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税法解释除遵循税法的基本原则之外还要遵循法律解释的具体原则，下列各项中，不属于法律解释具体原则的是（ ）。A.文义解释原则 B.立法目的原则 C.诚实信用原则 D.专属原则

题目
税法解释除遵循税法的基本原则之外还要遵循法律解释的具体原则，下列各项中，不属于法律解释具体原则的是（ ）。

A.文义解释原则
B.立法目的原则
C.诚实信用原则
D.专属原则
相似考题

1.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（ ）。A、法律优位原则B、税收法定主义原则C、法律不溯及既往原则D、程序优于实体原则

2.税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（ ）。A.税法解释是法定解释，具有专属性B.税法解释与被解释的税法具有同等效力C.税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性D.税法解释的效力具有特殊性E.税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面

3.税法的解释,必须始终以税法解释的原则为指导。除遵循法律解释的一般原则外,税法解释的基本原则还有()A、区分固有概念和借用概念B、有利于纳税人原则C、税收法定原则D、实质课税原则

4.税法解释除遵循税法基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则。下列原则中，不属于税法解释遵循的原则的是（ ）。A．文义解释原则B．经济实质原则C．便于征管原则D．诚实信用原则

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  • 第1题：

    税法解释应当遵循哪些基本原则?


    参考答案：(1)实质课税原则实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。
    (2)有利于纳税人原则根据传统税法理论，税法解释的价值取向因此偏重于“有利于国库”原则。随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行，税法解释的原则逐渐转向“有利于纳税人”原则的价值取向。对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，保护纳税人权利的根本价值。

  • 第2题：

    关于税法的效力和解释，下列表述正确的有( )。

    A．新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

    B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

    C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D．我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

    E．字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释


    正确答案：ABE
    解析：税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

  • 第3题：

    关于税法的效力与解释，下列表述正确的有( )。

    A．我国税法采用属人与属地相结合的原则

    B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

    C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D．税法的时间效力是指税法何时开始生效

    E．税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释


    正确答案：ABE
    解析：立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据；税法的扩充解释作为一条税法解释原则，一般不会被普遍使用；税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。

  • 第4题：

    关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是( )。

    A．税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则

    B．由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域

    C．全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效

    D．我国的税法，坚持不溯及既往的原则

    E．我国的税法采用了属人和属地相结合的原则


    正确答案：ADE
    解析：税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则；由一个主权国家制定的税法，原则上必须适用其主管的全部领域，但是具体情况有所不同的；全国人大和常委会制定的税法在除个别特殊地区(如港、澳、台和保税区等)外，在全国范围内有效。

  • 第5题：

    关于税法的解释，下列陈述正确的是（ ）。

    A．法定解释具有针对性，其效力仅限于具体的法律事件或事实

    B．文义解释原则上必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其它解释

    C．全国人大常委会的法律解释的效力低于法律的效力

    D．税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但不作为法庭判案的直接依据


    正确答案：D
    选项A，法定解释具有针对性，但效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性；选项B，文义解释原则并不是机械地、单纯地以文义为界限，在文义之外，文义解释原则还允许在未超出文义范围或损及文义互信基础上，根据其它税法解释的原则和立法对税法条文进行解释；选项C，全国人大常委会的法律解释同法律具有同等效力。

  • 第6题：

    民法的基本原则是由法律规定的、具有普遍约束力的法律规则。这表现在：（）。

    • A、它是民事立法必须遵循的准则。
    • B、它是任何人进行民事活动都必须遵循的基本行为准则，若违反基本原则就要承担相应的民事责任。
    • C、它是解释民法的基准，有解释权的机关在解释民事法律规范时必须以民法基本原则为准绳。
    • D、它是在缺乏具体的法律规定时，裁决民事案件的依据。司法机关、仲裁机构在审理案件时，在没有法律具体规定的情况下，可以直接依据民法的基本原则进行裁判。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    关于税法的效力的解释，正确的是（）。

    • A、我国税法采用属人兼属地相结合的原则
    • B、税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则
    • C、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
    • D、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
    • E、法定解释具有专属性

    正确答案:A,B,D,E

  • 第8题：

    单选题
    税法解释除遵循税法的基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则。下列诸原则中，不属于税法解释适用原则的是（　　）。
    A

    文义解释原则

    B

    经济实质原则

    C

    便于征管原则

    D

    诚实信用原则


    正确答案： B
    解析：
    税法解释除遵循税法的基本原则之外还要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则。

