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甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品套装100套，每套含增值税售价452元，将同款套装40套用于无偿赠送。已知消费税税率为15%，甲化妆品公司当月套装化妆品应缴纳消费税（ ）元。 A.6000 B.6780 C.8400 D.9492

题目
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品套装100套，每套含增值税售价452元，将同款套装40套用于无偿赠送。已知消费税税率为15%，甲化妆品公司当月套装化妆品应缴纳消费税（ ）元。

A.6000
B.6780
C.8400
D.9492
相似考题

1.某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,高档化妆品的生产成本为120元／套,普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2019年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有()。(高档化妆品消费税税率15%,成本利润率5%)A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税D.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元

2.某化妆品公司当月从另一化妆品制造厂外购高档化妆品100万元,当月领用其中的60%继续加工成为另外一种高档化妆品并对外销售,当月对外销80%其所生产的高档化妆品,不含税售价150万元。已知期初外购化妆品库存余额为0。当月该公司应缴纳消费税()万元。A.0B.15C.15.3D.13.5

3.甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2018年3月向某商场销售一批高档化妆品,取得含增值税销售额3944000元,已知增值税税率为16%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。A.3944000×15%=591600(元)B.3944000÷(1+16%)×15%=510000(元)C.3944000×(1+16%)×15%=686256(元)D.3944000÷(1-15%)×15%=696000(元)

4.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。要求：（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。（2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。（3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

参考答案和解析
答案：C
解析：
应纳消费税=（100+40）×452÷（1+13%）×15%=8400（元）。
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  • 第1题：

    某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。

    A、50×100×15%

    B、50×100×(1+5%)×15%

    C、50×100×(1+5%)÷(1+15%)×15%

    D、50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%


    答案：D

  • 第2题：

    甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2017年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税是（　）万元。


    A.15

    B.17

    C.22.5

    D.25.5

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。

    已知：该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元

    将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元

    （100＋50）×15%＝22.5（万元）

  • 第3题：

    2019年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。

    A.17000×（1＋5%）×15%＝2677.5（元）
    B.17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元）
    C.17000÷（1－5%）×15%＝2684.21（元）
    D.17000×15%＝2550（元）

    答案：B
    解析：
    消费税从价定率组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
    　　　　　　　　　　　　　　　＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）
    　　应纳税额＝组成计税价格×比例税率＝17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3 150（元）

  • 第4题：

    某化妆品公司为增值税一般纳税人，4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利，高档化妆品的成本8000元，该批高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。

    A.1260
    B.1482.35
    C.1411.76
    D.1200

    答案：B
    解析：
    应纳税额=组成计税价格×15%=［成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）］×15%=［8000×（1+5%）÷（1-15%）］×15%=1482.35（元）。

  • 第5题：

    甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为（ ）元。

    A.2040
    B.2688
    C.2767.06
    D.10400

    答案：C
    解析：
    自产应税消费品用于无偿赠送的，增值税和消费税均视同销售，应按照同类应税消费品的销售价格计税，对于没有同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=8000×（1+5%）÷（1-15%）=9882.35（元）。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×15%+9882.35×13%=2767.06（元）。

  • 第6题：

    某化妆品公司2019年2月将一批自产的高档化妆品用作职工福利，其生产成本为8500元。
    　　（1）如果同类产品售价为15000元，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
    　　（2）如果该高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知其成本利润率为5%，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
    　　提示：消费税税率为15%


    答案：
    解析：

  • 第7题：

    （2018年）2019年5月，甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格。已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。

    A.17000×（1＋5%）×15%＝2677.5（元）
    B.17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元）
    C.17000÷（1－15%）×15%＝3000（元）
    D.17000×15%＝2550（元）

    答案：B
    解析：
    消费税税额＝组成计税价格×消费税税率＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝17 000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3 150（元）。

  • 第8题：

    某化妆品厂（增值税一般纳税人）2014年1月销售化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

    • A、38.05
    • B、38.40
    • C、53.05
    • D、53.40

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    某化妆品生产公司2012年6月销售给经销商甲高档化妆品100箱，不含税售价为1000元/箱；销售给经销商乙同类高档化妆品80箱，不含税售价为1200元/箱；当月还将50箱同类高档化妆品用于抵偿上月所欠货款。则该化妆品生产公司当月应缴纳消费税额为（　　）元。（化妆品消费税税率为30％）
    A

    76800

    B

    73800

    C

    75300

    D

    79800


    正确答案： A
    解析：
    纳税人自产应税消费品用于抵偿债务的，以纳税人同类应税消费品最高售价为依据计算消费税。该化妆品生产公司应纳消费税＝（100×1000＋80×1200＋50×1200）×30％＝76800（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某化妆品厂（增值税一般纳税人）将自产的一批化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为20万元，成本利润率为5%，无同类化妆品销售价格。已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂此业务应缴纳的增值税和消费税共计（）万元。
    A

    0

    B

    9

    C

    9.87

    D

    14.1


    正确答案： C
    解析： 该化妆品厂此业务应缴纳的增值税=20×（1+5%）/（1-30%）×17%=5.1（万元），该化妆品厂此业务应缴纳消费税=20×（1+5%）/（1-30%）×30%=9（万元），该化妆品厂此业务应缴纳的增值税和消费税共计=5.1+9=14.1（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某日化厂为增值税一般纳税人，3月份将生产的200万件化妆品用于无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元。已知化妆品使用的消费税税率为30%，成本利润率为5%，但是没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    4714.29

