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下列关于税收抵免限额的确定，表述正确的有（ ）。A.抵免限额是指居住国（国籍国）允许居民（公民）纳税人从本国应纳税额中，扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度 B.抵免限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定的适用税率计算的应纳税额为限 C.分国抵免限额是当某居住国居民拥有多国收入时，居住国政府按其收入的来源国分别进行抵免 D.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时（纳税人在高税国与低税国均有投资），采用分国抵免限额对纳税人有利，采用

题目
下列关于税收抵免限额的确定，表述正确的有（ ）。

A.抵免限额是指居住国（国籍国）允许居民（公民）纳税人从本国应纳税额中，扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度
B.抵免限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定的适用税率计算的应纳税额为限
C.分国抵免限额是当某居住国居民拥有多国收入时，居住国政府按其收入的来源国分别进行抵免
D.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时（纳税人在高税国与低税国均有投资），采用分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利
E.当跨国纳税人国外经营活动盈亏并存时，采用综合抵免限额对纳税人有利，采用分国抵免限额对居住国有利
相似考题

1.关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。A．采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免B．采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免C．采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免D．采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免

2.下列关于税收饶让的表述，正确的是（）。A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除

3.在下列选项中,()不属于直接抵免的方法。A、分国限额抵免B、综合限额抵免C、专项限额抵免D、税收饶让抵免

4.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。A．直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B．允许抵免额等同于抵免限额C．税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法D．抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

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  • 第1题：

    适用于跨国母子公司之间的税收抵免。

    A．直接抵免

    B．间接抵免

    C．全额抵免

    D．限额抵免


    正确答案：B
    解析：间接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免，是指居住国政府对其母公司来自外国子公司股息的相应利润所缴纳的外国政府所得税，允许母公司在应缴本国政府所得税内进行抵免。

  • 第2题：

    我国所得税税收抵免采用的是()。

    A、低税法

    B、免税法

    C、全额抵免法

    D、限额抵免法


    参考答案：D

  • 第3题：

    下面关于抵免限额的表述中正确的有（ ）。

    A．在比例抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免

    B．在综合抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免

    C．在分项抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免

    D．在分国抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免


    正确答案：B

  • 第4题：

    关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（ ）。

    A．直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

    B．允许抵免额等同于抵免限额

    C．税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法

    D．免税法是可以彻底避免国际重复征税的方法


    正确答案：D
    选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免；选项B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者；选项C，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。

  • 第5题：

    税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。（）


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列关于税收抵免的说法不正确的是（）。

    • A、对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是直接抵免法
    • B、直接抵免法适用于跨国母子公司之间的税收抵免
    • C、税收抵免是处理国际重复征税问题的方法之一
    • D、税收抵免分为直接抵免和间接抵免两种方法

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列关于税收抵免制度的说法，正确的是（）。

    • A、直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
    • B、允许抵免限额等同于抵免限额
    • C、税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
    • D、抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（）。
    A

    在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

    B

    在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

    C

    在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

    D

    在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免


    正确答案： D
    解析： 采用综合抵免的方法，可以使跨国纳税人在不同的国家发生的不足限额和超限额部分相互抵消，纳税人可获得最大限度的抵免。

  • 第9题：

    判断题
    税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于国际税收抵免制定的说法，正确的是()。
    A

    直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

    B

    允许抵免额等同于抵免限额

    C

    税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法

    D

    抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度


    正确答案： A
    解析： 选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免；选项B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者；选项C，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。

  • 第11题：

    多选题
    关于税收饶让，正确的表述有（）。
    A

    我国《企业所得税法》单方面规定饶让抵免

    B

    我国与有关国家签订的国际税收协定有税收饶让抵免安排

    C

    境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免

    D

    税收饶让在国际税收关系中可与免税法配合发挥避免国际重复征税的作用


    正确答案： D,B
    解析： 选项A：我国《企业所得税法》尚未单方面规定饶让抵免；选项D://税收饶让又称饶让抵免，与抵免法配合发挥避免国际重复征税的作用。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于税收饶让抵免的表述中正确的有（　　）。
    A

    税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额

    B

    境外所得采用简易办法计算抵免额的，适用饶让抵免

    C

    企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，不属于税收饶让抵免范畴

    D

    税收饶让可以和免税法同时执行


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免；D项，税收饶让又称饶让抵免，与抵免法配合发挥避免国际重复征税的作用。如果实施免税法，对境外所得全部免征所得税，税收抵免和税收饶让就失去了意义。

  • 第13题：

    关于税收饶让的表述中正确的有( )。

    A．税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

    B．税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题

    C．通过税收饶让，居民在国外已纳税款等不可以得到全部抵免

    D．通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用扣除


    正确答案：A

  • 第14题：

    下列关于抵免法的表述中正确的有( )。

    A．直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免

    B．直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免

    C．在抵免法下国外已纳税款可以全额抵免

    D．抵免法能彻底解决国际重复征税的问题


    正确答案：B

  • 第15题：

    抵免限额的规定具体包括以下方法（）。

    A.分国抵免限额

    B.分项抵免限额

    C.综合抵免限额

    D.税收资本化

    E.后转


    正确答案：ABC

    参见教材P84

  • 第16题：

    以下关于抵免限额描述正确的是（）。

    • A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收
    • B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收
    • C、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收
    • D、抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入

    正确答案:B

  • 第17题：

    下列关于税收饶让抵免的说法中，正确的是下列哪几项（）

    • A、税收饶让抵免有利于发展中国家实施对外资的税收优惠政策
    • B、税收饶让抵免不影响纳税人居住国原有的税收权益
    • C、税收饶让抵免是消除国际重复征税的有效方法之一
    • D、税收饶让抵免增加了所得来源国的税收权益

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    抵免限额规定的方法包括（）。

    • A、分国抵免限额
    • B、分项抵免限额
    • C、综合抵免限额
    • D、税收资本化
    • E、后转

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    单选题
    下列关于税收抵免制度的说法，正确的是（）。
    A

    直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

    B

    允许抵免限额等同于抵免限额

    C

    税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法

    D

    抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度


    正确答案： A
    解析： 本题考核“国际税法——国际重复征税”相关知识。抵免限额是指居住国（国籍国）允许居民（公民）纳税人从本国应纳税额中扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限额。

  • 第20题：

    单选题
    以下关于抵免限额描述正确的是（）。
    A

    抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收

    B

    抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收

    C

    抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收

    D

    抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入


    正确答案： B
    解析： 抵免限额多余的公司很少或没有动力去减少要支付的外国税收；抵免限额不足的公司有动力减少要支付外国税收或者将本国来源的收入转换为外国来源的收入。

  • 第21题：

    多选题
    抵免限额规定的方法包括()。
    A

    分国抵免限额

    B

    分项抵免限额

    C

    综合抵免限额

    D

    税收资本化

    E

    后转


    正确答案： B,A
    解析： 本题考查抵免限额的规定。抵免限额的规定包括：（1）分国抵免限额；（2）分项抵免限额；（3）综合抵免限额。

  • 第22题：

    单选题
    我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）
    A

    免税

    B

    税收饶让

    C

    全额税收抵免

    D

    限额税收抵免


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列有关抵免限额的说法正确的是（）
    A

    在国际实践中，实行抵免法的国家普遍做法是限额抵免

    B

    分国限额也属于抵免限额计算的种类

    C

    抵免限额的计算还包括综合限额与分项限额

    D

    在我国对法人的国外税收抵免采用的是分国不分项限额抵免

    E

    在我国对自然人的国外税收抵免采用的是分国分项限额抵免


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

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