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某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房，签订了代销合同，境外机构以8000万元的价格将房产卖出，该商品房的建造成本5000万元，销售过程中缴纳相关税费200万元，支付给境外公司佣金1000万元（可以提供有效的凭证），该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税为（ ）万元。（适用所得税税率为25％）A.500 B.700 C.450 D.2000
题目
某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房，签订了代销合同，境外机构以8000万元的价格将房产卖出，该商品房的建造成本5000万元，销售过程中缴纳相关税费200万元，支付给境外公司佣金1000万元（可以提供有效的凭证），该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税为（ ）万元。（适用所得税税率为25％）
A.500
B.700
C.450
D.2000
B.700
C.450
D.2000
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第1题：
某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为200万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为300万元，境外公司实际以400万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费为50万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为( )万元。
A．150
B．160
C．50
D．200
正确答案：B
解析：可以作为费用列支的佣金和手续费不得超过10%，即：400×10%=40(万元)应纳税所得额=400-200-40=160(万元) -
第2题：
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2018年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为( )万元。A.3.00
B.3.25
C.5.00
D.6.00答案：C解析：在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以抵免的税额就是5万元。 -
第3题：
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2018年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税为( )万元。A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00答案：B解析：2018年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额＝30×25%＝7.5（万元）。 -
第4题：
我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（ ）万元。A.6.00
B.5.00
C.3.50
D.3.00答案：B解析：境外分公司所得的抵免限额=来源于A国的应纳税所得额×我国的企业所得税税率=（14+6）×25%=5（万元）。 -
第5题：
2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为( )万元。A.281.25
B.218.75
C.406.25
D.500答案：A解析：企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=5000×10%=500（万元），按照500万元扣除，该企业应缴纳企业所得税=（5000-3000-500-375）×25%=281.25（万元）。 -
第6题：
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2018年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额为( )万元。A.3.00
B.3.50
C.5.00
D.6.00答案：C解析：2018年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。 -
第7题：
国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2000万元，销售成本900万元，销售费用200万元（其中业务宣传费用80万元），管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税10万元，境外所得适用25％的税率。
已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
要求：根据上述资料，回答以下问题：
<4>、该企业2019年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.112.5
B.108.5
C.116.5
D.187.5答案：A解析：境外所得的抵免限额为6万元，实际缴纳了10万元无需补税，境内应缴纳的所得税额＝750×15％＝112.5（万元）。 -
第8题：
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2018年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额为( )万元。A、3.00
B、3.50
C、5.00
D、6.00答案：C解析：2018年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。 -
第9题：
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2017年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为( )万元。A、0
B、3.00
C、3.57
D、4.29答案：A解析：企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，其当期境外所得税的抵免限额也为零。 -
第10题：
某企业2006年度境内所得为1000万元，在境外某国所得为200万元。在境外实际缴纳所得税68万元。计算该企业本年应纳所得税。
正确答案: 抵免限额：200*25%=50（万元）
应纳所得税：（1000+200）*25%-50=250（万元） -
第11题：
单选题2013年9月甲房地产开发企业采取直接收款方式销售一栋商品房，开具的商品房销售发票上分别注明价款100万元，折扣额5万元；该商品房系上年委托某建筑公司建造，建筑成本40万元，建筑业成本利润率15%。则甲房地产开发企业应缴纳营业税（）万元。A4.75
B6.42
C6.17
D5
正确答案： B解析： 单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。甲房地产开发企业应缴纳营业税=（100-5）×5%=4.75（万元）。 -
第12题：
单选题某外商投资企业委托境外公司在境外代销其位于我国境内商品房一栋，商品房的成本和费用共计600万元，委托代销金额800万元，境外公司实际以850万元出售，该外商投资企业另支付境外公司代销手续费90万元。不考虑其他税费的情况下，该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为（ ）A50万元
B60万元
C165万元
D250万元
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为1500万元(不含佣金)，代销合同固定销售价为2000万元，境外公司实际以2400万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为400万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得为( )万元。
A．300
B．500
C．100
D．660
正确答案：D
解析：该外商投资企业应以境外公司向购房人销售的实际价格作为计税收入，扣除的劳务费用不得超过销售收入的10%，则应纳税所得额=2400-1500-2400×10%=660(万元)。 -
第14题：
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2017年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为( )万元。A.0
B.3.00
C.3.57
D.4.29答案：A解析：企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，其当期境外所得税的抵免限额也为零。 -
第15题：
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
<4>、2019年汇总纳税该企业实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.7.35
B.5.00
C.2.35
D.5.35答案：A解析：2019年境内所得应缴纳所得税＝20×25%＝5（万元）,境外分公司应补缴所得税＝5.88－3.53＝2.35（万元），所以汇总纳税实际应缴纳企业所得税＝5＋2.35＝7.35（万元）。 -
第16题：
我国境内某居民企业( 以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017 年该企业境内应纳税所得额- -14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
2018年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是()万 元。A.6.00
B.5.00
C.3.50
D.3.00答案：B解析：境外分公司所得的抵免限额=来源于A国的应纳税所得额x我国的企业所得税税率=(14+6)x25%=5 (万元)。 -
第17题：
（2017年）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料，回答下列问题：
4.2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（ ）万元。A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00答案：B解析：2016年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额=30×25%=7.5（万元）。 -
第18题：
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
<2>、该企业2019年境外所得的抵免限额为（ ）万元。A.4.70
B.3.53
C.5.88
D.2.35答案：C解析：境外所得的抵免限额＝23.53×25%＝5.88（万元） -
第19题：
（2017年）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料，回答下列问题：
1.2015年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额是（ ）万元。A.0
B.3.00
C.3.57
D.4.29答案：A解析：此时，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。 -
第20题：
2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为( )万元。A、281.25
B、218.75
C、406.25
D、500答案：A解析：企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=5000×10%=500（万元），按照500万元扣除，该企业应缴纳企业所得税=（5000-3000-500-375）×25%=281.25（万元）。 -
第21题：
某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）
- A、42.5万元
- B、12.5万元
- C、10万元
- D、40万元
正确答案:A -
第22题：
单选题我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。（2017年）要求：根据上述资料，回答下列问题。2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是()万元。A6.00
B5.00
C3.25
D3.00
正确答案： C解析： -
第23题：
单选题2014年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税()万元。A281.25
B218.75
C406.25
D500
正确答案： B解析： 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=5000×10%=500（万元）应缴纳企业所得税=（5000-3000-500-375）×25%=281.25（万元）