • 第6题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。

    A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
    B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
    C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了。

  • 第7题：

    下列有关企业分立税收筹划的表述中，正确的有()。

    A.企业分立的支付方式有股权支付和非股权支付
    B.新设分立和存续分立如果采用恰当，都会降低税负水平
    C.如果采用特殊性税务处理方法，被分立企业耒超过法定弥补期限的亏损额可以由分立企业继续弥补
    D.企业分立采用特殊性税务处理的前提条件是被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

    答案：A,B,C
    解析：
    企业分立的支付方式有股权支付和非股权支付。企业所得税法规定，当企业符合特殊性税务处理的其他条件，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时，可以使用资产重组的特殊性税务处理方法。

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。[2010年真题]
    A

    境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

    B

    一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补

    C

    一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    D

    亏损弥补的年限最长不得超过5年

    E

    境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，税法明确规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；B项，在合并事务中，不可能出现分立企业，也不存在亏损弥补。

  • 第9题：

    多选题
    在采用一般性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。
    A

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    B

    被合并企业应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的股东应按清算进行所得税处理

    D

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补


    正确答案： A,B
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，企业合并，当事方应按下列规定处理：（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（　　）。
    A

    境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补

    B

    特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

    C

    一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    D

    亏损弥补的年限最长不得超过5年


    正确答案： C
    解析：
    B项，特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补，但是有限额规定，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有（）。
    A

    企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

    B

    企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

    C

    企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

    D

    企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继


    正确答案： D,A
    解析： 选项A：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额；
    选项B：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中，正确的有（）
    A

    企业合并，被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补

    B

    股权收购，被收购方应确认股权转让所得或损失

    C

    债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得

    D

    企业分立，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础


    正确答案： C,A
    解析： 企业合并适用一般性税务处理方法的，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第13题：

    下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是(　)。

    A.分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定
    B.分立企业和被分立企业均不确认所得
    C.被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
    D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

    答案：B
    解析：
    选项B，干扰选项，符合条件的股权、资产划转进行特殊性税务处理时，可以选择划出方企业和划入方企业均不确认所得的规定。

  • 第14题：

    下列关于企业分立的一般性税务处理的表述中，正确的有（ ）。

    A.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
    B.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
    C.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
    D.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理

    答案：B,C,D
    解析：
    一般性税务处理，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

  • 第15题：

    关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（　　）。

    A.企业由法人转变为个人独资企业的一般性税务处理，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
    B.企业以非货币性资产清偿债务的一般性税务处理，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
    C.符合特殊性税务处理条件的企业分立，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
    D.在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：适用企业重组一般性税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补。

  • 第16题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

    A、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
    B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
    C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
    E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第17题：

    财政部、国家税务总局联合发布的财税〔2009〕59号文件和现行的《企业所得税法》对资产重组规定了两类税务处理方法：一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法，下列相关说法中不正确的是（　）。

    A.一般性税务处理方法强调重组交易中的增加值一定要缴纳企业所得税
    B.特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得
    C.特殊性税务处理不可以抵扣相关企业的亏损
    D.在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件

    答案：C
    解析：
    如果企业并购重组符合特殊性税务处理的规定，合并企业可以对被合并企业的亏损进行弥补，获得抵税收益，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第18题：

    对于一般性税务处理下的企业分立，下列说法正确的有（ ）。

    A.被分立企业对分立出去资产应按账面价值确认资产转让所得或损失
    B.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
    C.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    D.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

    答案：B,C
    解析：
    选项A，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失；选项D，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业分立且被分立企业继续存在的情况下，一般性税务处理正确的有（　）。
    A

    分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失

    B

    分立企业接受的资产按公允价值确认并进行入账处理

    C

    被分立企业的股东取得的对价视同被分立企业的分配处理

    D

    企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列符合税法对关联企业间业务往来税务处理规定的有（）。
    A

    应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用

    B

    可以按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用

    C

    必须由税务机关决定关联企业业务往来收取或者支付价款、费用的标准

    D

    如果关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，因而减少应纳税所得额，税法规定税务机关有权进行调整


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。
    A

    境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

    B

    一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补

    C

    一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    D

    亏损弥补的年限最长不得超过5年

    E

    境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，税法明确，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；B项，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补；C项，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补；D项，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定；E项，境内营业机构亏损可以用境外机构盈利弥补。

  • 第22题：

    多选题
    使用特殊性税务处理规定的企业重组，应当同时符合的条件有（）
    A

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    B

    被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合税法规定的比例

    C

    重组交易对价中涉及股权支付金额符合税法规定的比例

    D

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质经营活动，以及企业重组中取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权


    正确答案： C,A
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，企业重组同时符合下列条件的使用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例；（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质经营活动；（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定的比例；（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

  • 第23题：

    判断题
    企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业以前年度亏损可以按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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