  • 第9题：

    单选题
    税法解释除遵循税法的基本原则，还要遵循法律解释的具体原则，下列关于解释原则的陈述，不正确的是（）。
    A

    文义解释原则是指以文义作为法律解释的起点，通过文字、语法分析来确定税法条文的含义

    B

    立法目的原则是指当从法律条文文字本身难以确定法律的具体含义，或根据这种含义适用法律将导致荒谬的结果时，允许解释者通过对立法过程的有关资料的分析来了解立法背景

    C

    合法、合理性原则要求税法解释在主体资格、税法解释的权限、税法解释的程序等方面都必须是合法的，同时还必须具有合理性

    D

    诚信原则在税法中的适用，是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释


    正确答案： B
    解析： 诚信原则在税法中的适用，是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，不是一般意义上普遍适用的法律解释。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不属于税法立法解释的是()。
    A

    国务院解释税收行政法规

    B

    全国人大及其常委会解释法律

    C

    地方人大常委会解释地方税收法规

    D

    国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所作的解释


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有（　　）。
    A

    法律优位原则

    B

    程序优于实体原则

    C

    法律不溯及既往原则

    D

    税收法律主义原则

    E

    特别法优于普通法的原则


    正确答案： C,B
    解析：
    税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。D项，税收法律主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。

  • 第12题：

    多选题
    税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括（　　）。
    A

    文义解释原则

    B

    立法目的原则

    C

    合法、合理性原则

    D

    适当性原则

    E

    权责一致原则


    正确答案： B,C
    解析：
    法律解释的具体原则包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则。

  • 第13题：

    税法基本原则,是指税法解释或适用的原则,是在税法的解释、税收的征纳等具体适用税法的过程中应遵循的准则。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第14题：

    税法的解释要遵循法律解释的具体原则，包括( )。

    A．文义解释原则

    B．立法目的原则

    C．合法、合理性原则

    D．适当原则

    E．权责一致原则


    正确答案：ABC
    解析：税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则。

  • 第15题：

    关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是( )。

    A．我国税法采用属人与属地相结合的原则

    B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

    C．税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力


    正确答案：C
    解析：税法的扩大解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用。

  • 第16题：

    税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（ ）。

    A．法律优位原则

    B．税收法定主义原则

    C．法律不溯及既往原则

    D．程序优于实体原则

    E．实体从旧，程序从新原则


    正确答案：ACDE
    税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则。税收法定主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。

  • 第17题：

    下列各项中，属于税法基本原则的是（ ）。

    A.法律优位原则
    B.税收法定原则
    C.法律不溯及既往原则
    D.程序优于实体原则

    答案：B
    解析：
    ACD属于税法的适用原则。

  • 第18题：

    下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。

    • A、税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释
    • B、税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据
    • C、原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
    • D、按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释

    正确答案:D

  • 第19题：

    关于税法的效力，下列说法正确的是（）。

    • A、税法的效力即税法的时间效力
    • B、直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式
    • C、我国税法坚持不溯及既往的原则
    • D、税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    关于税法的解释，下列陈述正确的有（　　）。
    A

    法定机关针对法律实施过程中，针对具体事件作出的解释，其效力不具有普遍性和一般性

    B

    税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的

    C

    文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释

    D

    法定解释具有专属性，任何有权机关都不能超越权限进行解释

    E

    只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释法律、法规、规章相同的效力


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，法定机关针对法律实施过程中，针对具体法律条文、事件或案件作出的解释，虽然具有针对性，但是其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性；B项，税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则不是互相排斥的；C项，文义解释原则并不是机械单纯地以文义为界限，在文义之外，原则上还是允许在法律条文外延不明确或按文义解释可能产生歧义或导致荒谬结果时，根据其他税法解释的原则和方法对税法条文进行解释。

  • 第21题：

    单选题
    关于税法的解释，下列陈述正确的是（）。
    A

    法定解释具有针对性，其效力仅限于具体的法律事件或事实

    B

    文义解释原则上必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释

    C

    全国人大常委会的法律解释的效力低于法律的效力

    D

    税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但不作为法庭判案的直接依据


    正确答案： B
    解析： 选项A，法定解释具有针对性，但效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性；选项B，文义解释原则并不是机械地、单纯地以文义为界限，在文义之外，文义解释原则还允许在未超出文义范围或损及文义互信基础上，根据其他税法解释的原则和方法对税法条文进行解释；选项C，全国人大常委会的法律解释同法律具有同等效力。

  • 第22题：

    多选题
    税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括（　　）。
    A

    法律优位原则

    B

    法律不溯及既往原则

    C

    税收法定主义原则

    D

    程序优于实体原则

    E

    新法优于旧法原则


    正确答案： A,C
    解析：
    C项为税法基本原则。

  • 第23题：

    多选题
    关于税法的效力的解释，正确的是（）。
    A

    我国税法采用属人兼属地相结合的原则

    B

    税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则

    C

    税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D

    税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

    E

    法定解释具有专属性


    正确答案： E,C
    解析： 扩充解释能体现立法本意，但如果不加以适当限制，往往会走向反面，而违背税法本意，所以扩充解释在税法中存在，但是一般不将其作为一项解释方法去使用。

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