    B

    3000

    C

    3300

    D

    4500


    正确答案： C
    解析： 该日化厂当月应缴纳的消费税：50×200×（1+5%）÷（1-30%）×30%=4500（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品“元旦”套装400套，每套含增值税售价678元，将同款“元旦”套装30套用于对外赞助。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    400x678÷（1 + 13%）x 15%= 36000（元）

    B

    400x678x15%=40680（元）

    C

    （400+30）x678÷（1+13%）x15%=38700（元）

    D

    （400+30）X678X13%=37900.2（元）


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是（　）元。


    A.10058.82

    B.11735.29

    C.13730.29　

    D.15000　

    答案：B
    解析：
    本题考核消费税的计算。

    委托加工的应税消费品，按照受托方（注意不是委托方）的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

    应纳消费税＝（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）×适用税率=（57000＋9500）÷（1－15%）×15%＝11735.29（元）。

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，高档化妆品的消费税税率为15%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（　）元。


    A.17 000

    B. 16 823.53

    C.18 700

    D.16 260.87

    答案：B
    解析：
    本题考查销项税的计算。

    销项税额=组成计税价格×税率=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）×税率=100 000×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝16 823.53（元）

  • 第15题：

    甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款17.6万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.12万元。甲高档化妆品生产企业当月销售其他高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（　　）。

    A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元
    B.乙企业应代收代缴消费税60万元
    C.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元
    D.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为26.4万元

    答案：A,D
    解析：
    （1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算消费税。乙企业应代收代缴的消费税=78×2×15%=23.4（万元）。（2）委托方将委托加工收回的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。本题中，甲高档化妆品生产企业销售委托加工收回的已税高档香水的不含税价格（37.12÷1.16=32万元）高于受托方乙企业的计税价格（78×2×20%=31.2万元），所以需要征收消费税。（3）将委托加工收回的已税高档香水用于连续生产高档化妆品的，在计算缴纳高档化妆品的消费税时准予按照生产领用量扣除委托加工收回高档香水已纳的消费税。（4）甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税=300×15%+37.12÷（1+16%）×15%-23.4=26.4（万元）。

  • 第16题：

    某化妆品厂为增值税一般纳税人2019年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（　）万元。（消费税率15%）

    A.102.75
    B.103.58
    C.104.25
    D.108.5

    答案：C
    解析：
    应纳消费税＝（6000×400＋6500×500＋6500×200）÷10000×15%＝104.25（万元）

  • 第17题：

    某化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

    A.19.06
    B.38.40
    C.53.05
    D.53.40

    答案：A
    解析：
    纳税人将应税消费品和非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品税率征税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=120×15%+800/10000×100/（1+13%）×15%=19.06（万元）。

  • 第18题：

    甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 2019年 9月销售高档化妆品“元旦”套装 400套，每套含增值税售价 678元，将同款“元旦”套装 30套用于对外赞助。已知增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月“元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.400 × 678÷（ 1+13%）× 15%=36000（元）
    B.400 × 678× 15%=40680（元）
    C. （ 400+30）× 678÷（ 1+13%）× 15%=38700（元）
    D. （ 400+30）× 678× 13%=37900.2（元）

    答案：C
    解析：
    （ 1）纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，于移送使用时纳税， 30套用于对外赞助的“元旦”套装应当计缴消费税，选项 AB错误；（ 2）“ 678元”为含增值税单价，必须价税分离，选项 D错误，选项 C正确；（ 3）甲化妆品公司本题业务，除缴纳消费税外，还应当进行增值税处理，销项税额 =（ 400+30）× 678÷（ 1+13%）× 13%=33540（元）；（ 4）每套含增值税售价 678元的细化理解参考下图：

  • 第19题：

    A公司是增值税一般纳税人，2020年6月进口一批高档化妆品，价款为150万元，承担并支付运抵我国口岸前的运输和保险费用20万元。
    　　已知高档化妆品消费税税率为15%，进口关税税率为50%。
    　　要求：计算进口环节应缴纳的增值税、消费税额。


    答案：
    解析：
    组成计税价格＝（150＋20）×（1＋50%）÷（1－15%）＝300（万元）。
    　　进口环节应缴纳的增值税＝300×13%＝39（万元）。
    　　进口环节应缴纳的消费税＝300×15%＝45（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某化妆品厂（增值税一般纳税人）2014年1月销售化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
    A

    38.05

    B

    38.40

    C

    53.05

    D

    53.40


    正确答案： A
    解析： 纳税人将应税消费品和非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品税率征税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=120×30%+800/10000×100/（1+17%）×30%=38.05（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税税额为()元。
    A

    2964.71

    B

    3600

    C

    1482.35

    D

    4545.88


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某化妆品公司（一般纳税人）2016年10月销售给甲经销商高档化妆品（消费税率15％）100箱，销售价为10000元/箱（不含增值税），销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11000元/箱（不含增值税）；当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为（）元。
    A

    315000

    B

    317540

    C

    325600

    D

    334000


    正确答案： D
    解析： 本题考核应纳消费税的计算。纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。应纳消费税额=（100×10000+80×11000+20×11000）×15％=315000（元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说法正确的是（）。
    A

    甲公司进口高档化妆品无须缴纳增值税

    B

    甲公司进口高档化妆品无须缴纳消费税

    C

    甲公司进口高档化妆品无须缴纳城市维护建设税

    D

    甲公司进口高档化妆品无须缴纳关税


    正确答案： A
    解析： （1）选项A：应缴纳增值税，进口货物的增值税由海关代征；（2）选项B：应缴纳消费税，进口应税消费品（如高档化妆品）．进口环节的消费税由海关代征；（3）选项C://城市维护建设税及教育费附加，进口不征，出口不退；（4）选项D://凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。

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