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关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（　　）。A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣 B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣 C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣 D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

题目
关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（　　）。

A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣
相似考题

1.下列关于进项税的表述中正确的有（ ）。 A.企业购进货物发生的运杂费按7%抵扣进项税额 B.海关完税凭证上注明的增值税可以抵扣 C.购进的农产品可以按13%作为进项税额 D.购进货物的增值税专用发票上注明的增值税为进项税额

2.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是 ( )。A．不允许抵扣进项税额B．按13%抵扣进项税额C．按6%抵扣进项税额D．按17%抵扣进项税额

3.关于进项税额分期抵扣——抵扣方法,下列说法不正确的是()A、实行分2年抵扣的进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣B、实行分2年抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣C、实行分2年抵扣的进项税额中，纳税人分2年从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证D、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从销项税额中扣减

4.关于增值税抵扣,以下表述中,不正确的是()。A、进项税额，是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，所支付或负担的增值税额B、增值税的抵扣链条原理是，进项税额是抵扣下一环节销项税额的，如果下一环节没有销项税额时，进项税额就不能抵扣了C、进口时缴纳的增值税，相当于购进时支付的增值税，所以，以后销售时允许抵扣D、小规模纳税人进项税也可以抵扣

参考答案和解析
答案：D
解析：
本题考查增值税进项税额的抵扣。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
（2）非正常损失所对应的进项税，具体包括：
①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项BD）。
②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（3）特殊政策规定不得抵扣的进项税：
①购进的旅客运输服务（选项C）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。
更多“关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    （2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。
    选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    （1）选项AD：购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务，不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进货物专用于免税项目的，不得抵扣进项税额。

  • 第3题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,D,E
    解析：
    纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第5题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（ ）。

    A.纳税人取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额
    B.纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，按照9％计算抵扣进项税额
    C.纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票，按照9％计算抵扣进项税额
    D.纳税人取得未注明身份信息的公路客票，按照3％计算抵扣进项税额

    答案：B,C
    解析：
    选项A：纳税人取得增值税电子普通发票的，按照发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D：纳税人取得注明旅客身份信息的公路客票，按照3％计算抵扣进项税额，未注明旅客身份信息的客票不得抵扣进项税额。

  • 第6题：

    关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是( )。

    A:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
    B:某公司自制设备器具，财务上直接转入"固定资产"核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出
    C:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣
    D:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣

    答案：B
    解析：
    根据《增值税暂行条例》及实施细则的有关规定，增值税的地域适用范围是中华人民共和国境内，鉴于进口货物企业取得运输发票，运输劳务的承运起运地在境外，不属于在境内提供应税劳务，因此，取得国外的运输发票不能抵扣增值税进项税额。自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目。本题中，自制固定资产是用于应税项目(增值税应税项目或者是混用的项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出处理。C选项该汽车销售公司装饰材料用于非应税项目，因此其进项税不能抵扣;办公室用电的进项税不属于不得从销项税额中抵扣的进项税，因此，办公室和生产车间用电取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。

  • 第7题：

    小张在中信银行申请了个人贷款，现向中信银行申请打印增值税发票以下说法正确的是（）。

    • A、不能打印增值税发票，贷款服务的进项税额不可从销项税额中抵扣
    • B、可以打印增值税专用发票，贷款服务的进项税额可以从销项税额中抵扣
    • C、可以打印增值税普通发票，贷款服务的进项税额不可从销项税额中抵扣
    • D、不能打印，因个人客户不属于增值税改革的对象

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。

    • A、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣
    • B、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣
    • C、支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣
    • D、购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
    A

    某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

    B

    某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣

    C

    某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣

    D

    某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（  ）。
    A

    增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣

    B

    外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元

    C

    纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额

    D

    该企业未取得扣款凭证时，可先行计算进项税额


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第12题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（  ）。
    A

    购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

    B

    购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

    C

    购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

    D

    购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    (2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

    答案：A,B,E
    解析：
    增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

  • 第14题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的有（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

    答案：C,D
    解析：
    选项AB表述正确；选项C，购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，购进的住宿服务，可以抵扣进项税额；选项D，购进的旅客运输服务，可以按规定抵扣进项税额，表述错误。

  • 第15题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    本题考核当期进项税额的确定。一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

  • 第16题：

    （2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

  • 第17题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（　　）。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

    答案：C,D,E
    解析：
    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

  • 第18题：

    以下有关进项税额说法正确的有（）。

    • A、增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额
    • B、增值税一般纳税人准予抵扣进项税额
    • C、当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额
    • D、销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    关于增值税的说法，正确的是（）。

    • A、增值税在零售环节实行价内税 
    • B、应纳增值税额等于销售额乘以适用税率 
    • C、增值税的基本税率为13% 
    • D、企业购入固定资产所含增值税不得作为进项税额进行抵扣

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（）
    A

    某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

    B

    某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出

    C

    某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣

    D

    某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是(    )。
    A

    购进蔬菜的进项税额准予抵扣

    B

    购进卫生用具的进项税额准予抵扣

    C

    火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

    D

    支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）
    A

    当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”

    B

    当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”

    C

    当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”

    D

    当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，说法正确的是()。
    A

    可以结转至新纳税人处继续抵扣

    B

    退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额

    C

    不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额

    D

    由原纳税人抵扣未抵扣的进项税额


    正确答案： A
    解析：

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